企業會計內部控制的基本對策分析

廣東東日投資有限責任公司 臺山市安美達實業有限公司

引言

財務會計管理作為企業經營管理當中的重要部分，不僅影響著企業的正常經營，而且也對企業未來的發展產生了一定的影響。所以，強化企業會計的內部控制和管理是十分有必要的。需要根據當前我國企業發展的實際情況以及會計內部控制當中的問題進行詳細的分析，再進一步有針對性地采取相應措施。

一、企業會計內部控制的意義

（一）規范資金的使用

在企業經營管理過程中，最主要的部分就是資金管理，企業需要通過科學合理的方式對資金進行管控，不僅要確保資金能夠支持企業的正常運行，還需要為后期企業發展做好準備。而財務會計內部控制則是確保企業資金使用規范、合理的重要途徑，科學有效的會計內部控制不僅能確保資金的正常運轉，還能夠明確資金的使用和流向，為企業的正常經營管理提供有效保障。

（二）提升企業財務預算水平

在企業會計內部控制的支持之下，企業財務預算管理水平也會得到進一步提升，會計內部控制不僅有助于企業科學合理地制定戰略發展目標和計劃，而且還可以進一步對企業財務管理相關工作進行管控，進而實現對于企業資金的合理控制，幫助決策者了解企業當前經營情況，做出正確的判斷和決策，有助于企業的良性發展[1]。

二、企業會計內部控制存在的問題

（一）企業內部控制環境較差

在新時期，市場經濟形勢發生了不同于以往的重大改變，企業的發展空間得到了進一步的擴大，但與此同時，市場競爭壓力也在不斷增加，企業生存環境愈發嚴峻。在此背景之下，傳統的會計管理理念和模式已難以適用于不斷變化的經濟市場和企業未來發展戰略。很多企業缺乏會計內部控制理念，企業內部控制環境較差，使得會計內部控制難以取得良好的成效，給企業的發展和進步造成了一定阻礙。

（二）會計內部控制制度不規范

隨著市場經濟的飛速發展，企業要想在經濟浪潮中站穩腳跟，就需要執行會計內部控制。但是目前仍然存在制度不規范的問題。一些企業缺乏對于會計內部控制制度的研究，單純借鑒其他企業的會計內控制度，甚至還有一些企業的會計內控制度是從網絡上查找到的，這就可能導致制度與企業本身的發展方向存在一定偏差，不僅適應性較差，而且難以發揮會計內部控制的作用。

（三）財務人員綜合素質有待提升

企業財務管理以及會計內部控制工作，都需要財務人員的支持，但是在實際工作的過程中，財務人員可能會出現操作不正規的情況，甚至存在違法行為，這種行為不僅影響著企業會計內部控制的效果，而且還會導致企業資產遭受惡意侵占，影響企業的正常運營。因此提升財務人員的綜合素質對于企業內部控制而言是十分有必要的。

（四）財務信息化建設不全面

在信息技術的不斷發展下，企業財務會計管理工作也引入了信息化概念，但是目前一些企業在進行財務信息化管理時，對信息技術的應用以及財務信息化建設尚不完善，大部財務管理以及會計內部控制工作仍然依賴人力完成，沒有充分發揮出財務信息化管理的真正優勢。

三、優化企業會計內部控制的有效對策

（一）優化企業內部控制環境

想要進一步優化企業會計內部控制，需要從兩個方面對企業員工進行引導和約束管理，一方面，指思想上的建設，即從根本上改變傳統財務會計管理理念，加強企業會計內部控制意識，另一方面，指行為上的約束，通過相應的措施，實現對于企業員工行為的監督和約束，營造良好的企業會計內部控制環境。

首先，需要加強企業領導對于會計內部控制的了解，意識到會計內部控制對于企業經營和發展的重要意義，企業領導在企業中不僅需要對企業員工進行指導和約束，而且對于企業員工應該有著領導和帶頭作用，因此需要企業管理層先加強對于會計內部控制的重視程度，明確會計內控的重要性，才能夠從上而下，提升企業的內控意識。其次，提高全體員工對會計內控的重視程度，企業可以通過宣傳手冊、講座、培訓等方式，幫助員工認識會計內控的含義和內容，告知員工企業會計內部控制的推進對于員工發展和企業經營的意義，為會計內部控制工作的順利開展奠定堅實的基礎。最后，要結合企業實際運營情況以及發展方向，結合企業內部控制，制定相應的獎懲制度，從行為方面約束員工，督促員工配合企業會計內部控制工作，在企業內部建立良好的風氣和內控環境。

