新時期財務共享對企業業財融合的影響及應對措施

郭靜

（中國石油集團共享運營有限公司，北京 100007）

一、引言

基于現代企業管理理論，財務工作要在做好傳統基礎工作的同時，逐步轉變自身角色，將精力集中到決策制定、全面預算、稅收籌劃等方面，為企業經營決策提供全面、系統的數據，便于企業管理者更好地作出決策。這是應用財務共享模式的基礎。業財融合是業務與財務集中到一起進行管理，實現雙方各類數據的整合，業財融合是新時期企業財務工作和業務工作開展的必然趨勢，也是企業提升競爭實力的關鍵。在財務共享模式下，業財融合的實現有更加便利的條件。

二、財務共享與業財融合

（一）財務共享

財務共享是新時期出現的理念，建立在信息技術的應用上，優化過去的業務流程，提升處理效率，減少處理成本，遵循市場發展規律，提供專業化服務。財務共享模式的應用推動了財務崗位的職能分離。財務共享服務模式屬于分布式管理模式，能推動業財一體化的發展，也能推動財務人員的轉型升級。在這一背景下，企業的財務工作形式和方法發生了很大的轉變，財務流程、財務職能、財務人員等都出現了較大的變動，企業內部管理效率也得到了進一步提升。過去，財務工作中占較大比例的重復性、基礎性、標準化的工作可以集中由財務共享服務中心直接處理，不僅效率高，還可以避免受人為因素的影響出現失誤。這意味著財務人員的部分職能出現變化，更傾向于對業財數據進行分析，提供決策和管控依據，促使財務信息價值的提升。另外，財務共享模式的應用也為會計工作提供了便利，其為后者提供了成本管理、預算管理及業績評價等方面的技術支持。財務共享技術和軟件的使用便于對業務和財務數據進行更精準的核算，這使預算的執行更加有效，進而提高業績評價結果的準確度。

（二）業財融合

業財融合簡而言之就是將業務與財務集中進行管理的模式，從而實現雙方各類數據的整合。管理會計人員將這些分析結果提供給上級管理人員，用于制定企業發展規劃，作出業務決策，推動企業進一步發展。業財融合工具的使用，有利于及時發現和消除企業經營管理中存在的財務風險和隱患，提升財務管理的科學性，保證財務制度的貫徹執行。面對新的發展形勢，財務人員需要轉變思維，走在業務前端，參與項目管理，將業務數據與財務工作融合，參與經營分析，通過數據挖掘和數據剖析，引導企業日常經營活動，從而實現對財務管理和經營活動的事前預防和事中監控。通過業財數據分析，挖掘其中存在的問題，分析出現問題的原因等，據此落實責任歸屬，并按規定考核。

（三）財務共享與業財融合的關系

在新時期背景下，數據信息的獲取、收集、處理和分析等表現出渠道多樣化、形式多樣化、載體多樣化的趨勢，并且數據體量大幅增加。在這樣的背景下，如何有效處理財務數據，借助分析結果分配資源，發揮財務數據指導業務活動的價值成為各個企業關注的重點。業財融合可以促進財務人員不斷與業務人員溝通，通過計劃-預算-核算環節信息的共享，推動企業的發展。在財務共享模式的支持下，通過業財融合提前介入業務活動中，以數據的形式體現整個項目創造價值的過程和結果，也為后期業務開展提供執行依據和標準，可以優化企業的資源配置，動態調整企業發展重心，提升企業的市場競爭力。同時也能推動財務職能轉型，將涉及業務管理、后勤服務的工作安排給業財中心，對資源進行整合，并制定解決方案。而關于資金管理、稅務管理、預算管理等事項則安排給專業的財務人員，促使他們將大部分時間和精力投入更高級職能的發揮方面。

三、財務共享模式下推進業財融合的必要性

（一）借助財務共享推進業財融合有助于加強企業風險管控

經營風險管理是當前企業日常管理工作的重點事項之一。對業務部門而言，在開展業務的過程中，業務人員要具備經營思維和風險意識，要清晰地認識到業務開展要為企業創造價值，控制和規避風險，減少企業損失。對財務部門而言，財務人員要深入業務活動中，將財務管理前移到業務前端，對企業資金、項目、采購等方面進行完整、實時的監控和管理，明確運營過程中存在的風險隱患和薄弱環節，并及時反饋給業務部門和管理層，并據此提出解決策略，采取合理的管控方法，更好地規避和防范風險。

