淺談煤炭企業資金管理存在的問題及對策

李婉萍 中煤昔陽能源有限責任公司財務部

資金是企業經營的血液，是企業健康良性發展的重要保障，加強資金管理，有助于將資金高效地運用于企業的日常經營、長遠發展中，使資金發揮最大的效能；有助于提升企業的整體經濟效益，降低資金占用成本，提高使用效率，增強企業的抗風險能力。

一、加強煤炭企業資金管理的目的和意義

(一)加強煤炭企業資金管理的主要目的

加強煤炭企業資金管理可以有效保證企業安全穩定經營，不斷提高資金使用率，降低資金使用成本，促進企業在安全生產、技術服務、節能減排以及經營管理水平的不斷提高。

(二)加速煤炭企業的轉型發展，合理有序的資金管控是保障

山西省作為國家主要產煤大省，積極響應國家政策，結合地方特點，在轉型發展過程中嚴格按照相關要求，已在“十三五”期間累計化解年過剩產能上億噸，以及做到全部“僵尸企業”的出清和60萬噸/年以下煤礦關停，政府力度之大，前所未有；同時國家的安全環保形式不斷收緊，安全環保處罰力度不斷加大。在當前去產能和國家環保強壓的形勢下，煤炭企業想要健康穩定的發展，資金是維持企業轉型發展的必要要素，合理有序的資金管控和強大的資金支持是煤炭企業轉型發展、安全環保投入和提升經營管理水平的重要保障。

(三)有效預防煤炭企業腐敗現象的發生，規范的資金運行環境是關鍵

經濟方面的問題，在各行各業的違法違規行為中，都占有較大比重，煤炭企業也不無例外。資金管理不僅是企業管理眾多環節中最容易出問題的環節，對企業高風險崗位人員的職業操守、道德品質也是一種考驗。企業高風險崗位人員在面對大量資金引誘時，抵擋不住誘惑的例子比比皆是，由違法違規、貪污腐敗導致犯罪現象發生的不在少數，此時企業制定嚴格的資金管理和使用控制制度顯得尤為重要，規范的資金管控制度和流程才能保證企業在日常經營管理中資金運作方面規范、健康、高效地運行，為企業營造一個風清氣正、清正廉潔的內部資金環境。

二、當前煤炭企業資金管理中存在的主要問題

(一)資金管理模式落后，資金集中度不高

資金管理模式落后，主要表現為煤炭集團下屬各級公司仍擁有過高的資金自由支配權，各分支機構的資金不能完全被總部控制和合理利用，導致集團下屬各級公司之間資金分配不合理造成資金浪費、使用效率低下；另外，集團下屬各級公司只將當年經營利潤上繳是目前大部分煤炭企業資金管理主要模式，而未將主要日常經營資金上繳集團統一管理，集團沒有實現真正意義上的資金集中，以至于無法對資金的使用狀態精準、實時的掌控和支配。

(二)預算機制短缺，資金計劃流于形式

企業編制財務預算，是資金管理的重要形式與手段，煤炭企業的經營環境存在特殊性，購買材料、設備、備品備件，構建固定資產等需要大量的資金，在企業日常運營過程中，如果預算機制缺乏科學合理性，企業會出現資金浪費或分配不均的現象；即使企業按照生產經營需求制定了預算體系但未嚴格執行；或者資金計劃的編制未考慮企業實際的生產經營情況，只是流于形式，耗費人力、物力未達到預期的效果。以上問題都將制約企業資金的科學管控，成為造成企業財務風險的重要因素。

(三)資金風險防控意識薄弱

煤炭企業基本采用粗放型管理方式，在資金集中管理的模式下，分支機構不再關注公司資金狀況，單純認為資金管理只是總部一方的職責，甚至因害怕承擔責任而不參與具體的資金管理。企業總部領導者卻忽略了內部資金方面的精細化管理，且不重視外部市場環境變化對煤炭行業的特殊影響，在如此資金風險防控意識薄弱的情況下，如果企業管理者對市場需求的變化不能正確把握，且弱化資金管理，將會形成潛在的資金風險。建立有效的資金防控措施對多變的市場環境是極其重要的，煤炭企業在安全生產、材料采購、基礎建設方面需要大量資金投入，一旦出現現金流短缺，企業將會陷入困境，必然導致企業產生經營風險。

