企業內部控制有關問題的探討

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引言

本文將針對企業內部控制有關問題進行探討，對于企業內部控制相關問題的探討能夠幫助企業提高內部控制工作水平，提升內部控制工作質量，幫助企業健康良性發展。

一、企業內部控制

在進行企業內部控制有關問題探討之前，首先簡述一下什么是企業內部控制，進行企業內部控制的意義是什么，企業內部控制是一種企業管理中最核心的工作模式，企業內控管理是指一個單位為了實現自身的經營木匾，保障自身的資產安全而進行的一種控制手段，在進行內部控制過程中去也還會對會計信息資料的正確性與可靠性進行把控，并且對企業自身的經營方針進行貫徹執行，保障自身企業經營過程中的運轉效率。在進行企業內部控制過程中，企業還會進行自我調整，其次針對內部出現的問題進行規劃，對員工進行約束，并且還能夠評價自身企業發展質量，控制企業支出成本等一系列方式，來確保企業經營的穩定性。隨著我國商品經濟的發展，我國的市場也發生及巨大的變化，企業在進行經濟活動時將面臨更大的風險，所以當代企業如果想取得更大的發展，就應當對內部環境進行更加嚴格的控制工作，內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控等五個相互聯系的要素，風險管理是內部控制的最核心內容，在進行內部控制之前，企業應當進行風險評估，確認自身面臨的經濟等一系列風險問題，之后企業再通過內部控制進行規避風險的操作。風險分類與企業內控工作結合在一起考慮的話，企業面臨的風險可以分為兩類，第一種為不可控風險，不可控風險是指政策變化、自然災害等認為無法改變的客觀風險。還有一種為可控風險，可控風險顧名思義是一種企業運營層面的風險，通過企業內部控制分析可以得知，企業內部監控值能夠幫助企業實現既定戰略目標，規避可控風險對公司運營帶來的影響[1]。

二、企業內部控制存在的問題

企業內部控制是一個企業發展的關鍵，現實中企業內部控制工作過程中還存在一些問題，比如媒體不時報到銀行業的關鍵崗位出現的“小官巨腐”的情況，也就是銀行基層，如地市支行的部門負責人、總經理助理、產品經理、工會干事等，掌握審批等實際權力，這是由于內部控制存在一定的問題，導致巨額貪腐情況的發生。企業內部控制存在的問題主要集中在內控制度不完善、執行力不足、財務內控水平低、忽視企業自身文化建設以及人力資源應用不合理等方面。

（一）內控制度不完善

我國企業在進行內部控制過程中，存在內控制度不完善的情況，其具體表現為各部門相互協調性差，不能成系統地進行合作。內部控制制度不完善影響了企業的工作效率，由于制度的不完善還會導致員工懈怠、怠工的情況發生，影響公司的整體運營質量。內部控制制度不完善會導致工作指令無法下行，工作積壓，在進行內部控制的過程中還存在內部控制操作規范落實不嚴格的問題，這些問題都將直接影響到企業的競爭能力，降低企業運行質量[2]。

（二）執行力不足

企業內部控制制度不完善將引發執行力不足的情況發生，在一部分企業中存在此類問題，有的企業雖然已經建立起較為完善的內部控制制度，但是由于執行力度不足，導致內控制度形同虛設，執行力度不足就無法落實企業內控制度中的（控制措施），如獎懲措施，獎罰不分明在一定程度上挫傷了員工工作的積極性，導致企業內控制度失靈。

（三）財務內控水平低

財務內控水平低的主要表現就是財務集約化程度不高，因此要求企業對人力資源、財、物資源等進行統一的分配和結合，從而提高財務控制的有效性，大大提高企業經濟支付的效用。從財務集約化的程度就可以看出企業在風險管理上的水平，因此企業需要采取各種有效措施，不斷地提高財務集約化的程度，從而提高企業的市場競爭力。企業中的財務集約化包括很多方面，例如預算集約調控、資金集中管理、風險在線監控以及資本集中運作等，通過全面的建設，為企業的快速發展奠定可靠的基礎。隨著我國科學技術的不斷發展，計算機技術被應用到了企業的信息化建設中，大大提高了企業的自動化和智能化水平，實現了對企業中風險管理的全過程控制[3]。財務部門的管控能力決定了企業財務部門中數據資料的質量，ERP信息系統在企業中的應用，在應用過程中還需要不斷地探索和發展，這就導致在對財務數據進行整合的過程中存在著極大的不足和問題，各個方面都需要進一步的加強。

