稅改新政背景下高職稅務會計教學改革探索

梁少春

摘要：在國家積極推動“金稅四期”大數據的過程中，稅務機關所掌握的信息更為詳細，在稅務工作方面的效率與準確性得到了顯著提升，稅收征管工作愈加智能化與規范化，企業對于稅收風險的重視程度越來越高。在稅制改革的過程中，高職院校稅務會計教學改革工作的開展面臨新的環境，如何培養優質的綜合性財稅人才，成為了教學改革工作的重點內容。本文針對高職院校稅務會計課程教學工作的現狀進行探究，從教材、教學方法、內容以及師資等角度出發，推動教學改革工作的開展，滿足新時期企業的人才需求。

關鍵詞：稅改新政;高職院校;稅務會計;教學改革

引言：在高職會計專業教學中，稅務會計作為其中的重要課程，主要承擔學生會計職業判斷能力與職業素養的培育，讓學生能夠全面掌握企業涉稅業務的現狀，掌握稅務會計崗位所需要承擔的職責。通過培養學生良好的實務會計職業素養，幫助學生在畢業以后能夠獨立的進行納稅申報，同時開展完稅處理等業務，提升其納稅風險控制能力[1]。因此，必須要針對稅務會計課程教學中存在的問題，提出相應的改革建議，完善稅務會計教學機制，培養優質的會計人才。

一、高職稅務會計教學中存在的問題

（一）稅改新政內容更新較慢

在當前市場經濟環境下，我國在財稅新政方面的政策不斷更新，特別是從2016年全面推行“營改增”政策以后，各項稅改新政陸續推出，2018年開始征收環保稅，2019年開始實施新個稅法，2019年4月1日開始，我國增值稅的稅率調整為13%、9%、6%以及0%。2018年在對個人所得稅法進行修改中，提升免征額至每月5000元[2]。在稅改新政內容不斷變化的情況下，高職稅務會計教材并沒有及時的更新，學生在了解相關政策時，更多的從網絡途徑獲得。可見，在教材修訂速度方面，明顯滯后于當前稅收政策的變革，對教學工作的開展產生了一定阻礙。

（二）教材內容脫離實務工作

在市場經濟環境下，企業涉稅業務的工作流程主要包括日常發票的購買與繳銷，銷售發票的開具以及對外來發票進行復核，同時包括原始憑證填制記賬，應納稅額計算以及納稅申報等工作[3]。但是從高職院校所開展的稅務會計教學來看，在教學內容設計方面并沒有以實務工作作為基礎，更多的是進行各個稅種概念與應納稅額計算的教學工作，很少會涉及會計處理以及稅務風險管理工作，造成學生無法構建系統化的知識體系，授課內容存在缺陷，影響了學生綜合能力的提升。

（三）課時安排相對較少

在高職院校會計專業教學中，稅務會計課程安排的時間相對較少，許多學校只安排了32個課時量。但是對于稅務會計來說，其課程內容十分龐雜，需要向學生介紹現行的18個稅種，同時在稅改新政不斷深化的情況下，企業對于稅務會計工作提出了更高的要求。在課時安排相對較少的情況下，教師在授課過程中很難深入的進行闡述，只能點到為止，重點介紹一些消費稅、增值稅以及所得稅等重要內容。在面對其他稅種的時候，學生只能是利用課后自學，加大了學生的學習難度，同時也影響了學習興趣的培育[4]。

（四）缺乏實踐教學

高職院校在開展人才培養中，需要滿足技能型人才的發展需求，重視實踐教學。但是從現階段稅務會計教學工作來看，不管是教材內容還是課程安排方面，實踐教學的比重都很低，教學工作的重點放在了理論教學中，影響了學生實踐技能的培育。在企業完整的業務流程下，必須要滿足涉稅業務的需求，重視學生實際操作能力的提升。但是受到課時因素、實訓條件等制約，實踐教學工作并沒有得到有效開展，盡管學生掌握了理論知識，但是在具體的發票識別與費用報銷方面，難度較大，無法從中獲得有效的信息，影響了未來工作的開展。

（五）師資結構不合理

從師資結構來看，高職院校更多的安排一些年輕教師來教授稅務會計的課程，盡管其理論知識豐富，但是在企業實踐經驗以及教學經驗方面存在明顯不足。這就造成其教學工作更多的依賴教材，在單一教學方式的作用下，學生的積極性較低，無法真正的掌握教師傳授的會計原理。特別是年輕教師在缺乏實踐經驗的情況下，很難引導學生形成較強的實踐操作能力。此外，并沒有積極的引入企業兼職教師，校企合作存在明顯不足，無法為企業發展培養優質的實用型人才。