三、完善企業資金管理的措施與對策

(一)創新管理模式，實行資金集中管理

創新管理模式，通過對煤炭企業資金管理存在的問題進行分析，集團企業可采用資金集中管理模式，在總部設立統一的財務管理部門，通過現代化信息管理技術，將企業內部資金集中管理，再進行統一配置、使用。如中煤昔陽公司所在的中煤集團，便設有中煤財務公司，利用銀企直聯功能，對下屬各級公司的資金進行統一監督和管理，每日定時上收下撥下屬各級公司資金，實現資金歸集管理的同時強化了資金使用效率。

資金實行集中管理后達到了以下目的：一是最大限度提高集團公司資金使用率，充分發揮企業對資金運轉管控的同時，也可規避資金鏈斷裂風險；二是集團總部可以統籌管理資金按需進行合理調配，不僅避免集團下屬各公司出現資金周轉困難，也避免集團下屬各公司擁有過高的資金支配權，有效降低了資金風險；三是集團總部通過利用閑置資金，合理規劃總分機構的籌資規模，制定科學性合理性的籌融資計劃，降低了資金使用成本。

(二)構建全面預算體系，強化資金流轉控制

煤炭企業通過編制年度全面預算，實現現代化、科學化、智能化財務管理的目標。其中，資金年度預算的編制，需對企業安全生產經營環節及過程中的資金如何使用進行全方位的管控與跟蹤。中煤昔陽公司機關總部作為負責公司整體全面預算編制的職能機構，一是需核實各下屬單位及部門上報的未來預算執行情況，并進行可行性實地調研；二是在中煤集團制定的整體預算目標基礎上，按照下達的各項指標進行層層分解，并嚴格落實到所屬各單位及部門；三是根據責任目標進行逐一落實執行，并按照實際生產經營情況實時調整預算指標。全面預算作為公司年度內的重點工作之一，必須在上年年度終之前完成次年全面預算的編制及審核，并上報中煤集團進行終審，批復后方可實施，實現總體目標的平衡。

煤炭企業實行全面預算管理后，將會對企業現金流量進行全面有效的預測和分析，并根據資金狀況制訂具體的投融資計劃，可以有效規避資金風險，在具體的經濟運行中有效控制資金的流入與流出，減少資金風險隱患，降低不利因素影響，促進公司正常有序經營。

(三)樹立風險管控理念，強化內部控制體系

加強煤炭企業的資金管理，合理使用資金，不斷提高企業資金使用率，必須完善企業資金的內控體系建設。一是企業負責人必須對資金管理風險控制給予高度重視，建立健全內部控制體系，加強煤炭企業資金活動的有效監督和管控；二是建立良好的資金內部監管環境，財務部作為企業資金管理的預算編制、執行部門，企業必須設立有效的資金監督部門，全方位的保證資金在預算、執行過程中的全程監督；三是讓全體干部、職工充分意識到資金管理的重要性，定期安排資金管理人員參加培訓，并與國內一流的資金管理先進企業進行對標學習，汲取優秀企業的資金管理經驗，并在企業內部進行宣講和培訓，不斷提高全體職工的資金管控意識；四是建立一套完整的，且結合企業實際的資金內控管理體系，并根據企業內外部環境變化進行不斷完善、不斷創新，最終使企業資金管控更加高效、資金監督更加到位，合理規避各類資金風險。

(四)重視員工能力培訓，提高風險防范意識

古往今來，人的作用是無可替代的。作為企業的經營管理者首先自身應充分認識到企業發展中資金管理的重要性，不僅要加強自我對財經法規、政策制度等的學習，還要加強對員工各方面能力的培養，全面提高員工對資金管理的風險意識和責任意識。其中財務人員作為資金管理的重要執行人員，要使煤炭企業最大程度的降低資金風險，增強財務人員的風險防范意識尤為重要，任何一個執行環節出現問題，都會導致財務風險的發生。因此煤炭企業在財務人員風險意識培養方面，要加大關注力度，為財務人員創造更多健康的學習環境，不斷提高自身、團隊業務技能，要求財務人員在做好本職工作的同時，還能有效辨別資金風險，并采取有效措施進行防范，為降低資金風險奠定良好基礎。

四、結語

綜上所述，煤炭企業在保障企業健康發展方面，資金管理與財務風險控制是重中之重，關乎企業的可持續發展和戰略目標的實現，然而當前部分煤炭企業在資金管控方面還有一些不足，此文試圖通過分析判斷，揭示典型資金管理問題，并提出有效的措施、針對性的對策，促進煤炭企業資金合理、科學、安全、高效的使用，幫助煤炭企業科學轉型、健康良性、高效有序地發展。