企業會計稅務籌劃存在的問題及對策研究

劉玉鵬

摘要：隨著社會與經濟的快速發展，許多企業對于會計稅務籌劃愈加重視。尤其是我國加入WTO以后，促使我國的市場競爭越來越激烈。企業所面臨的發展環境更加嚴峻，其需要讓生產成本持續降低，以此強化企業的市場競爭力。基于此，本文對企業會計稅務籌劃存在的問題及對策進行了研究，希望為相關的研究工作者和行業工作者提供參考。

關鍵詞：企業會計;稅務籌劃;問題及對策

前言

對于企業來說，稅務籌劃的目的在于在納稅時采用科學的規劃，使企業利潤在稅后實現最大化。近年來在國內外眾多的大中型企業內稅務籌劃被廣泛的使用。而國內的稅務籌劃當前依然處于發展階段，其相較于國外的相關稅務籌劃仍然存在著很多需要健全的部分。國內已經獲得了大量的相關研究成果，而對于我國的企業來說，稅務籌劃仍然會面臨較大風險和問題。所以，本文與企業的追求利潤最大化為根據，對企業開展實際的稅務籌劃時所出現的問題進行了分析，并針對問題提出了相應的對策。

一、企業會計稅務籌劃存在的問題

（一）缺乏利于企業稅務籌劃發展的稅收環境

近年來，我國的社會經濟快速發展，持續提升參與全球化的進程。國內所頒布的稅收法律不斷完善。而多樣性的稅收條款也在近幾年的時間內持續更新。甚至存在著一年的時間內頒布多項針對某一稅種的解釋文件的情況。還存在著地區不同，針對同種稅務的解釋也有所不同的情況，在稍不注意的時候，針對此稅務所施行的相應的法律法規極易產生超時或者偏差的情況，如此稅務機關可能會定性企業為偷稅漏稅?；诖耍覈髽I當前稅收籌劃環境比較復雜，企業的納稅人很難完全把握稅法的所有內容。導致企業難以熟練運用現有相關的稅收優惠政策進行稅收籌劃，更不用提游刃有余了。

（二）企業稅務籌劃的目標不夠多樣，單純考慮的是減輕稅負

當前，我國的許多企業的稅務籌劃存在著一些誤區，認為企業的稅務籌劃的目的只不過是使企業的稅收負擔減輕，促使某稅種的稅負最小。就實際情況來說，企業所開展的經濟活動較為復雜且具備連續性，與此同時，企業所要履行的納稅義務非只有一種，而是多種類稅務并且相互之間存在著一定的關系。也就是說，企業在實施稅務籌劃的過程所設立的目標不可以過于單一，必須針對企業的經營情況進行全面的考慮。整體利益最大化是企業經營的最主要的目標，而有的時候企業為了實現這個目標必須選擇較大稅負的繳納方案。所以，企業的稅務籌劃的目標不僅僅是稅負最小化。企業應該把自身實際的經營情況與財務活動進行結合[1]。

（三）企業的財務人員在稅務籌劃的操作過程中存在風險

目前，很多企業為了降低成本，在稅務籌劃的過程中通常由內部的財務人員來運作的。企業的財務人員雖然對本企業內部的經營狀況較為熟悉，但是，稅務籌劃屬于極強的專業性工作，由于企業的財務人員受到了自身所具備的專業知識以及個人利益的局限，很難完全掌握財務會計、管理與法律等多方面的知識，在稅務籌劃的實際運作時可能存在著考慮不全面或者存在僥幸的心理，如此會導致所制定的稅務籌劃方案缺乏可行性，使潛在的風險增大。從而致使企業的稅務籌劃不能充分的發揮其中的價值與效果，甚至有可能產生較大的納稅風險，使企業蒙受損失。

二、解決企業會計稅務籌劃問題的對策

（一）建立健全我國企業稅務籌劃的稅收環境

當企業出現稅負較重的問題時，有的企業甚至把稅負最小化的目標作為參考，如此使個別企業會利用稅法漏洞避稅，甚至采用偷稅不合法的手段來實現減輕稅負或者不繳納稅務的目標。企業追求利潤最大化只不過是其中的一個影響因素，而企業不能全面的認識到不合法的稅務籌劃，同樣是致使企業實施逃稅漏稅等不法的行為重要等量關系。因此，營造利于企業稅務籌劃的稅收環境，制定更多導向性稅收優惠政策，可引導企業與個人納稅人積極開展稅務籌劃工作。

（二）嚴格遵守稅務籌劃的相關原則

稅收籌劃則是通過事先的涉稅規劃安排，充分利用國家鼓勵的稅收優惠政策，在符合國家立法意圖前提下，合理合法的實現企業節稅目的。企業所開展的稅務籌劃應該以合法合規為前提，在稅務籌劃決策與實施的過程中，都需要遵守國家法律。此外，對于企業來說，稅務籌劃工作屬于較為復雜的綜合性，要求較高的工作，企業必須根據自身的情況進行全面考慮，建立起一整套科學而全面的稅務籌劃預警機制，對稅務籌劃過程中所存在的潛在風險進行實時監控[2]。

（三）強化企業的稅務籌劃人員的隊伍建設

就當前國內的實際情況來看，相關的企業稅務籌劃的從業人員很少，與此同時，從業人員所具備的整體素質偏低，自身所具備的專業能力與政策水平都很難符合稅務籌劃的發展需求。所以，國家應該加強稅務籌劃人員的附體建設，以此滿足企業稅務籌劃發展的需求。制定相應的資格認證制度，嚴格控制行業準入門檻，以此保障行業的從業人員的整體素質。此外國家可以在高校開設相關的稅務籌劃專業，以此更好的培育優秀的稅務籌劃專業人才。保障我國的稅務籌劃人員的隊伍更加健康和專業。

結論

綜上所述，對于企業來說，稅務籌劃是其管理能力持續提升以及可持續發展的重要標志。隨著我國持續深化法制化建設，企業的稅務籌劃的水平將會取得更大進步，給企業帶來切實利益的同時，也使我國的各項稅法得到完善。從而充分發揮稅收在國家財政政策實施中的宏觀調控職能。

參考文獻：

[1]張婷婷.新稅法背景下的企業會計稅務籌劃措施分析[J].中小企業管理與科技（中旬刊），2021（03）：71-73.

[2]劉金鳳.稅務籌劃對企業會計核算的影響探究[J].中國鄉鎮企業會計，2021（02）：11-12.