煤炭企業財務中出納的作用及其風險防范

劉 佳 大同煤礦集團機電裝備制造有限公司中央機廠

一、煤炭企業出納工作基本概述

出納是一個煤炭企業財務管理的重要崗位之一。在煤炭企業中，出納工作是整個煤炭企業財務工作的入口，負責了整個煤炭企業全部的資金流通管理。在我國，有專門規范出納工作的法律法規，在《會計法》中明確規定出納崗位必須設立專人專崗。出納崗位的工作人員必須具有高尚的職業操守和業務素質，嚴格遵守國家相關的法律法規，認真細致的開展各項具體工作，嚴防煤炭企業內部的貪腐現象的發生。同時，為了更好的勝任出納工作，每一個煤炭企業的出納人員還應該在工作中不斷加強自身修養和業務素質，加強風險防控意識，為煤炭企業的長遠持續健康發展做好保駕護航。

二、煤炭企業中出納日常工作

(一)負責相關票據的審核與保管

外來的相關憑證需要通過出納人員操作才能完成，因此要求出納員全面熟悉各類憑證的填寫規則，減少在票據填寫上的失誤。還要審核外來憑證，主要包括憑證的合法性以及各項經濟數據；此外，確認應收付票據款項。出納人員必須妥善保管煤炭企業相關票據，加強整理，便于需要時核對與核查。

(二)記錄賬目日記，管理財務公章

出納人員在日常工作當中需要詳細記錄賬目日記，主要包括煤炭企業日常運轉所需的資金以及在銀行存儲的款項等。賬目日記要與庫存資金的數額進行一一核實，銀行存款與賬單之間也需要進行一一核實，堅決不能出現差額。另外，出納人員還需要儲存和管理煤炭企業財務公章，在使用期間需要全面按照各項規章制度，防止對煤炭企業經濟利益產生較大的影響。

(三)煤炭企業報銷工作

日?；ㄙM報銷與員工自身利益存在較大的關聯性，如果款項單據需要報銷，在填寫相關內容以及簽字確認時需要全面按照相關制度標準實行，完成以上操作之后需要由財務部門進行審查和核實，對符合規定的款項和票據要及時報銷，對于不符合范圍要求的報銷款項需要向上級請示，在進行報銷時需要確保公正性和透明化，不能憑借主觀意愿進行。

(四)發放工資

按照公司規定，及時錄入工資表單，及時發放員工工資，避免由于自身誤操作導致延遲發放工資。出納工作與煤炭企業利益和員工利益之間存在較大的關聯性，涉及較多的工作內容，在工作效率和準確度方面要求較高，及時準確發放工資全面體現出出納工作在煤炭企業發展當中的重要性。

三、煤炭企業中出納工作的特殊性

(一)煤炭企業出納工作具有復雜性

從煤炭企業出納的工作性質來分析，出納的最重要的任務是核算煤炭企業資本、管理煤炭企業中的貨幣性資產等。無論是何種性質的煤炭企業或單位，銀行存款與其有關的現金業務一定是進行經營活動的重要組成部分之一，那么這就要求出納要對自身的工作認真對待并更加仔細、精確、及時地對資金的流動以及相應數據記錄核實。為保證數據的準確性，出納為煤炭企業辦理存取款業務時須在煤炭企業與銀行之間進行溝通，妥善管理相關票據與憑證，保證企業資產不受損害，故而煤炭企業的出納工作具有復雜性。

(二)煤炭企業出納工作具有專業性

煤炭企業中會計工作至關重要，出納又是整個會計工作的重要組成部分，因此這要求出納人員具備專業的職業技能，培養良好的專業能力。出納對賬目進行記錄需要按照一定的規章執行，這個過程中需要依靠出納人員豐富的經驗，另外，出納在做好自身的工作同時，還需要參加相關培訓，不斷總結經驗，掌握出納工作相關技巧，做好煤炭企業的出納工作，故而煤炭企業出納工作具有專業性。

(三)煤炭企業出納工作具有職業性

嚴謹、認真、細致是出納人員的基本職業要求。在煤炭企業組織架構運行的過程中，出納人員負責煤炭企業的日常經營中往來資金的存取，如果不能嚴謹、認真、細致就會出現各種數據差錯。煤炭企業的整個會計工作需要以出納工作為基礎，出納也是會計工作是最重要的環節。煤炭企業出納人員必須以高度的責任感去從事自身的工作，才能夠確保煤炭企業會計工作的正常開展，故而煤炭企業出納工作具有職業性。

