財務共享平臺上線后的財務內部控制優化探討

羅凈馨

（云南省煙草煙葉公司，云南 昆明 650218）

一、引言

自從中國加入WTO 以后，我國經濟體制受到了諸多國家的質疑，他們要求開放中國市場，尤其是允許外國煙草進入中國市場。煙草行業是國內重要的行業之一，煙草稅是我國主要稅收來源。國家對煙草行業正在不斷進行改革，各項政策的出臺對煙草行業的發展產生一定的影響。外部輿論環境的復雜多變、國際視野下的控煙壓力、國內煙草行業自身發展需求以及云南省煙草煙葉公司內部的管理需要，都讓公司不得不從自身出發，強化財務內部控制管理，增強企業發展的穩定性，以此應對瞬息萬變的市場環境。

二、智能財務共享平臺的認識

智能財務共享平臺是當今企業不斷探索創新的產物，其將財務系統與互聯網、云計算等信息技術融合在一起，創造出企業財務管理的全新理念。互聯網、云計算等技術致力于信息的連接，共享的理念則在于信息的開放。

智能財務共享平臺通過互聯網、云計算等技術實現數字化連接以及數字化改造，達到財務與業務信息實時共享的目的，省去了報銷、報賬等流程，形成新型的信息流通方式，更深層次地促進業務與財務的融合，其職能主要在于三個層面。

一是基礎層面，即業務與財務融合的智能財務共享平臺。

二是核心層面，即商業智能的智能管理會計平臺。

三是發展層面，即人工智能的智能財務平臺［1］。

有了智能財務共享平臺，企業可以真正實現交易透明化、流程自動化以及數據精確化，有助于將財務人員從機械化的工作中解放出來，將更多的精力投入預算管理、風險監控以及各項管理分析的工作中，為企業的發展創造更大的價值。

三、云南省煙草煙葉公司智能財務共享平臺應用現狀

云南省煙草煙葉公司自上線智能財務共享平臺后，在不斷的推進中，其業務報銷、審批等具體的流程化工作已經能夠依托平臺順利完成。

通過智能財務共享平臺，云南省煙草煙葉公司財務內控機制建設成效有目共睹，同時公司也根據平臺運行情況進一步完善了財務制度，夯實了財務規范管理基礎。雖然，不少曾用于規范流程和基礎管理的文件已逐漸被平臺運行管控取代，但在一定程度上仍然存在文件更新不及時的現象。智能財務共享平臺的建設開啟了企業財務自動化、數字化、智能化的新時代，與財務相關的各項基礎性工作將逐漸被機器取代。智能財務共享平臺可促進財務轉型，這對企業既有的財務內部控制管理提出了更高的要求。

云南省煙草煙葉公司上線智能財務共享平臺后，旨在未來的發展中實現兩個重要目標。

一是創新財務管理模式，持續深入推進智能財務建設，按照“集中管控、分級負責，上下聯動、協同共享”的原則，構建人機協同、組織協同、業財協同的新型財務管理模式。

二是著力推進管理會計落地，努力實現財務由核算型、價值守護型向管理型、價值創造型的轉變，推進財務管理工作全面提升。

四、云南省煙草煙葉公司智能財務共享平臺下財務內控存在的問題

（一）更新較緩

從國家政策層面看，煙草專賣專營制度給予企業經營上的優勢。但作為成立近四十年的老牌國企，危機意識很重要，在運用智能財務共享平臺的基礎上，如何強化財務內部控制管理，需要各部門員工從柔性思想和硬性制度上做出改變。

然而，現實事與愿違，部分員工的思維尚未跟上時代前進的步伐，與智能財務共享平臺發展的速度和管理要求相悖，主要表現在三方面。

一是智能財務共享平臺下的財務內控必須由中高級管理層帶頭，現實卻是部分管理者對財務內控有一定抵觸心理。同時在由財務部門主導內控工作的情況下，其他部門沒有樹立協同配合的意識。

