企業稅務籌劃的風險分析及其控制分析

謝笑云 天津泰達熱電能源管理有限公司

企業進行稅務的籌劃是遵循國家相關法律的前提下將企業的稅負最小化和價值最大化的工作，其主要是使用一系列的經營活動等進行預先的籌劃，這樣就可以達到節約稅務籌劃支出的行為。稅務籌劃工作和其他的工作有著不同之處，其所處的內外環境和稅務籌劃有著自身的特征，這樣就以為著在進行稅務籌劃的相關工作時會有著諸多的不確定因素，因此就可能導致了一定程度上的稅務籌劃風險。

一、為何進行稅務籌劃？

一個企業的內部往往會有著成百上千的職工，所以企業想更好的運行就需要諸多的工序和步驟，企業的管理者應該針對這種情況做好籌劃的工作。其中有人員的安置還是在稅務管理等籌劃工作，稅務籌劃可謂是其中的重點工作，企業想取得良好的盈利就應該注意到稅務是其中的一大部分，所以做好稅務籌劃管理的工作將對規范企業的稅務管理以及總收益的提升十分的有利。眾所周知，企業在發展的過程中并不是單一的個體，其內部的工作可謂是各個環節互相關聯的。例如，新職工的招聘會有信息管理的部門對相關的人員進行信息的整理和篩選，員工進入到企業之后會有人事部門的人員對其工作規劃，還會涉及到諸多的其他部門，各個部門的工作整體上互相關聯。企業在新的形勢下想要做好稅收籌劃的工作也是如此，其會涉及到企業的繳納稅務以及獲得經濟效益等諸多的環節，整體上會涉及到企業的稅務情況以及獲得經濟收益的環節，對其有著一定的預見性以及對其整體上有影響。

二、阻礙稅務籌劃進行的相關因素

(一)整體上稅務籌劃的觀念比較差

隨著經濟的不斷發展，當下的很多企業在發展的過程中更多的是重視的僅僅是企業的收益問題，在工作中對稅務籌劃工作卻有著很大的忽視。雖然近幾年有了新的認識，但是相關領導在管理的過程中依舊缺乏認識，在工作的過程中沒有形成一個正確的認知觀，這樣一來就會導致稅務籌劃問題脫離管控的現象，從而引發一系列的風險，嚴重的影響著企業的發展進度，這樣一來企業就很難在當下競爭激烈的背景下取得有利的發展地位。無論是對人還是對于一個企業來說，擁有正確的意識十分的關鍵，只有意識上正確才可以有所行動，若是企業內部的職工整體上不夠重視稅務籌劃工作的進行，就會嚴重的影響到企業的發展和完善。

(二)稅務部門的支持力度不夠

企業想取得更好的發展在很大的程度上受到社會環境和政府的影響，在實際中社會支持企業發展的關鍵就是企業遵紀守法，但是在實際中企業也會受到一些政策的影響。企業的內部籌劃人員不能很好的對相關部門的政策理解，缺少理解就會導致企業在運行的過程中很難配合相關的政策執行。有時甚至還會出現各個企業發展不一的現象，出臺的政策難以很好的適應企業內部運轉的流程，這樣就會導致個別企業鋌而走險，嚴重時甚至直接碰到法律的邊緣，這樣的結果就是自食其果，使得企業的發展帶來不好的結果。

(三)企業稅務籌劃體系不完善

企業想在新的形勢下取得更好的發展就應該制定相應的發展計劃和執行的計劃才可以，想開展稅務籌劃管理的工作關鍵就是制定一套管理系統，稅務籌劃的目的就是在一定的范圍內對企業的稅收進行高效的管理，這樣就可以在最大程度上減少企業的整體負擔，在進行具體實施時又可以將其劃分成很多的環節，但是無論進行如何的籌劃，企業的籌劃都應該保證在相關規定的允許范圍之內進行，這樣才可以得到政府更多的支持和鼓勵。在企業發展的過程中稅務籌劃的問題一直出現，所以相關人員應該充分的對稅務籌劃的工作進行研究并且熟知相關的政策，這樣就可以在法律允許的范圍內制定相關的制度。稅務籌劃的管理部門以及相關的人員安置問題等企業管理者都應該有明確的規范和具體的定位，這樣就可以預防出現違規的現象，從而避免不必要的麻煩。

(四)管理的過程中缺乏人才

對企業的發展來說人才是關鍵，其會影響到企業稅務籌劃的整體效果，若是企業缺少稅務籌劃的管理和監督的部門就會導致一些人員趁機進行違規的操作，這樣就會導致企業的環境變壞，這樣就可能導致起到不好的帶頭作用。此外，這樣的行為若是在運營的過程中不進行積極的制止無論是在法律上還是輿論上都會說到懲罰。企業內部職工的管理將會在很大的程度上影響到企業的發展，筆者發現在企業中當整體上的環境比較的寬松時就會導致整體上的風險逐步地增加。