（二）借助財務共享推進業財融合有助于提升企業的市場競爭力

業財融合能促進財務人員不斷與業務人員溝通，提升企業管理成效。通過計劃-預算-核算環節的溝通和監督，使財務人員充分了解企業的業務活動，能對具體的業務活動進行更精確的會計處理，得到更準確的財務信息。

（三）借助財務共享推進業財融合有助于推動財務職能轉型

隨著我國市場經濟的不斷發展，許多企業實行財務集中管理，將傳統的出納、核算會計等會計基礎工作安排給財務共享中心。財務人員的職能也隨之變化。涉及業務管理、后勤服務的工作內容可安排給業財中心，以實現對資源的整合，并制定解決方案，在一線工作中落實。資金管理、稅務管理、預算管理等事項則安排給專業的財務人員，為一線工作提供專業賦能，使其將大部分時間和精力投入更具有專業性的財務工作中，切實發揮管理價值。

四、財務共享模式下業財融合存在的問題

（一）業財融合基礎薄弱

雖然企業部分人員都了解業財融合的積極作用，但由于不同部門之間工作相對獨立，對彼此的工作內容了解不夠全面，缺乏統一的工作目標，缺乏完善的制度體系，未明確業財融合流程，無法將業務和財務活動有機結合，導致權責劃分不清，也影響到業財融合的推進。另外，對財務共享模式的認識也不夠清晰。從理論上分析，財務共享模式的發展會對財務人員的知識結構、工作內容以及管理手段產生影響。財務共享模式對財務人員的知識結構提出復合性要求，這樣才能保證財務人員可以妥善應用信息化工具開展工作。財務共享模式下，財務人員的工作需要借助互聯網技術實現財務信息共享，并深入分析財務數據，為財務決策提供支持。財務人員要做好財務數據的收集、分析和整理工作，并能獲取有利于制定決策的相關數據，進而共享給其他部門并提供給管理層，由后者合理利用。財務共享模式下，財務人員開展工作要求熟練使用業務分析系統等工具，對財務數據進行科學分析，配合大數據、人工智能等技術，建立先進系統，優化財務工作的方式，進一步提升財務工作效率。

（二）溝通渠道缺失

企業的良好發展需要業務和財務人員的共同努力，但實際上因為各自的工作內容、職責、方法等存在差異，雙方工作目標也表現出差異性。一方面，財務部門對業務的指導作用基本沒有發揮出來，無法通過對財務數據的分析給予業務部門積極反饋，進而讓業務部門改進工作或者更好地控制成本。另一方面，業務部門只考慮自身發展和考核目標，對于財務風險的防范意識不強，對于財務人員提出的會計信息不夠重視，因此兩者間存在突出的脫節問題，無法實現融合，很多方面都存在差異，嚴重的甚至影響到經營決策的制定。

（三）業財融合人才儲備不足

業財融合模式對員工有更高的要求，不僅要求員工擁有高水平的專業技能，還要求其具備較高的綜合素質。尤其是財務人員，還要求其對企業的業務活動有一定程度的了解，如懂項目、懂合同等，如此才能更準確地以財務數據反映業務活動。但實際上企業的財務人員更專注于本職工作，還是以傳統的核算、監督為主，一般都是從專業層面進行，沒有考慮企業業務方面的需求，尚不具備根據財務數據進行業務分析、業務預測及風險管控的能力，無法真正建立起業財融合系統，難以發揮會計信息監測生產運營活動的作用，進而難以為管理層制定決策提供依據。

（四）財務人員對自身定位存在偏差

傳統財務人員的知識結構面比較狹窄，集中在財務基礎工作方面。但面對財務共享的新形勢，財務人員還需要掌握其內涵和意義，熟悉相關的財務技術和軟件。在這樣的情況下，財務人員的職能也隨之轉變，其從傳統的財務信息記錄者、核算者與監督者向會計管理、風險管理者轉變。但財務人員對自身定位存在偏差，沒有及時根據實際需求調整自身知識結構、工作方式、工作視角等，缺乏轉變的主動性，導致企業中缺乏高素質的財務管理人才。此外，企業薪酬激勵機制不完善也是財務人員無法轉型的重要原因。

