保險公司全面預算管理的實踐策略

馬曉慶

摘要：近些年保險公司業務涉及的領域逐漸增多，公司資金管控難度加大，容易出現資金損失的情況，降低公司經濟效益，阻礙公司發展。為此，應當把目光聚焦在全面預算管理上，統籌全局，樹立科學的管理理念，加強對預算編制、預算執行等方面的管控，保證業務經營成本在可控的預算范圍，降低經營成本，實現經濟創收。基于此，本文將著重說明全面預算管理的現實意義，進而探討如何在保險公司內有效開展全面預算管理工作，并提出可行性意見。

關鍵詞：保險公司;全面預算管理;實踐

現代管理的重要內容之一就是全面預算管理，它具有較高的應用價值，能夠有效地控制公司經營成本，促進公司經營目標實現，為更好地發展公司保駕護航。基于此，保險公司應認識到本公司業務的復雜性，積極運用全面預算管理，將管理觸角延伸到每個角落，收集業務相關信息，整合分析，制定預算管理目標及工作計劃，科學落實預算編制、預算執行等，以便跟蹤管控業務經營過程中資金流入與流出，保證公司資金使用安全，使之創造更大的價值，為公司帶來更高的經濟效益，讓保險公司在競爭激烈的市場環境中良好發展。

一、全面預算管理及現實意義說明

（一）全面預算管理

伴隨著相關理論基礎研究的不斷深入、相關政策經驗的總結，全面預算管理已經發展成為現代化公司管理的重要手段，將其應用于公司之中，通過預算、分配、考核及控制等環節的落實，精細化地、全方面地管理公司財務及非財務資源，提高資源利用率，促進公司業務活動良好運營，創造較高的經濟效益，推動公司持續健康發展。

針對保險公司業務項目較多，資金流量較大的基本情況，科學合理地實施全面預算管理很有必要，能夠結合公司經營特點，從公司發展戰略目標出發，客觀分析公司業務項目的基本特點，進而制定針對性的管理目標及管理方案，對總公司、分公司及下屬管理機構的經營予以管控，規避風險，合理控制資金流出，促進經營目標的達成，為更好地推動保險公司發展奠定基礎。

通常情況下保險公司全面預算管理包括業務預算、資本性支出、投融資預算及財務預算等，而每個方面都涉及較多內容，資金流入、流出頻繁，實施全方位的監督與控制，能夠最大限度的保證預算準確性，進而有針對性的控制業務項目，維護業務活動正常、有序、良好地實施。

（二）全面預算管理現實意義

1.促進戰略目標的實現

對國內保險公司業務服務實際情況予以了解，隨著人們保險訴求的增多，公司增設的業務類型較多，涉及人身安全、財產安全、醫療保障等多個領域，這就使得日常業務運營比較復雜，資源使用可能出現差錯，增加公司資本投入，降低公司經營效益。全面預算管理的實施，以公司基本面為切入點，根據公司領導層制定的戰略方針為指導，深入各項業務活動之中，了解各項業務經營實際情況，分析其中可能存在的風險因素，進而有機整合信息、資金、人才等資源，制定可行性較高的業務項目預算方案，并跟蹤管控各項業務運作，使公司資源真正服務于業務活動，不斷創造價值，最終實現公司戰

略目標[1]。

2.規避公司經營風險

相對來說，保險公司經營風險發生概率較高，如若不能有效預測和防范風險，可能造成公司業務癱瘓，造成嚴重的經濟損失，阻礙公司發展步伐。全面預算管理有效應用于保險公司之中，結合公司業務經營特點及發展需要，合理布局，統籌規劃，將管理觸角延伸到各個方面，整合公司資源，滿足業務運作所需，創造較高的經濟效益;收集公司經營相關信息，發現公司異常情況，預測風險發生概率，從而制定可行性的風險防范機制，策劃事前、事中、事后三個階段的風險防范方案，保證業務運作良好，使保險公司適應多變的、復雜的市場環境，并且能夠持續健康的發展。

3.優化公司業務流程

對于保險公司來說，財務管理是非常重要的組成部分，能夠構建健全的管理體系，以價值導向為目標對公司日常資金流出與流入予以管控，實現資源引流，提高保險產品價值、業務服務價值，實現經濟創收。全面預算管理的實施，能夠助力保險公司財務管理，根據財務管理目標，全面分析公司業務情況，制定針對性的業務預算、財務預算等，為財務工作提供可行性的參考依據;制定健全的預算考核評價體系，定期總結各項預算工作結果，客觀反映公司業務運作的實際情況，找出不足之處，進而對公司業務流程予以梳理，相應的業務運營中，資金使用情況清晰明了，財務管理有針對性、有效性地實施，為提高公司價值創造條件[2]。

二、保險公司全面預算管理實施現狀

（一）預算編制缺乏靈活性

全面預算管理的重要內容之一是費用預算管理，加強固定費用預算和業務費用預算兩方面的管控。其中，固定費用預算方面的管控，要求預算人員統計本公司上一年所產生的固定費用相關數據，整理匯總，參照數據來編制本年度的固定費用預算;業務費用預算方面的管控，要求預算人員詳細了解本公司業務運作實際情況，考慮業務項目落實需要支出的費用，進而編制預算方案。對現階段保險公司費用預算管理實施情況予以了解，預算編制比較僵化，也就是在公司領導層及管理層下達利潤率指標的情況下，預算人員僅以此為標準來設置預算定額，并沒有深入考慮本年度業務運營可能面臨的市場環境、考慮戰略目標實現的難度等，靈活地選用預算編制方法，導致預算方案的指導性不強，相應的后續預算管理存在偏差，未能將監管作用充分發揮出來，維持公司業務活動[3]。

