延遲退休背景下社會保險基金面臨的問題和對策研究

張運梅 姜迎雪

摘 要：由于我國人口老齡化日益加重以及獨生子女政策福利不斷減少，導致我國人口結構出現較大變化，我國早期依靠人口數量帶來的優勢正在逐漸消失，勞動力市場供需出現失衡現象，社會保險基金未來發展面臨很大的困境。延遲退休方案是目前國家能夠破解困境的重要措施。延遲退休在一定程度上造成國內社會保險基金出現很大變故，引起社會廣泛討論，本文以此為基礎對社會保險基金進行研究，并提出一些對策以供參考。

關鍵詞：延遲退休;社會保險基金;監管效率;投資組合模型;對策

本文索引：張運梅，姜迎雪.<標題>[J].中國商論，2021（21）：-116.

中圖分類號：F249.2 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2021）11（a）--03

自1978年改革開放后，我國不僅實現了經濟高速發展的目標，經濟發展質量得到極大提高，社會群體的整體利益也得到合法保護。國內人民在感受到改革開放帶來的益處時，也更為關注社會事情的公平公正。隨著經濟與衛生醫療手段的進步，我國人民群眾的平均壽命也得到明顯提高，此外在20世紀我國計劃生育的政策基礎下，人口老齡化現象越來越嚴重，也因此將社會保險基金問題的缺陷進一步凸顯，且帶來很多新的社會問題。延遲退休并促進中國社會保障體制的完善，使政府部門對社會保險基金注意力日益加深，也成為社會熱議的一個話題。

1 退休相關概念

對西方國家進行調研，他們在設置退休年齡時要進行綜合思考，比如現階段或者未來國家人口平均壽命是多少，進而對退休年齡進行改動。

關于人口平均預期壽命和人口勞動力壽命的概念：人口平均預期壽命并不是一個真實存在的數字，通常是專家通過各方面的思考進行的一個假定數據，這個數據在評價一個國家社會經濟增長與醫療科技服務質量增長方面十分關鍵，該數據是在目前年齡死亡率維持不動的基礎上經過嚴密核算得出的一個時代出生嬰兒預期生存的平均年限。這個數據不僅要考慮到核算流程，還要考慮到出生嬰兒的性別、年紀以及膚色差異帶來的影響，通常這些因素需要進行一一核算，并且需要進一步考慮到當時社會經濟發展基礎，醫療科技發展的情況，因為這些外在原因與他們的平均壽命有著很大的關聯性。勞動力壽命的多少就是一個勞動力一生可以進行勞動的時間，這個勞動時間是以勞動力邁入勞動市場的時間為界限，也就是勞動人員從開始就業直到退休的整個期間。

2 我國退休制度演進歷程

2.1 “官本位”下的我國古代退休年齡

退休制度最早可以追溯到周朝時期，距今已有3000年的發展歷程，周以后的各朝各代幾乎繼承了此制度。根據《禮記》內容得知，周朝“大夫七十而退休”，比如在唐代就有規定說：官員到了70歲由于工作勤苦，可以退休。在兩宋期間由于戰事頻出，武將需要到80歲才能退休。到了明清，國家制度將退休年齡改為60歲。在清代，國家制度規定官階低的人可以提早退休，比如參將、游擊、都司守備、千總和把總的退休年齡分別為54歲、51歲、48歲、45歲，官階越小則越早退休，官員之所以能夠提前退休與清代的太平盛世緊密相關。不過封建社會的退休制度并不是一刀切，那時皇帝的“旨意”可以凌駕于律法之上，因此官員何時退休全看圣意，比較著名的有元朝大天文學家和水利專家郭守敬70歲時也未能成功退休，盡管其多次提出退休，但是當時的三任皇帝都不樂意他退休，因此郭守敬直到86歲高齡時死于知太史院內都未得以退休。

2.2 經濟恢復時期退休制度的確立

1949年新中國成立，我國將退休制度寫進法律之中。1955年，國家政務院便出臺了《中華人民共和國勞動保險條例》，當中對退休年齡進行了詳細描述：男士已滿60周歲或者工齡已滿25年、在本司工齡已滿5年，女士年滿50周歲或者工齡已滿20年、在本司工齡已滿5年人員，能夠退休。