二、稅改新政背景下高職稅務會計教學改革措施

（一）及時更新教材內容

在稅制不斷變革的情況下，高職院校在開展稅務會計教學改革中，必須要及時的更新教材內容，授課教師也需要向學生傳遞稅務總局出臺的各種新政策，彌補教材內容中的短缺。與此同時，學校需要從學生的認知水平以及特點出發，組織學校骨干教師進行校本教材的編寫，及時的將國家稅務總局出臺的法律法規囊入其中，增加一些原始的報表、憑證以及生活案例，通過對工作場景進行模擬，提升教材的趣味性與豐富性，激發學生的學習興趣，實現實踐能力的提升。

（二）加強與企業工作業務流程結合

在稅務會計課程教學中，需要落實以學生為中心的原則，構建系統化的學習課程模式，加強與企業工作業務流程之間的融合，在教學活動中增加企業會計職業的知識技能，讓學生了解稅金的計算方式，同時增加涉稅會計處理以及納稅申報等教學內容。通過加強與企業實際工作的結合，可以讓學生在就業以后，能夠獨立的進行納稅申報，解決稅款繳納過程中遇到的各種問題，實現稅務會計實際技能的提升。在課堂教學中，擺脫以往教師為中心的束縛，引導學生主動的進行演練，掌握公司的涉稅業務辦理，提升會計處理能力。

（三）增加稅務會計課時

高職院校需要提升對稅務會計課程教學的重視程度，增加稅務會計的課時，從以往的32個課時，增加到80課時，同時增加30課時的實踐教學課程，讓教師有更多的機會來進行稅務會計知識的傳授。在充足的課時保障下，學生可以深入的學習各種專業知識，同時在實踐操作工程中，實現自身實際工作能力的提升，解決稅務工作中遇到的各種問題。教師通過增加現代化信息教學手段，構建模擬真實企業的工作環境，為學生提供各種原始票據與表格內容等，加深對稅務會計崗位的認知。

（四）強化實踐教學

稅務會計課程體現出較強的實踐性與應用性，高職院校必須要強化實踐教學工作。首先，構建財稅實訓室，模擬實際工作環境，設置工商局、稅務局、銀行等場景，同時桀紂教學軟件，讓學生能夠真正的體驗到未來的工作環境與流程。其次強化校企合作，為學生提供更多的實踐機會。同時可以邀請企業的資深財務人員，前往學校為學生提供實習指導，也可以組織專題講座，讓稅務局專家向學生傳遞稅改新政的內容，實現學生實際操作能力的提升。

（五）優化師資結構

高職院校教師隊伍必須要不斷提升自身的業務能力與專業知識，成長為“雙師型”優質人才，實現教學質量與效果的改善。學校需要為教師提供更多的學習機會，參與到教學培訓、學習班中，積極的與其他學校教師進行交流，做到揚長避短。同時需要鼓勵教師前往企業進行鍛煉，了解企業所面臨的實際涉稅業務處理，實現自身綜合業務能力的提升。通過選聘企業的優秀人才，向學生傳遞真實的工作需求，提升學生綜合能力。

結束語：在金稅四期的發展中，稅制改革工作不斷的深化，各種稅收新政的出現，對教學工作的開展提出了新的要求。高職院校必須要不斷的優化稅務會計教學改革工作，從企業實際工作的需求出發，對教學內容進行優化，開展實踐教學，熟練掌握實踐操作技能，培養綜合型財稅人才。

參考文獻：

[1]周心潔.稅制改革背景下高職院校會計專業《稅務會計》課程教學模式探究[J].納稅，2019，000（025）：P.15-16.

[2]嚴萍，王學勤，袁永輝，等."互聯網+"背景下高職專科院校稅務會計教學創新策略[J].新絲路：上旬，2019，000（009）：P.1-1.

[3]許浩然.稅制改革背景下高校《稅務會計》教學改革探討[J].遼寧經濟，2019，420（03）：46-47.

[4]劉華.現代服務業中小企業在新稅收政策實施后困惑引發高職《稅務會計》課程教學改革探討[J].產業與科技論壇，2020，v.19（02）：138-139.