大數據背景下企業內部控制風險探討

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引言

隨著企業的不斷發展，企業的規模越來越大，所涉及的業務也越來越繁雜，再加上日益激烈的市場競爭以及不斷變化的法律政策等影響，企業內部控制需要處理的數據信息越來越多，因此需要提高信息處理的效率和質量。大數據以其高效、大量的數據處理以及精準的數據分析等獲得了人們的青睞，被廣泛運用于企業的內部控制工作中。這雖然極大地提高了內部控制的工作效率但是也帶來了一系列的問題，比如數據的真實性受到影響、內部控制系統更新緩慢、內部控制的風險系數提高等，需要進行針對性的分析與處理，優化大數據背景下企業的內部控制，加強風險管理，保障數據信息安全等，提高企業內部控制管理水平。

一、大數據環境下企業內部控制的特點

（一）內部控制的資料數據化

隨著信息技術的發展，大數據技術在企業管理中的應用被廣泛普及，很多企業建立了信息化數據系統，將企業所有的經營管理數據上傳并儲存到數據庫中，把傳統的紙質資料轉化為信息數據。

（二）內部控制的方法智能化

人工智能技術是大數據背景下一個重要的發展方向，人工智能技術在企業信息化管理系統中實現了對業務的實時監控、對信息數據的詳細分析以及對市場動態的精準預測等，企業管理者可以根據智能化分析結果做出經營管理決策，有效提高了管理水平。

（三）內部控制的技術創新化

現代企業內部控制一定程度上依靠信息化管理系統，借助快速的信息傳遞以及精準的數據分析等功能，掌握企業經營管理現狀以及未來的發展方向。同時企業管理者可以通過數據分析，找到風險控制點，采取有效措施優化管理制度，實現風險管理。與傳統的管理技術相比更高效，并且隨著企業的發展不斷創新完善。

（四）內部控制的范圍擴大化

傳統的企業內部控制處于一種粗放的模式下，存在很多風險隱患。大數據背景下，企業運用信息化管理系統和大數據技術等，實現對企業經營管理數據的深入分析和挖掘，有效促進企業管理的規范化和精細化，增加了很多內部控制的內容，使內部控制范圍進一步擴大。

二、大數據背景下研究企業內部控制風險的意義

（一）有助于加強企業內部控制風險管理

企業內部控制中風險管理是一項十分重要的工作內容。大數據技術的應用能夠對企業業務、項目等實現數據信息的實時監控從而提高風險管理的質量。同時大數據技術能夠對企業經營管理的數據進行分析，從而發現存在的風險隱患，提前進行防控，提高風險管理的水平。

（二）有助于優化企業內部控制環境

企業內部控制風險管理承擔著兩項重要的責任，即內部控制制度的建設和監督。大數據技術能夠通過對企業內部控制數據信息的處理，優化內部控制制度，從而對員工形成有效的約束和規范，提高企業員工的責任意識和法律意識等，促使他們自覺遵守相關規章制度，優化企業內部控制環境。

（三）有助于提高風險評估的準確性

風險評估是企業進行風險控制的前提。企業通過進行風險評估，有效識別經營管理風險，并采取針對性的措施進行防范，對企業的安全運行有重要的意義。大數據技術在企業風險評估中的應用，能夠通過分析數據信息，發現風險隱患，是風險評估的科學依據，極大地提高了風險評估的效率和質量，提高了風險評估的準確性。

（四）有助于增強內部控制的效果

當前企業內部控制所涉及的內容繁多，工作量大，大數據技術的應用能夠實現內部控制的智能化，自動識別和分析數據信息，減少失誤率，提高工作效率等，增強內部控制的效果。大數據技術的應用能夠在提高風險評估能力的基礎上，對內部控制活動的實施以及效果等進行分析，發現其中存在的問題，優化流程，提高內部控制效果。

三、大數據背景下企業內部控制面臨的風險問題

（一）電子數據信息易篡改產生的內部控制風險

隨著信息技術的發展，各種信息化管理系統已經被廣泛應用于企業的管理工作中，企業管理向數字化、現代化方向發展。由此帶來的影響就是傳統的紙質資料轉變為電子數據信息，并且存儲在數據庫或者各種數據共享中心。雖然這種形式下能夠儲存大量的數據信息，但是同樣也存在一定的問題。數據信息的存儲、傳輸、轉移等都無法在電磁介質上留下痕跡，導致財務信息等數據的修改也不會留下痕跡，使得企業財務信息的安全性受到威脅。當前企業內部控制的有效性建立在數據信息的安全性之上，如果企業的數據信息安全無法得到保證，那么企業的財務管理等就會受到網絡病毒和黑客的威脅。在這種情況下，企業數據信息被篡改會造成企業經濟上的損失，或者企業信息泄露會導致企業破產等后果。