三、企業稅務籌劃風險控制手段

(一)提升企業風險籌劃的意識

應該強化企業內部職工的稅務籌劃風險管理的意識，在實際中很多的稅務問題出現往往都是由于以前預防的意識比較的淡薄所致，這樣就會在很大的程度上忽視稅務籌劃工作的重要性。企業針對這種情況可以開展一些稅務籌劃相關的講座，在日常中也應該加強整體上的宣傳，這樣一來就會提升職工對風險籌劃的管理意識。筆者認為，企業應該在日常中加強職工之間的交流和溝通，讓其更好的發表自己的想法，提出一些自身的建議，這樣就可以提升整體上的工作熱情。以此同時，企業還應該和其他的公司之間開展一些聯誼的活動，借助閑暇之余進行財務管理方面的交流。在實際中很多的企業都會遇到自身發展上的瓶頸期，在處于這個階段時，其整體上對工作的認識可能停滯不前，所以在這種形式下無論是邀請一些專家還是相關的企業進行交流都會更好的促進企業的發展。

(二)提升企業工作人員的綜合素質

稅務籌劃工作的重要環節就是進行信息的搜集，搜集的信息即包括了國家的相關稅收的信息，也包含了籌劃的主體自身基礎情況和所處環境的信息。在對信息收集之后才可以在充分的對現狀進行了解的基礎之上采取更加合理的措施，這樣就可以保證稅務籌劃的方案更加的可行。在工作中應該不斷的提升企業相關工作人員的整體水平，相關領導應該重視對企業內部的稅務籌劃人員進行培訓，在運營的過程中可以邀請一些專家或者學者來到企業的內部開展相應的講座，將學習的效果和績效進行掛鉤，這樣就可以提升工作人員的整體水平，與此同時，在進行新職員招聘的過程中應該提升整體上招聘的門檻，保證更多高水平的人員進入到企業進行工作。

(三)注重和政府稅務管理部門之間聯系

企業想要發展的更好就應該意識到自身并不是獨立的個體，企業取得良好的發展離不開社會的支出和政府的規章制度，在發展的過程中應該重視和政府之間的溝通交流。政府的決策是經過慎重考慮的，政策的出臺對大部分的企業來說都是適應的，其中有一些會不適應這時企業就應該積極的和相關部門進行溝通。在企業發展的過程中應該注意到，無論是向什么方向的發展都應該注重對自身的內部實際情況認識這個問題，企業應該對自身的實際發展情況有深入的分析，當出現問題應及時的和相關部門進行溝通和咨詢，盡可能的爭取他們的意見，在兩者協商成功的背景下可以取得更加順利的發展。在現實中無論是使用何種的籌資方式都應該對地區的政策進行研究，在實際工作中選擇符合政策的籌資方式。

(四)注重在經營過程中的稅收籌劃

企業在運行的過程中其經營活動的水平是決定企業利益的關鍵，所以企業在進行投資活動時稅收籌劃環節應該注重籌資的工作，日常經營活動中其稅收籌劃一定在此進行使用，這樣就可以在經營活動中最大化的發揮出來。不難發現，企業在運營的過程中進行投資活動是十分必要的，這就意味著這個經營活動設計企業生存的關鍵，在經營中肯定會涉及企業稅收相關的問題。稅收籌劃可以從以下的幾個環節呈現：其一，結合固定資產折舊的形式達到籌劃的目的，固定資產被使用會程度性的損耗部分的價值，結合平均年限的方法以及工作量的手段等進行相關固定資產的這就，這樣就可以降低企業整體上的稅收支出。其為，企業結合存貨計價的形式進行籌劃，這種形式是財務管理中常常使用的手段，存貨計價程度性將會對企業的整體工作模式產生較大的影響。其三，對壞賬損失處理的形式對企業利潤產生影響，所以應該扣除額外的壞賬，這就意味著企業在運營的過程中應該進一步的計提相應的劃賬準備，避免整個稅負受到延期，從而在實際中選擇正確的壞賬處理的形式避免大量的稅負支出，會使企業很大的程度上節約了資金。

四、結語

總而言之，企業在當下想要取得更好的發展，就應該重視稅務籌劃的工作，做好對其風險的控制。在進行風險管理的過程中，工作人員應該依據稅務籌劃管理辦法和相關的機制進行管理和完善，此外還應該依據稅務籌劃風險管理的工作實施要求將籌劃風險管理類型進行誘發原因和防控措施的完善，這樣就可以更多的管理企業的風險稅務籌劃工作。根據文中的分析不難發現，企業的稅務籌劃風險管理中依舊有著諸多的不多。例如：信譽風險、操作風險等經常出現。進行稅務風險的防控主要的措施就是構建稅務預警系統、注重人員的培訓等環節。相信隨著各項制度的完善和發展，企業將會在未來更好的對稅務籌劃風險進行控制。