大數據環境下的企業稅務管理和籌劃策略

孫 寧 山東信力工礦安全檢測有限公司

稅務管理與籌劃是企業重要的財務管理活動之一，隨著外部市場競爭的加劇以及企業對經營發展理念認知的深入，當前企業已經將稅務管理與籌劃作為財務管理活動的重要一環。并與當前大數據的快速發展相結合，制定有效的管理方式，分析當前企業在稅務管理與籌劃中面臨的問題，優化企業整體稅務籌劃工作。

一、大數據背景下企業稅務管理與籌劃策略的必要性分析

在當前大數據的發展背景下，對企業的稅務管理與籌劃提出了新的要求，企業經營中需要面臨海量的信息，要求企業具備對大量信息的存儲與分析能力，迎合當前稅務管理與籌劃工作的需要。

稅務籌劃工作是在合理合法的前提下進行的稅務財務管理活動，對企業發展具有較強的必要性，能夠在既定的經營活動之下降低企業稅費負擔，結合企業的長期發展戰略制定有效的稅務籌劃方案，為企業的可持續發展提供助力。有效的稅務籌劃工作能夠促進企業的財務管理工作，是對企業財務管理工作進行的重新整合與洗牌。管理過程中，要求財會人員熟知相關稅法與法規的規定，并與企業所處的行業發展特征相結合，了解企業所處行業內的相關稅收優惠政策，將其納入企業稅務籌劃工作之中。同時要求掌握相關的會計準則與會計法，要求會計管理人員具有較高的業務管理水平，提升企業應對財務風險的能力。這也是現代企業制度建立的必然要求[1]。

企業稅務籌劃工作中應當講求一定的策略，從企業長期發展的角度進行籌劃工作，與企業的長期發展戰略相結合，在稅務籌劃中優先選擇對企業發展具有戰略決策作用的稅收類型，不同籌劃方法的運用所得到的收益也有所不同，要求企業稅務籌劃中能夠結合籌劃目的進行，從長遠發展目標考量，通過有效的稅務籌劃工作實現企業的可持續發展。

二、大數據背景下企業稅務管理與籌劃中的問題分析

大數據背景下企業稅務管理與籌劃中的問題主要表現在企業信息存儲不足，企業內部控制制度建立不足，企業稅務風險配套管理機制不足。

(一)企業信息存儲不足

在當前大數據的發展時代，要求企業能夠及時更新相關信息，能夠掌握最新的數據資料，并對歷史數據資料建立一定的分析方式，實現對企業發展相關數據資源的有效整合，這也是當前企業稅務管理與籌劃的重要內在要求。這在當前大數據時代下，尤為必要。然而部分企業在運行中，未能夠及時收集并分析企業發展中的相關數據資料，在信息的收集與存儲上要求具有較強的充分性與連續性。這對企業信息存儲與管理提出了更高的要求，給部分企業的信息存儲工作增加了一定難度，難以有效迎合當前海量信息存儲的要求。百度與淘寶每日運行中分別增加10TB、50TB信息量，因此計算機系統中要求每日處理1PB信息[2]。

(二)企業內部控制制度建立不足

稅務籌劃工作的進行要求企業制定有效的內部控制制度，但是部分企業在內部控制機制建立中未與企業自身實際發展情況相結合，不利于企業稅務管理與籌劃工作的正常順利進行，在企業內部控制機制中，未能夠有效審核企業簽訂的經濟合同，在企業會計核算以及發票管理上審核不足。使得企業管理中的一些申報數據支撐性不足，未能獲得稅務機關的認可，在企業下一步內控管理機制中應當對做出相應的應對機制，有效運用大數據建立健全企業的內控機制[3]。

(三)企業稅務風險配套管理機制不足

由于一些現實問題的制約，部分企業在稅務管理與籌劃中，在稅務風險配套管理機制構建上存在一些不足之處，使得企業未能進行有效的稅務管理與籌劃工作。很多企業對稅務風險分析不足，未能夠充分認識到稅務風險管理的重要性，雖然建立了納稅管理與籌劃機制，但是在企業納稅項目風險分析上不夠完善，與企業所處的行業以及企業具體經營活動之間的結合度不足，導致企業在納稅過程中面臨一些風險[4]。

風險評估機制是企業納稅管理與籌劃活動有效推進的重要前提與基礎，若企業稅款繳納不足，未在規定的時間內繳納，均會影響企業信譽，對企業后續相關活動的發展不利。在稅務風險評估不足時，企業的風險預警管理機制也不夠完善，一旦出現稅務風險，企業難以對此做出相應的應對機制，自然難以及時采取有效的應對措施。

