強化企業資金管理的思考

張詩涵 遼寧遼能配售電有限責任公司

資金管理是財務管理與管理會計的重要組成內容，資金能否順利地周轉、回籠是決定企業能否持續經營的關鍵。作為對資金具有較高需求的企業，如果企業能夠對資金加以有效管理，并且能夠對資金所具有的風險加以控制，則可確保企業健康發展。但如果對其監管不力或風險防控不到位，一旦資金出現缺口，則極易造成企業破產、清算。因此，如何提高企業資金管理與風險防控的水平，是擺在企業財務管理中必須要解決的問題。

一、企業資金管理的重要性分析

資金作為企業生存與發展的重要保障，它需要所有企業通過強化管理從而提高使用效率，以保證在生產經營管理中具有足夠數量的資金予以保障。因此，企業管理層應提高對資金管理的重視程度，積極查找企業在資金收付流程中存在的風險，通過將管理會計手段與資金管理工作相結合，提高企業資金風險防范的能力。所謂資金風險就是指企業由于過度依賴貸款后，因到期無法償還本金及利息，而面臨被起訴最終破產的風險?；蛘哂捎谄髽I盲目投資，使企業流動資金短缺，無法維持日常開支，最終選擇破產、清算的風險。

二、目前企業資金管理存在的問題

(一)企業資金管理意識尚未樹立

多數的企業沒有形成對資金管理的意識，在分配財務核算工作時，只是將資金收付的業務交由財務工作人員擔任，在資金管理考核方面也主要是對銷售收入目標結果進行考核，忽視了對資金內部控制、資金使用效率等方面的考核。

(二)企業對資金缺少統籌安排

一些企業未能根據下一年生產經營任務及管理需要制定資金使用預算與計劃，盲目使用資金進行設備采購、項目投資，在項目尚未獲得可行性分析的基礎上就辦理資金支付，極易造成企業資金被浪費及使用效率低下，同時，也會使企業資金鏈出現斷裂，迫使企業通過貸款方式獲得擴大再生產資金，增加了企業資金成本及財務風險。

(三)資金利用分配不科學

目前部分企業的資金也存在利用和分配不科學的現象，導致企業的內部管理得不到有效的控制。第一，企業沒有正確認識到資金集中管理和分散管理之間的關系，導致所采取的處理措施不合理，使得企業部分業務環節出現資金短缺的問題。雖然部分業務環節出現資金短缺的問題，但是許多企業依然存在資金閑置的現象，導致企業的資金得不到充分有效的利用，不利于發揮出資金的最大效益。第二，在利用和分配資金時，企業沒有結合不同部門的實際情況，導致部分部門出現資金不足、部分部門出現資金剩余的情況，各個部門的資金使用效率不一，從而造成資金分配不公平的現象，容易引起各個部門之間的矛盾產生。

(四)資金管理缺乏公開性和透明性

首先，部分企業在開展資金管理中，沒有嚴格遵守公開透明的原則，使得許多資金都出現信息不明確的問題，比如資金的去向、數額等都出現不明的情況。其次，企業缺乏協調好各個部門之間的資金，比如財務部門不能及時了解到各個部門的資金數額以及資金動向，無法采取相關的措施去做好各個部門的資金統籌和管理工作，進而提高了企業資金管理的風險程度。

三、強化企業資金管理的具體措施

(一)提高資金風險防范意識

要做好資金管理的風險管控，企業首先要提高風險防范意識，從意識形態上來避免資金風險的發生。作為企業的領導者和管理者，在日常工作中要發揮好自身的榜樣作用，要做好帶有作用，帶頭樹立正確的資金管理風險防范意識，并且在廣大員工中做好表率作用，借此來提高員工對資金管理風險意識的正確認識，引導廣大員工樹立正確的風險意識。此外，企業不僅要樹立正確的資金風險防范意識，也要加強資金管理觀念的轉變，要認識管理會計的重要性，要學會從預算編制管理、現金管理等多個方面來做好企業資金的跟蹤和管理，從而減少資金風險的發生。

(二)完善資金管理制度

隨著我國市場經濟的發展，當前市場的競爭不斷增大，傳統的資金管理已經不再適用，所以企業不僅要樹立創新的資金管理觀念，也要對傳統的資金管理制度進行完善和創新。企業需要結合發展實際來分析出當前資金管理存在的問題，然后結合市場的發展來找出新的角度來完善制度，從制度的角度來減少資金風險的發生。企業要建立一套相互制約的資金管理方法，明確規定企業的資金籌集方式、資金使用方式、資金回收方式、資金分配方式等，確保資金管理的規范性，從根本上保證企業資金的安全。

(三)強化資金管理內部控制

在日常企業資金管理的實際工作中，最基礎的工作要做好以下幾點：第一，要做好貨幣的資金管理，財務人員每天都需要對庫存現金進行盤點和核對，一旦出現差異，就要及時查明原因和上報給領導，避免出現現金數額不相符的現象。第二，要做好不相容崗位的相分離，銀行對賬的工作應當由出納以外的人負責，而且銀行對賬單要由財務負責人簽字才生效。第三，要做好崗位回避制度、崗位輪換制度等，避免出現貪腐的現象。第四，要做好印章的使用管理，由專人保管財務專用章。第五，要做好電子密碼和電子鑰匙的管理，做好保密措施，避免由于保密不當而導致企業資金出現丟失的現象，會對企業的資金安全造成直接的影響。最后，要做好資金的集中管理，建立統一的資金管理風險防控體系，制定統一的資金流動管理流程，保證資金管理的規范性和一致性。

(四)建立資金預測體系

企業應根據資金收支規模及財務管理需要，建立資金風險防范體系，對資金最低保有量、資產負債率、債務風險等方面建立預警指標，將資金收支作為風險管理重點，結合財務報表分析手段，對資產負債率、現金比率等財務指標給予關注，降低資金安全風險與財務風險，不斷地提高企業資金風險防范能力，確保企業可持續、健康地發展。

(五)強化企業資金預算管理

企業應根據經營戰略目標制定資金預算管理制度，嚴格地按照零基模式編制資金使用預算，并通過層層分解、層層上報審批、復核，使資金預算更加科學、可行。企業應強調資金預算管理在財務管理中的重要地位，以資金收入、支出作為管理基礎，不斷地細化投資項目的預算編制，使企業生產與投資所需資金能夠合理地分配，并通過資金收入與支出預算的編制，合理地確定企業資金最佳保有量，既保證企業生產經營運轉，又避免企業大量資金被占用。

(六)強化財務工作人員能力

針對當前環境下，企業財務人員工作能力不足的情況，需要結合企業的發展模式切實針對企業工作人員進行培養，從而有效提高工作人員的素質，確保財務工作的高效運行。首先，針對財務工作的特殊性應加強對財務工作人員職業道德素養的教育，提高企業財務隊伍的整體道德水平。其次，要加強財務人員的業務培訓，制定培訓計劃，定期為員工培訓，學習財務工作中最新、最先進的管理理念，并且可以通過支持員工進行繼續教育的方式，使員工進行深造，在財務能力上獲得更大的提升。

企業在經營管理的各個階段均需要大量的資金，只有做到資金的正常流通，才能保證各項經濟業務的運行。所以企業要及時發現資金管理過程中存在的問題，并采取適當的方法予以解決。同時要提高資金風險控制管理，防止因資金短缺而使企業面臨危機。此外，企業應合理地規劃資金籌集，通過資金管理可以提升部門間的協調與溝通，實現項目資金運作的透明化管理，提高企業資金管理的效率。