（四）忽視企業自身文化建設

企業自身文化建設也是內控的重要組成部分，文化建設能夠彰顯出企業的文化實力，能夠幫助員工樹立良好的工作觀念，通過企業文化的建設能夠引導企業員工積極地參與到各項工作中，推動企業的發展，但現在很多企業只注重規模、效益的發展，忽視了企業文化，無法從內而外的調動員工的工作積極性，員工與企業僅僅存在一種十分薄弱的利益交換關系，無法使員工對企業產生一種認同感，當員工與公司的價值觀出現了一定的差距，就會造成員工大量離職的現象產生，降低了企業內控質量，所以在進行企業內部控制的過程中，企業不僅要完善好制度，還應當積極建設企業文化內涵，提升企業在員工心目中的形象，使員工的個人價值與企業的集體價值一同得到發展[4]。

（五）人力資源應用不合理

企業進行內部控制過程中，應當注重人力資源分配的合理性，要均衡各個部門間的人力資源，將不同的人力資源合理地安置在崗位中，我國企業在進行人力資源利用過程中往往存在用人部門人手不足。管理部門人手冗雜的局面，造成真正的實干部門人手不足的尷尬局面，這種人手分配不均的現象會導致員工離職率升高，阻礙了部門的發展。在人力資源應用過程中還存在專業人才得不到合適崗位的情況，這就會使專業人才無法發揮自身長處，久而久之會造成專業人才流失等現象，人力資源得不到合理利用的現象恰恰體現了我國企業內控管理水平較差的客觀事實。

三、解決對策

在進行企業內部控制問題分析之后，可以得知我國企業內部控制的過程中存在一定問題，下面將針對這些問題進行解決對策的探索工作。

（一）完善落實內控管理制度

通過前文分析可以得知，我國企業存在內部控制制度不完善等問題，所以針對這一情況，首先企業應當制定出一套完善的制度，在制定制度的過程中應當明確各部門的工作任務，提高各部門的工作積極性，其次還應當建立一套各部門協同工作制度，提高企業各部門間的協作能力，使企業得到良性發展。其次應當建立正確的獎罰制度，要確定各部門間的工作責任，設立責任追查制度，對于工作中出現失誤的部門領導應當予以追究，并且還應當建立起一套獎勵制度，通過物質獎勵、精神獎勵等多種方式鼓舞員工的工作熱情，提高內控制度落實質量。

（二）加強財務內控管理工作

在企業的財務部門中建立完善的財務風險評價系統與預警系統，能夠及時對企業發展過程中存在的風險進行科學可觀的評價工作。財務部門需要對企業的生產活動與企業的經營模式進行調查，從而全面了解企業中可能存在的風險，同時財務部門還應當對才不報表等資料進行嚴格的審查分析工作，通過報表顯示的具體數字來預測企業經營中可能存在的風險，加強規避風險的能力，提高企業營運質量。企業中要建立完善的財務風險識別系統，并備有識別風險的檔案，以供后期工作人員的分析使用。加強內控工作還應當完善財務崗位的責任制度，明確不同崗位的工作責任，提高財務人員的職業素養，從而提升企業財務風險管理質量[5]。在企業發展的過程中，財務部門還應當做好事中控制，全方位地對企業財務進行把控，企業還應當不定期對企業財務部門進行稽查，提高事中財務控制水平，應對財務各項進行細致的核算，并與預算方案作出對照，如核算結果與預算方案差異較大，則需要立即追查原因，防止不法行為的發生。

（三）增強公司文化建設

在進行企業內控管理過程中，企業應當加強企業自身文化建設工作，加強企業文化建設能夠增強企業員工的認同感，激發企業員工的內部工作動力，總公司在進行文化建設過程中，除了要定期舉行團建活動、晚會之外，還應當通過公司主營業務，思考公司發展目標以及經營理念，通過經營理念文化的建設讓新員工能夠快速了解企業，讓老員工更加信賴企業，從而提高內部控制質量[6]。

（四）人力資源合理利用

在進行人力資源合理利用的過程中，管理人員應當對企業中的各部門進行深入調查，將人員冗雜的部門進行人員的崗位調動工作，加強助理部門的人手數量，并且還應當了解每個員工的專業及特長，將人才放置在合適的崗位中，嚴格執行必要崗位輪崗制度，提高人才的利用效率，從而加強企業內部控制。

結語

本文探究了企業內部控制存在的問題，并給出了提高企業內部控制管理質量的對策。