（二）預算管理缺乏執行力

想要真正實現全面預算管理的作用，需要保證預算管理具有較強的執行力，依照預算方案來管控業務經營費用支出，避免資金浪費。而現階段某些保險公司預算管理執行力較差，體現為未能與財務部門建立聯動機制，無法加強部門之間的銜接，未能及時發現業務經營過程中存在的費用變動情況，造成業務資本投入增加。這側面說明了當前預算管理并沒有深入到公司各個方面，加強公司內部信息傳遞，導致實際落實的管理工作未能得到各個部門的支持，影響了管控作用的發揮，不利于公司經營目標的達成[4]。

（三）預算考核缺乏可行性

制定健全的、適用的預算考核機制，有機結合業務績效考評與預算考核，能夠客觀反映預算目標達成情況、資本是否有效利用等，總結預算管理不足，以便后續有針對性的調整管理工作，實現全面化、動態化的管控業務資本，獲得更高的經濟效益，推動保險公司更好更快的發展。但現階段，某些保險公司所制定的預算考核機制的可行性不高，比如未能將預算考核與績效評價相結合，讓管理人員無法清楚的認識到預算編制、預算執行方面存在的不足;未能制定配套的預算考評激勵機制，激勵工作人員支持、參與預算執行，致使預算執行受到多方阻礙，全面預算未能落實到位。

三、保險公司全面預算管理優化的實踐措施

（一）更新管理理念

在公司上下級共同支持與努力下，全面預算管理才能夠貫徹落實，發揮管控作用。這就意味著公司全體員工都要正確認識全面預算管理。為此，首先需要公司領導層及管理層學習全面預算管理相關文件或者參與相關的交流會、研討會、座談會等，深入地了解該項管理手段，正確認識全面預算管理與公司現代化發展之間的重要關系，進而提高視角，樹立與時俱進的管理理念，強化管理意識，結合本公司業務運作及發展需要，統籌規劃管理目標及管理方針。以財務部門牽頭，將全面預算管理宣傳教育活動滲透到各個崗位中，強化每位員工的管理意識，使之能夠配合預算管理，將全面預算控制落實到位[5]。

（二）優化預算編制

市場環境變幻莫測，使得保險公司業務活動開展存在諸多不確定性。按照上一年財務數據來指導編制本年度預算方案是不科學的，一旦調整業務活動，那么預算方案的應用價值將大打折扣。為了避免此種情況發生，應保證預算編制的靈活性，也就是對本公司業務活動的基本情況予以了解和掌握，采用科學的分析方法，如SWOT分析法等，全面分析公司業務經營具有的優勢、劣勢、機會及競爭威脅等，分解經營目標，并統籌規劃年度預算目標。在此基礎上開展固定費用預算編制和業務費用預算編制，要求預算人員能夠掌握公司內外部環境，結合戰略目標，探索科學的、適合的預算編制方法來展開工作，以便提高預算方案的應用價值。

（三）強化預算管理

充分發揮全面預算管理的作用，有效控制業務經營過程中資金流入與流出，提高本公司的經營水平，需要保證預算管理具有較強的執行力。也就是管理人員應當高度重視預算執行，跟蹤了解業務經營實際情況，同時分析預算方案的可行性，如若業務活動有變動，需要及時調整預算方案，以便科學合理地控制經營費用，同時避免預算結余過度。又因為保險公司業務費用較多，包括激勵費用、培訓費用、專項費用等，所以管理人員需要跟蹤控制業務費用使用，合理調整業務費用控制范圍，避免出現費用超支情況。另外，為了保證全面預算管理到位，還需要制定健全的預算考核機制，將預算考核與績效評價有機結合，與管理要求有效結合，以便綜合評定預算執行的可行性，及時發現問題，為后續優化實施預算管理提供參考依據[6]。

四、結束語

為了促進保險公司現代化、高效化、持續化發展，應正確認識全面預算管理內容，及其實施的重要性，根據本公司的基本面及業務經營需要，科學合理地規劃與落實預算管理，通過預算編制及預算執行，有效控制業務經營成本，提高經濟效益，促進本公司健康發展。

參考文獻：

[1]穆瀾.財產保險公司全面預算管理存在的問題及對策研究[J].中國市場， 2019（24）：49，51.

[2]周效剛.保險公司全面預算管理中存在的問題及對策[J].財會學習，2019（16）： 75，77.

[3]項榕.淺談保險公司全面預算管理問題及優化[J].中外公司家，2021（03）： 49-50.

[4]田學軍.保險公司全面預算管理中存在的問題及應對措施[J].現代經濟信息，2019（33）：171-172.

[5]蘆春艷.保險公司全面預算管理的優化路徑[J].投資與創業，2020，31（12）： 77-78.

[6]張麗.財產保險公司全面預算管理存在的問題及應對措施[J].財訊，2021（05）： 170-171.