2.3 改革開放后退休年齡制度進行改革

1978年召開的中共十一屆三中全會，由于歷史原因帶來國內人才極具缺乏，我國政府發布了《國務院關于高級專家離退休若干問題的暫行規定》、勞動人事部《關于印發兩個“說明”的通知》、《國務院關于高級專家退休問題的補充規定》、國家科委《關于高級專家離退休問題的幾點說明》這四個重要文件對退休年齡進行闡述，當中詳細表明：在教育、衛生、科技等行業任職人員擁有中級技術職稱的職員與擁有高中以上學歷或是學力、教學經驗豐富的中小學老師，能夠增加工作年限，但最高年齡不應大于60周歲（女）與65周歲（男）。20世紀90年代出臺的《國家公務員暫行條例》（國務院令125號）依舊與20世紀50年代的退休標準一致，也就是男不超過60周歲、女不超過55周歲。

2.4 新時期漸進式延遲退休年齡政策

目前我國正在研究的有關漸進式的退休年齡政策最早在2013年提出，顯示出我國政府制定政策的連貫性，且站在國家層面明確了未來改革的目標。最近，由國家管理部門制定的《關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》，由于“雙軌制”出現歷史性改變，延遲退休年齡這一政策被提上日程，進行具體優化。在“兩會”新聞發布會期間，我國人力資源與社會保障單位領導人明確說明，未來會發布更為詳細的延遲退休年齡政策，以上都表明延遲退休年齡政策是一個較為重要且復雜的事情，需要在一個最佳時機出臺相關政策，當前依舊處于不斷改善和探討期間。

3 延遲退休給社會保險基金帶來的影響

3.1 社會保險基金歷史負債過大，基金入不敷出

3.1.1 社會保障涵蓋范圍小，基金缺口較大

新中國成立以來，國內社會的保障體系僅對城鎮居民開放，單位與集體公司是參與社會保障的重要組成部分，我國1億多農民與龐大數量的自由職業人員未能參與社會保障，因此也不能得到社會保障帶來的好處，社保基金由此積累下龐大的“隱性負債”。在此背景下，我國社會保險所承受的壓力已經遠遠高于社會保險基金的支付能力。

3.1.2 替代率過高造成支付壓力過大

當前，國內國有單位的養老保險平均養老金數目替代率在85%左右浮動，勞動養老保險平均養老金替代率水平在 60%左右，但由于退休年齡較小，我國的養老金支付數量已經遠遠超過一些發達國家，與國內經濟情況不吻合，如發達國家中的美國、德國以及瑞士，養老金替代率分別為 44%，49%和37%。

3.2 社會保險基金保值增值監管效率不高

3.2.1 養老基金的投資手段少，投資收益低

目前根據現存統賬聯合體制，將一些基金累計不斷依附于現收現付的結余存蓄，可因為投資手段的嚴苛監管與投資規模不具有確定性，目前社保基金的投資模式依然是銀行存款，有一部分轉向國家債券。這兩類投資具有低風險和低回報的理財投資特性，獲得的理財收益和通貨膨脹率基本一致，但遠遠落后于工資上升率，不能實現利用社保基金完成資金保值增值目標。

3.2.2 社會保險基金管理不集中、社會互濟性差

20世紀90年代，我國政府頒發了《國務院關于建立統一的企業職工養老保險制度的決定》，可在實踐中，管理不集中、辦事效率低下等情況仍舊存在。養老保險基金監管上的不集中，造成養老金的社會互助性較差，運營基金花費過于高昂，使養老保險不能降低風險和取得較大獲利。

3.3 社會保險基金管理制度缺失，公平性差

3.3.1 社保基金積累晚，轉制成本巨大

目前國內運行的社會保險體制發展較晚，存在基礎薄弱的特點，在新舊制度優化期間，在職的員工不僅要負擔已退休與快要退休的職工養老費，還要按照最新體制每年為自己繳納資金、創建基金。在此種形式下，在職人員的壓力日益增大，社會保險基金也會出現支付大于收入的現象，久而久之必定給政府帶來財務負擔。

3.3.2 社會保險基金征繳體制缺失立法保障

因為國內社會保險基金的繳納未能有較為完善的法律保障，社會保障單位未能擁有相應的執法權利，導致社會保險基金的繳納比較艱難。不僅使我國社會參保率減少，而且讓社會保障擁有的互濟作用不能顯示出來。