（二）數據泄密導致信息安全風險

大數據背景下，許多企業采用了信息化管理系統，企業的經營管理數據都存放在系統數據庫中，形成信息數據的共享。企業的工作人員可以通過信息化管理系統接觸到這些信息，因此存在數據泄密導致的信息安全風險。同時，不同的信息系統之間由于算法或者其他因素的不同，存在信息傳遞的漏洞，則會導致信息數據的安全風險。各企業或者企業和用戶之間信息的交互存在這種安全風險，無論是用戶個人的信息數據泄露還是企業的信息數據泄露都會導致一些不良的后果。

（三）系統軟硬件帶來的內部控制風險

隨著企業的不斷發展，信息化管理系統的軟件和硬件也需要不斷進行更新，只有這樣才能夠抵御新出現的網絡病毒或者防止出現硬件的老化等產生的數據丟失。當前我國在信息化管理系統的研究和開發上還不夠成熟，與國外相比存在一定的差距。因此在信息化管理系統的軟硬件上存在一些缺陷，一旦發生軟件或者硬件的問題，就有可能影響數據信息的安全，對企業的內部控制產生不良的影響。

（四）大數據背景下內部控制系統的設計和操作風險

企業內部控制的有效性基于信息化管理系統提供的數據信息是否準確和有效。信息化管理系統提供的信息不準確會導致內部控制的風險，即便是信息化管理系統提供的信息是準確的，也有可能會因為內部控制制度設計的漏洞或者人為操作失誤產生風險。如果企業的內部控制系統設計存在漏洞會影響企業業務的正常開展，給企業造成損失。除此之外，當前很多企業的內部控制都是在電腦上操作，如果操作人員出現失誤就有可能會給企業帶來嚴重的后果。

四、大數據背景下防范企業內部控制風險的策略

（一）創新和完善企業內部控制系統

當前企業信息化管理系統的應用極大地提高了工作效率和質量，為人們帶來很多便利，因此許多內部控制人員對信息化管理系統完全信任，并且過于依賴信息化管理系統的智能程序，忽略了對風險的防范。企業針對這種情況應該創新和完善企業內部控制系統，對內部控制系統的流程等進行科學合理的設計，同時增加重復確認等選項，防止內部控制人員操作失誤。企業的內部控制系統應該與時俱進，與自身實際情況相適應，切合企業的現狀，以加強內部控制的有效性。

（二）加大信息安全投入，建立完善的信息安全體系

企業在發展過程中，信息化管理系統也應該與時俱進，不斷進行創新和發展，以適應企業的實際需要。企業應該加大信息安全投入，不斷提高信息化管理系統的硬件以及軟件技術，提高信息安全程度。除此之外，企業內部控制風險管理不能夠完全依賴信息化管理系統，還應該將信息技術的部門和人員納入內控體系中。企業在內部控制體系設計中應該與技術人員進行深入的交流，使他們了解企業業務開展的流程以及內部控制的要點，避免內部控制系統出現漏洞。

（三）重視內部控制高素質人才的培養

大數據背景下，對企業內部控制人員的要求不斷提高，不僅要求相關工作人員具備豐富的內部控制管理專業知識和經驗，而且要求他們具有大數據技術的操作能力，能夠利用大數據技術進行數據信息的整合、分析，從而發現內部控制中的風險控制點，加強風險控制。企業應該完善人才引進和培養機制，定期對相關內部控制工作人員進行教育培訓，提高他們的專業素質和操作能力，同時引進高素質內部控制人才，建立高素質的人才隊伍，提高企業內部控制人員的整體素質，以人才來帶動企業內部控制風險管理的創新發展。

（四）加強宣傳教育，提高員工風險防范意識

企業內部控制需要所有人員的共同參與和支持。因此企業應該加強宣傳教育，提高員工的風險防范意識。企業應該定期進行主題教育培訓活動，宣傳風險管理的重要性以及疏忽風險管理的危害。企業還可以加強新媒體宣傳平臺的建設，將內部控制風險防范意識與員工的實際生活相聯系、與社會熱點新聞相聯系等，在潛移默化中加強風險防范意識的教育，防范內部控制風險的發生。員工自身也應該加強對企業內部控制制度的學習，樹立風險防范意識，自覺按照企業規章制度的要求進行操作，促進企業內部控制的有效進行。

結語

大數據背景下，企業的內部控制風險管理面臨新的問題和挑戰。為應對新形勢、新問題，企業應該創新和完善內部控制系統，加大信息安全投入，建立完善的信息安全體系等，同時注重宣傳工作以及高素質人才的培養，不斷提高員工的風險防范意識，提高內部控制風險管理的水平，增強企業核心競爭力，為企業的平穩發展保駕護航。