（二）完善企業內部控制制度

企業進行管理和相關政策的落實需要依賴相關的制度，會計內部控制的實行也是如此，因此，想要進一步優化企業會計內部控制工作，提升會計內控的效果，就需要完善企業內部控制制度。值得注意的是，在完善企業會計內部控制制度的過程中，不僅要借鑒其他企業會計內控制度中科學合理的部分，還需要結合當前行業市場的實際情況、企業發展戰略以及當前經營情況。企業會計內部控制制度的制定，其根本目的在于促進企業管理，提高企業競爭力，幫助企業更加穩定的發展，因此，制度的制定需要以企業為核心。除此之外，還需要綜合考慮外部市場環境，確保內控制度的科學性、合理性以及可行性。

在完善內控制度的過程中，首先，要加強企業財務會計風險防范，突破傳統風險防范思維，不僅要重視事后處理，還需要進一步加強事前控制以及事中控制，做到全過程風險控制和防范，提高企業會計風險防范水平。其次，企業還需要加大會計內部控制的投入，確保會計內控制度的有效執行，制定相應的監督管理機制，加強制度的執行力度，對于企業中的各個部門內控管理制度執行情況以及效果進行審查，一旦發現問題及時采取相應的解決措施。再次，建立會計內部控制責任制度，明確不同部門、不同崗位工作人員在內部控制中的角色、權利以及責任，切實做到將責任落實到人，增加員工責任感，確保企業內部控制制度能夠得到有效落實。最后，還需要制定內控反饋評價機制，用以反饋制度執行過程中的不合理之處和潛在問題，有助于會計內部控制制度的不斷完善。

（三）提升財務人員綜合素質

財務會計工作人員是企業順利開展財務管理工作的重要組成部分，在企業財務會計內控執行的過程中，扮演著重要的角色，因此，財務人員的綜合素質對于企業的會計內控有著重要的影響。提升財務人員的專業技術能力以及綜合素質水平是確保企業會計內部控制效果控的有效途徑之一。提升財務人員的綜合素質水平主要從以下幾個方面入手。第一，企業需要積極引進高素質專業人才，重視人才的選拔和聘用，并對新引進的會計人才進行崗前培訓，為企業會計管理和內部控制工作注入新鮮血液。第二，對于在崗的會計工作人員，要定期進行技能培訓，提升財務會計工作人員的專業技能和知識儲備，或者邀請外部會計內控管理方面的專家，進行培訓講座，還可以為會計工作人員創造去其他先進企業學習的機會。第三，企業還需要加強對于財務會計人員的思想道德素質教育和引導，幫助會計工作人員建立正確的人生觀和價值觀，傳達國家最新的財務相關法律法規以及政策，確保財務管理人員能夠根據依法辦事。第四，企業需要強化對于會計的管理，制定相應的績效考核機制和獎懲制度，以此提升工作的積極性，加強其責任感，提升企業會計內控的質量。

（四）重視財務控制信息化建設

在科學技術不斷發展的情況下，各行各業都逐漸引入了信息化技術手段，企業財務會計管理方面也不例外。在當前市場競爭如此激烈的情況下，員工的工作效率和工作質量也是影響企業競爭力的重要因素，而加強企業會計內部控制信息化建設，不僅能夠減輕財務會計人員的工作壓力，合理簡化會計內部控制流程，還能夠有效降低人為操作和計算過程中造成的失誤，提高會計管理控制工作的質量和效率。此外，在進行會計控制信息化建設的過程中，企業可以在市場上采購成熟的財務管理控制系統，并定期進行系統更新，還可以根據企業自身實際情況研發使用內部財務管控信息系統。為確保企業財務信息的安全性，企業需要定期更新和完善系統，確保系統安全穩定的運行，避免發生企業財務信息泄露的情況。此外，還需要建立信息反饋平臺，企業員工在使用系統的工程中一旦發現問題，能夠及時得到有效的處理和解決，以此保障企業會計內部控制過程中財務工作人員的效率[2]。

結語

綜上所述，在優化企業會計內部控制的過程中，不僅要改善企業內部控制環境，提升整體內控意識，并根據實際情況采取相應的獎懲機制，還需要完善內控制度，提升財務人員的綜合素質，從整體上優化企業會計內部控制水平；最后加強財務控制的信息化建設。相信隨著會計內部控制的不斷完善和強化，企業將會朝著更加穩定可持續的方向發展下去。