四、煤炭企業中出納的重要意義

出納在煤炭企業的財務工作中占有極其重要的一部分，是煤炭企業管理的起點、基礎和前提條件，是煤炭企業第一手會計資料信息的獲取者，不僅對煤炭企業財務工作產生影響，甚至對煤炭企業的經營決策和經濟效益都起到影響作用。

(一)發揮出納在煤炭企業的監督作用

出納工作從最基礎的現金收訖到煤炭企業資金在銀行的存取再到每一筆資金的支出，關系到資金的問題都離不開出納，所以出納掌握著煤炭企業的資金來源和使用信息。通過及時向領導反饋經營活動資金流動異常情況，有效運用出納在煤炭企業經濟活動中的監督作用，為煤炭企業資金的安全提供保障。

(二)出納為煤炭企業經營決策提供依據

煤炭企業領導的正確決策離不開財務數據真實和準確，準確的財務數據離不開經手出納的每一筆款項和準確的記錄。作為出納人員，要真實準確地記錄每一個數據，保證每一個原始票據數字的真實性和準確性，才能保證財務數據的準確，只有這樣，財務報表才能真實準確地呈現企業的狀態，保證企業經營管理。而且出納在財務管理實行預算制度過程中也起到積極作用，由于出納人員熟悉煤炭企業的現金流動，通過分析現金流動的規律結合出納的經驗，可以預測企業的現金流是否充裕，有利于企業及時對現金流進行調整，防止出現資金鏈斷裂的風險。

(三)出納影響煤炭企業會計核算質量

會計核算的數據主要來自于出納人員平時對資金流轉的登記，包括企業現金收支情況、銀行現金的存取情況、支票的領取、發票的開具、費用的報銷等，這些都屬于企業財務工作的重要資料，出納人員對這些資料的記錄會影響了會計核算的質量，因此，出納工作是財務工作健康運行的基礎，影響著煤炭企業的發展。

五、煤炭企業中出納工作面臨的風險

當煤炭企業存在不完善的會計制度，出納人員與財務以及銀行等金融機構直接接觸，如果出納人員缺乏職業道德，就極可能產生一系列貪污腐敗事件，給煤炭企業帶來資金風險，給企業帶來較大的損失。同時，出納人員需要具備財務操作能力和理論性知識，并且需要對各項財務數據表現出較強的敏銳性，如果出納人員缺乏專業素養，也會給煤炭企業帶來較大的資金風險。

六、降低出納在煤炭企業中風險的有效措施

(一)強化出納崗位的基本工作

健全和完善企業內控制度能夠切實有效加強企業內部控制。企業需要通過完善的會計制度獨立管控資金和賬目，對出納人員來說應按照企業各項制度、相關會計規范等加強對資金審批、支取，加強企業的日常財務管理。為了更好實現以上目標，出納需要嚴格執行規章制度，以科學嚴謹的態度對待工作，提升工作效率，避免造成人為失誤下的財務風險。

(二)建立出納崗位輪換制度

在煤炭企業各個崗位當中，出納屬于重要性工作之一，會嚴重影響煤炭企業的財務工作，因此針對比較年輕以及工作時間較短的出納人員需要實行崗位輪換制度。針對無法滿足輪換制度要求的人員需要實行嚴格的休假制度，并且由其他人員擔任出納工作。在交接期間需要全面按照該項工作的崗位要求執行，并且需要提升監督力度。

(三)加強對出納人員的相關培訓

企業需要針對出納人員進行基礎知識培訓和崗位培訓，全面結合企業工作的實際需求，提升出納人員對各項財務工作的操作能力。同時需要培養出納人員負責任的工作態度，使其能夠建立良好的工作習慣，加強出納人員對財務活動和數字的敏感程度，全面加強該項工作的效果，能夠及時發現企業財務當中出現的各項潛在風險。

七、結語

綜上所述，出納工作的作用在煤炭企業經營管理中不可忽視，要把出納工作提供的各種數據信息運用于在日常經營工作中，讓企業管理有效運用出納工作的成果，為企業的建設發展發揮作用。只有做好以上工作，才能夠從根本上降低企業財務活動當中面臨的各項風險，確保煤炭企業能夠長久穩定發展。