二是財務管理制度更新不夠及時，缺少與現代化信息系統相融合的行業準則。制度是規范行為的第一準則，但是目前部分財務管理制度尚未更新，智能財務共享平臺的良好運行需要制度的協同配合，制度無法更新，智能財務共享平臺也無法運用到實際的管理工作中。

三是風險管控意識不強，公司風險全過程管控力度不足，背靠國企，且具有壟斷性質。在這種運營有一定保障的情況下，內部全員的風險防控意識不強，存在一定風險隱患［2］。

（二）財務管理重心定位偏差

通過對云南省煙草煙葉公司智能財務共享平臺下的財務內控管理工作的研究，可以由小見大，發現整個煙草行業的價值排序。通過研究信息化背景下的財務內控體系，從中發現企業經營問題及短板所在。

可是，目前公司基于上級的考核壓力，過分重視部分被納入上級考核范圍的財務指標和經濟指標，管理重心偏移，將提升稅利、降低三項費用及按要求完成工業總產值等作為財務、經濟指標的完成重心，公司的其他管理措施也都圍繞此展開。

煙草行業作為國家重點管控的對象，行業發展長期備受爭議。企業若只考慮煙草帶來的經濟價值（財務、經濟指標），而忽略了國民對煙草的態度（非財務、經濟指標），將很有可能影響到企業的財務內部控制優化，難以完成企業的既定目標，致使企業發展失衡。

（三）財務管理與信息化協調性差

云南省煙草煙葉公司的智能財務共享平臺雖然已經趨于成熟，也確實為公司的財務管理提供了非常大的幫助，但是該系統在與公司財務管理融合的過程中，在整體協調性上還存在一些問題。

一是智能財務共享平臺在云南省煙草煙葉公司上線時間不長，部分業務還處于從手工向信息化過渡的階段，如何處理好過渡期間的賬務工作，還需要公司詳細思考，統籌規劃。

二是系統模塊的融合問題，智能財務共享平臺是較為新穎的管理系統，目前在企業內部應用效果良好。但是，針對其他職能部門的系統、模塊尚未完全打開接口，實現內部控制系統一體化管理還需要時間［3］。

（四）智能財務共享平臺的信息安全得不到保障

現今，隨著大數據、互聯網等信息技術的迅速發展，信息安全成為人們生活以及各類公司管理的焦點問題，云南省煙草煙葉公司也不例外。智能財務共享平臺上線后，信息安全隱患給公司的財務內部控制工作帶來了潛在的威脅。比如，智能財務共享系統存在病毒入侵的可能性，或者外部人員，甚至公司內部人員對其進行非法訪問等等，這些都會加大公司財務內部控制風險。

五、云南省煙草煙葉公司智能財務共享平臺下的財務內控優化

（一）形成正確的財務內控轉型認識

若要強化云南省煙草煙葉公司智能財務共享平臺下的財務內部控制，必須從思維層面和制度層面出發，以打造企業最基本的信息化財務內控環境。在具體實施過程中，云南省煙草煙葉公司可以從三個方面入手。

一是轉變公司全員思路，樹立正確的財務內控理念。以標準化管理為基礎，利用大數據和人工智能技術，借助智能財務建設，構建全面覆蓋的企業管理信息系統，推動業財稅一體化，以及管理決策數字化、智能化，深度挖掘數據價值，有效支持企業的管理與戰略決策。與此同時，公司還可以利用先進的流程管理工具，優化管理流程、消除管理盲區，打造柔性、簡潔、規范、智能、全局一致的財務管理模式。

二是構建新型財務內部控制體系，持續發揮企業管理體系夯基固本的作用，進一步界定工作邊界，避免職能交叉，強化責權劃分，減少審批環節，并強化業務協同，簡化流程，不斷加強制度創新，提升制度效能。