3.3.3 社會保險基金監管體制不完善

我國邁進21世紀便出臺了《全國社會保險基金投資管理暫行辦法》，該律法是當前僅存的有關社會保險基金投資監管法律，對社保基金投資的基礎管理標準進行了詳細說明，可確實對具體操作流程內出現利益沖撞時的相關禁止性準則。目前我國大部分地區的社會保險基金繳納支付、監管等皆由社保單位自行完成，對社會保險基金的繳納不能起到很有效的管理作用。

4 延遲退休帶來社會保險基金影響的解決對策

4.1 拓寬社會保險的覆蓋范疇，提高統籌層次

完成我國社會保險整體覆蓋，進一步提高統籌層次，不僅能提升社會保險基金的支付水平，而且能減少繳費率，在此基礎上才可以整體提高社會保險基金的監管能力。前提條件是構建全面的數據庫與覆蓋國內整體的社會保障服務科技網絡，利用當代先進的網絡科技方法，逐步完成社會保障信息體系的建立。

4.2 分開管理統籌基金與個人賬戶

構建與社會上其他金融組織之外的養老保險基金監管企業，運用基金管理企業對個人賬戶與統籌資金進行管理，國家能夠起到的作用是有限的，比如為社會低收入人群提供基礎的生活保障。在大部分西方發達國家中，私營養老規劃是由信托機構和基金會進行監管。養老保險基金過程方式抉擇為擇“個人獨立賬戶， 一企業一基金”的形式。

4.3 拓寬籌資途徑，促進社保基金的上漲

我國社會保險基金的來源需要拓寬新的籌資途徑：首先，從國有公司中分出一些帶有國有資產性質的資金，與社會保險基金進行有機結合。其次，對社會保障稅的繳納開辟出新的稅種，用上漲的稅收資金解決社會保險優化帶來的花費。最后，減少短期國債的發行，增加中長期國債的發行。根據智利的經驗得知，增加中長期國債的發行是國家支付養老保險降低成本的一個行之有效的吸納資金的途徑。

4.4 增加投資工具和投資組合模型

根據國際保險基金多樣化經營的發展經歷得知，養老保險基金施行多樣化經營邁入股票市場是多樣化階段必由之路，就目前情況來看，國家放寬對一些基金的投資門檻，部分社會保險基金可以投資一些比較新穎的金融產品。

4.5 健全監管立法，明確監管體制，強化信息披露

我國相繼出臺了《社會保險法》和《社會保險基金管理條例》，對社會保險基金具備的法律屬性、管理主體、管理形式、管理流程等作出了更為清晰的闡述，也為確定每個管理組織在社會保障基金管理階段發揮的具體作用，構建全國統一的監管形式與管理機制，且增強對社會保險基金經營與監管信息的披露。

5 結語

我國法律規定的退休年齡已經實踐了50多年，為我國社會各個方面作出很大貢獻，可是隨著經濟和社會的發展，當前國內勞動力供求情況出現很大改變，未來勞動人口年齡也許會產生下降趨勢。另外，由于國內醫療衛生服務能力的提高，我國人均壽命明顯升高，國內人口老齡化的發展日益加深且愈演愈烈，使得國內養老情況令人堪憂，盡管政府目前已經將延遲退休這一問題基本確定下來，可因為這一政策對社會各個方面影響較多，該政策依然存在理論階段。本文就延遲退休背景下的社會保險基金問題進行研究，重點闡述了在此基礎上社會保險基金出現的問題，并給出一些相應的建議，期望能為國家發展奉獻自己的一份力量。

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Research on the Problems and Countermeasures of Social Insurance Funds under the Background of Delayed Retirement

Cangzhou Jiaotong College

ZHANG Yunmei? JIANG Yingxue

Abstract： Due to the sharpening of the population aging in China and the continuous reduction in the benefits of the one-child policy， the population construction of China has undergone major changes. The advantages of Chinas early reliance on population are gradually disappearing， and the supply and demand of the labor market are imbalanced. The future development of social insurance funds faced in a great dilemma. The delayed retirement plan is currently the important measures to the country's ability to crack the predicament. Delayed retirement has caused great changes in domestic social insurance funds to a certain extent. It has been widely discussed in society. This article uses this as a basis for research on social insurance funds and puts forward some countermeasures for reference.

Keywords： delayed retirement; social insurance funds; regulatory efficiency; Portfolio model; countermeasures