三、大數據背景下企業稅務管理與籌劃創新策略

大數據背景下企業稅務管理與籌劃中應當加強對企業經營相關信息的有效存儲，加強對產業稅收政策的研讀，優化企業內部控制工作，對關鍵風險點進行籌劃。

(一)加強對企業經營相關信息的有效存儲

企業稅務管理與籌劃工作的開展是一項綜合性的管理活動，需要參照大量信息，當前社會處于信息爆炸的時代，企業發展中每天會面臨大量的信息，為了實現企業的有效發展并優化稅務籌劃，在當前快速發展的時代背景下，企業應當加強對經營相關信息的收集與存儲，有效利用云計算技術，滿足數據存儲中對半結構化與非結構化、zb級數量的結構化的需求，有效改善傳統信息存儲中存在的一些不足之處。提升企業信息存儲能力，收錄企業納稅政策的變化、外部市場環境變化、目標客戶需求變化以及競爭對手經營情況等相關信息，以此對企業的納稅環境進行綜合分析，在此基礎上進行有效的稅務籌劃工作[5]。

(二)加強對產業稅收政策的研讀

財稅政策對產業發展與企業發展提供了重要的方向標，在大數據的背景下，這種作用更加明顯，通過對企業財稅政策的研讀能夠反映出產業發展情況，并據此調整企業的發展方向，這也是企業稅務管理與籌劃的重要依據。

因此在大數據的背景之下，企業稅務籌劃中應當準確領會財稅精神，將企業的現行業務放在整體行業中進行分析，并與同行進行對比，通過對政策的解讀尋找新的發展商機，將發展重點放在國家支持的產業上，逐步淘汰落后產業，結合發展的風向標調整自身經營活動，并與稅務籌劃工作相呼應， 充分利用當前快速發展的大數據技術，將稅務籌劃工作納入企業發展整體活動之中，優化企業節稅布置，從整體戰略發展的角度降低企業稅費。

(三)優化企業內部控制工作

大數據經營環境下，企業稅務風險產生的重要原因之一為內部管理控制不足，因此要求企業充分加強內部控制工作，不斷優化企業稅務管理，對企業各個稅收項目建立有效的內部審核管理，尤其注重對細節的審核與管理，提升企業稅務管理工作的規范性與嚴格性，充分考慮企業稅務繳納中的細節，并對此建立相應的管理制度，要求企業內部各個部門加強監督管理，能夠及時發現并處理企業稅收管理中的存在的一些問題，從發現苗頭之處即建立相應的應對機制，要求企業嚴格落實稅務風險管理工作。與企業自身業務發展相結合制定相應的內部控制管理機制，不斷規范企業內部生產經營與管理活動，在企業內部建立授權審批、不相容崗位分離等內部控制管理機制，優化企業內部控制管理程序，例如發票對比、合同審核等，以此不斷降低企業稅務管理的風險。通過企業內部審計活動的進行，及時找出企業進項稅額抵扣、發票管理以及具體納稅活動等產生的納稅隱患，及時消除。

(四)對關鍵風險點進行籌劃

在當前大數據的環境下，要求企業稅務管理與籌劃中加強對稅務風險的有效評估，結合企業所處的行業以及企業具體業務開展情況研究企業應當繳納的稅款，及時足額繳納。

在對企業稅務管理與籌劃過程中，應當加強對關鍵風險點的有效把控，據此進行有效的稅務管理與籌劃，使得企業各項稅務管理與籌劃活動合理合法。在籌劃中要求企業消除納稅中可能存在的風險，結合企業所處的行業，加強對相關稅法的研讀，在稅法允許的范圍內，運用正當合理的工具進行稅務籌劃。要求企業稅務籌劃中保持靈敏的嗅覺，廣泛收集并分析國家近期出臺的相關政策，綜合運用大數據與互聯網優化企業財務管理，利用現代化信息分析工具對企業當前所處的發展環境以及企業的經營情況進行分析，分析企業納稅中出現的一些風險，并利用大數據技術分析潛在稅務風險，同時結合企業實際經營情況作出相應的防范措施，提升稅務管理與籌劃的有效性與針對性。

四、結語

大數據的發展為企業經營帶來了新的機遇，為企業稅務籌劃帶來了新的挑戰，同時也提供了新的工具，企業稅務籌劃中應當能夠降低稅費負擔，結合企業的長期發展戰略制定有效的稅務籌劃方案，為企業的可持續發展提供助力，優化企業的財務管理工作，提升企業應對財務風險的能力，迎合當前現代企業制度建立的要求。通過有效的稅務籌劃工作實現企業的可持續發展，提升企業信息存儲能力，迎合當前海量信息存儲的要求，滿足數據存儲中對半結構化與非結構化、zb級數量的結構化的需求，加強企業內部控制制度，及時發現并處理企業稅收管理中的存在的問題，建立相應的應對機制，構建企業稅務風險配套管理機制，利用大數據技術分析潛在稅務風險，提升稅務管理與籌劃的有效性，不斷優化企業管理工作，提升企業稅務籌劃效益。