五、財務共享模式下業財融合的發展路徑

（一）加深對業財融合的認識

企業首先要加強對政策的解讀、軟件功能與專業知識相結合的研究，樹立起財務共享意識，從而意識到經濟發展新形勢對企業財務管理造成的沖擊和影響，同時也要根據當前經濟體制改革轉型對財務管理的新要求，正確認識財務管理工作的內涵及意義，明確財務共享系統的戰略管理定位。企業要加深對業財融合的認識，在了解其內涵后，借助財務共享模式設定一些項目作為雙方共同的發展目標和考核指標。然后在此基礎上建立科學的激勵和薪酬制度，合理劃分權責，將績效與業財融合結合到一起，形成統一的意見和立場，激發員工的積極性。企業以評選優秀成本管控項目為契機，促使業務、財務部門全力配合，全面融合，更新監督管理流程，創新監督運行機制，降低運營成本。同時，業財融合有利于成本控制。在財務人員的指導下，業務人員可以采取措施優化工作流程、細化作業環節、明確責任歸屬等，強化對成本的控制。反過來，財務人員在這個環節中可以直接收集到全面的財務信息，用于細化資金運用，實現對成本的科學控制。

（二）建立業務與財務融合的渠道

企業管理層要改變管理機制，理順經營思路，全方位支持，建立配套的制度體系，進而推進企業業財融合的進程。需要找準業財融合的切入點，即兩者之間要存在可以合作的項目與環節，如企業運營過程中，預算、成本、資產的管理是最可能和最容易實現業財融合的環節。財務部門要主動融入業務內容中，走在業務前端，參與事前控制。抓重大項目、業務的成本預算，增強業務工作的有效性，事中控制則落實到內控方面，事后則需結合重點項目費用進行指標考核、評估、分析。

（三）加強信息化建設

首先是打造財務共享平臺。平臺主要用于儲存財務數據信息，為業財融合的推進奠定數據基礎，實現對信息的確認與分析，縮短認證時間，方便檢索，同時實時記錄各類技術要素。借助財務共享中心的搭建，實現對資金、成本、預算等的控制，并進行實時監督，對財務和廉政風險進行防控。財務共享平臺支持動態會計處理，借助先進技術實現大部分會計業務的自動化處理，如可以自動核算財務數據、自動生成報表等。這樣可以減少財務人員工作量，提升工作效率，同時使財務人員將注意力集中在財務決策、預算等方面。

其次是重新組合業務和會計流程。在推進業財融合過程中，對業務流程的改造是重點。以流程為中心劃分職責，有利于實現部門協同，打造高效、優化配置的流程。同時利用信息技術對業務流程進行全面分析，設計流程模式，優化組織架構，發揮技術的集成效應。另外加強財務信息系統的標準化建設，整合現有各個財務信息系統，促使財務信息數據采集便捷、數據唯一。以構建管理會計應用體系為目標，搭建以預算管理為核心，成本管理、資產經營、資金集中、價稅管理、會計管理等為依托的財務信息系統，使其可靈活出具管理會計報告。

最后是在整合財務信息系統的基礎上，融合管理會計信息系統與業務、物資、合同等管理系統，實現財務與業務數據、流程的整合，推進財務-業務各自子系統的銜接，建立數據倉庫。利用業務智能探測器第一時間獲取活動主體事項以及相關方等信息，并及時反饋給管理會計信息系統，保障相關信息的實時獲取。同時利用數據庫監管實時的工作進展情況與判斷是否滿足業務標準要求，發現其中是否存在不合規行為，然后將信息傳輸至業務信息系統，由業務信息系統發布命令進行集中處理。

（四）加快財務人員的轉型升級

在財務共享模式下，企業要及時樹立業財融合理念，在戰略層面重視業財融合，優化人員知識結構，科學配置管理會計人員，使財務人員結構達到最優化。重視發掘財務人員的潛能，鼓勵其參與到業務活動中，使其全面了解各類型業務。培養財務人員的綜合能力，使其可以熟練使用專業技能，進行數據分析、市場調研等。同時也可以從業務一線選拔經驗豐富的業務人員組建團隊，學習有關財務知識，在嫻熟的業務技能結合豐富的財務知識的基礎上，推進業務人員開展業財融合工作。要注意安排財務人員進行職位輪換，避免出現過于專業化的問題，但同時也要考慮財務人員自己的意見。此外，要積極搭建財務人員培養平臺，制定中長期財務人員培養計劃，培養專業、高水平的財務人員，尤其是培養創新型財務人員。

六、結語

業財融合是業務與財務集中到一起管理的模式，以實現雙方各類數據的整合。在財務共享模式開始普及應用的背景下，業財融合表現出新的價值，企業需要重視業財融合的內涵與意義，積極借助財務共享模式推動業財融合的發展，進一步提升財務工作效率，從而增強企業的行業競爭力。