三是加強風險管理。基于原有的風險管理流程，以現有的制度為著力點，提高風險識別、管控能力。

（二）強化市場導向，形成PDCA 循環管理

基于打葉復烤企業的特殊性，要實現“配方打葉標志性企業”的目標，謀求長足穩定發展、與市場共生是公司的唯一綱要。

首先，云南省煙草煙葉公司必須樹立極具特色的戰略目標，以市場需求為動向，完善企業財務內部控制制度。基于智能化，實現現代煙草發展，即管理精細化、生產規范化［4］。

其次，強化PDCA 理念。在制定、修訂標準時，形成業務閉環，做到核心業務管控有始有終，實現標準運行“左右協同、上下貫通”；突出系統思維，科學策劃標準體系結構表和明細表，及時完成標準的“廢、改、立”工作，增強標準實用性。強化工具整合，將標準化工作與QC質量活動、精益改善、項目建設、定額管理、降本增效、物流智能管控、智能財務建設等管理要求和管理工具充分融合，同時遵照統一、簡化、協調、適用的原則，利用大數據技術和人工智能技術，科學、規范研制和固化業務標準，增強相關標準的科學性和適用性，以支撐并引領財務業務水平提升。

最后，堅持精準施策。找準定位和方向，切實解決工作實踐中的痛點、難點問題，切實克服新形勢下的新困難，不斷優化公司財務內部控制的流程，不斷消除束縛發展的各種障礙，促進生產經營順暢和企業的高質量發展。

（三）構建定額管理新指標體系

智能財務共享平臺在一定程度上將企業的各部門聯系在了一起，但在客觀組織、機構等方面的建設仍需完善。

一是必須重塑云南省煙草煙葉公司的財務管理機構，找到財務人員與信息化處理的制衡點，以人員為主要引導，配合智能財務共享平臺下的財務內控建設，逐步引導其轉型。同時，提高各模塊、系統的融合速度，打通部門間的溝通壁壘，實現真正意義上的系統一體化管理［5］。

二是構建公司高質量發展定額管理新指標體系，以定額管理工作為切入點，從勞動定額、成本費用定額、物資消耗定額、備品備件定額四個方面，循序漸進，分階段、分重點地推進，更新、擴展定額指標數，細化、深化定額指標范圍，全面覆蓋企業生產、經營、管理等過程，構建公司高質量發展的內控管理體系和定額管理新指標體系。

結合云南省煙草煙葉公司的實際情況，制訂切實有效的財務管理工作方案，把定額管理做精做實，實現定額標準的科學制訂、有效管理和全面應用，及時修正、調整和完善定額指標執行過程中出現的偏差和問題，提升各項指標的執行力，不斷增強內控管理新指標體系在云南省煙草煙葉公司的適用性。

（四）重視智能財務共享平臺的信息安全

智能財務共享平臺上線后，云南省煙草煙葉公司首要工作就是對該平臺的信息安全進行檢測，并采取必要的保護措施，以此確保智能財務共享平臺的使用安全。

信息安全主要涉及信息的輸入、儲存及輸出，因此公司增強智能財務共享平臺信息安全性應從三個方面入手。

一是信息輸入環節，應設置嚴格的審核制度，確保輸入信息的準確性和安全性。

二是信息儲存環節，應進行定期的病毒排查以及實時備份，防止信息丟失。

三是信息輸出環節，應利用密碼學加密獲取權限，并設置嚴格的審批流程，防止公司內部重要信息泄露，實現信息的安全使用。信息安全得以保障，降低信息化建設的風險，智能財務共享平臺才可以更好地發揮作用，云南省煙草煙葉公司的財務內部控制工作才可以更順利地開展［6］。

六、結語

運用智能財務共享平臺是現代企業發展的大勢，云南省煙草煙葉公司在此基礎上優化財務內部控制，不僅是提升內部資金管理質量的重要做法，更是其適應現代經濟市場的關鍵工作。如何從內部出發，提升企業的經濟效益和管理能力，實現降本增效，是每個煙草企業都需思考的問題。因此，云南省煙草煙葉公司應該結合公司的實際情況，對更新較緩、財務管理重心定位偏差、財務管理與信息化協調性差以及智能財務共享平臺的信息安全得不到保障等問題進行深入分析，并通過采取在公司內部形成正確的財務內控轉型認識、強化市場導向、形成PDCA 循環管理、構建定額管理新指標體系，以及重視智能財務共享平臺的信息安全等措施，提升公司在智能財務共享平臺上線后的財務內部控制水平。