礦山企業資金集中管理與財務風險控制有效方法探討

尹慧敏

[摘 要]礦山企業作為促進地區經濟增長的基礎產業，因礦產資源儲量的有限性和不可再生性的特殊性，建立行之有效的資金管理體系勢在必行。為降低礦山企業資金的使用風險，必須謹慎地運用資金管理職能，從初始環節起調控資金，恰當地分配內外部資源，保證資金的使用效率最大化。文章重點討論礦山企業資金管理體系在集中管理模式下表現的風險因素，并展示有效的解決方法，建立一個有效針對避免礦山企業運行中發生資金風險的機制，保證礦山企業能安全健康平穩的運行。

[關鍵詞]防范風險;資金管理;礦山企業

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.25.170

1 前言

隨著我國經濟的快速發展，在全球經濟一體化發展的浪潮中，礦山企業的經營模式也緊跟國際的腳步，加快推動改革創新、激活企業的發展動能，向更具市場競爭力、國際競爭力的新型企業轉變。同時，礦山企業在運行中也反映出諸多直接影響礦山企業生產開發效率的問題，比如說資金體外循環、企業資金盈缺失衡等情況，為了有效地應對這一局面，資金集中管理體系應運而生。資金集中管理體系是把礦山企業的全部資金統一歸依，實施統一調度、統一使用、統一管理，系統性地整合調配。這樣就能降低金融風險，提高資金使用效率，有利于公司降低成本并且增加利潤，進而保障企業的利益。然而，目前資金的集中管理體系還受到人員、制度以及機構等因素的制約，使其不能達到企業的期望。為了使資金集中管理體系發揮預期效果，就需要對這些風險因素進行分析，并采取有效措施進行防范。

2 礦山企業集中管理的風險因素

（1）信用風險。信用風險大部分來自于礦山企業集團關聯信用的復雜隱蔽性。母公司和子公司相互依存相輔相成，母公司強大會促進子公司良好發展，子公司平穩健康運行會反哺母公司;母公司或子公司陷入信用危機，連鎖效應可能會導致整個企業集團陷入經營困境，可以說是一榮俱榮一損俱損。

礦山經營部門繁多，需經歷資金籌措、項目投資、采購生產、產品銷售等各個環節，不同環節有著不同的資金流動，如果缺乏相關的資金財務管理能力，就不能系統地統籌分析各個環節財務狀況。同一企業往往需要分工成幾個甚至十幾個部門或配套專業公司來實現正常運作。比如說在礦山企業集團內，經常會分設物流公司、材料設備公司、營銷公司、勘探公司、技術研究公司、貿易事業部及投資管理公司等各方面配合礦山企業運行的子公司，因為環環相扣的親緣關系，經常出現資金相互拖欠的三角債，從而限制企業的正常經營和企業規模的擴大。

母公司如果出現經濟方面的決策失誤或者發生管理不當的情況，整個集團的信用評價將被波及，降低整體的信用評價，導致銀行不信任集團的償還能力，降低可貸金額。再者子公司如果發生了經濟危機的情況，也會影響到總部，威脅整個企業的整體信譽度。

（2）投資風險。礦山企業預算機制不成熟，預算部門的審批監督不到位，在審批執行過程中往往沒有成為企業生產經營的參考，更傾向于憑借領導的喜好拍腦門決定組織生產活動，盲目投資，對投資安全構成威脅。

企業在前期的投資環節，如若把所有資產放到一起進行投資，那么在提升企業投資能力的同時也會帶來一定的風險，如果沒有科學的投資決策，會給企業經濟帶來一定影響，嚴重的話，還會影響企業的命運。

（3）企業籌資模式單一。財務部門只是企業內部的內設機構，并沒有對外籌集資金的條件和資格，需要大量融資時，只能向銀行等金融機構申請貸款。這樣企業的資金來源比較單一，受國家貨幣政策等因素的影響較大。大型礦山企業集團成立財務公司，財務公司把控各個子公司的財務資源，使子公司產生負面情緒，消極配合、積極抵抗，不利于形成資金集中管理體系，也不利于礦山企業運營。銀行信貸管理機制很難在企業有效開展，沒有權威，無法貫徹到企業信貸管理中，沒有體現出實際意義中對資金行為的控制，而是主要依賴于領導的批示，這樣就增加了企業資金管理的難度，增加了企業金融風險。

（4）稅務風險。資金對于企業就像血液對人一樣重要。資本市場處于千變萬化之中，企業也處于動態的融資環境中。不論是經濟形勢和產業政策相關的法律條文和行業規定發生變化，或是相關部門對于稅收的要求以及市場監管力度的調整，都會影響到企業的稅務支出。總而言之，政治經濟法律各個方面有風吹草動都會給稅務風險提供溫床。

（5）信息安全風險。礦山企業在進行資金集中管理的過程中必然會和銀行系統掛鉤，還要和銀行保持實時的信息互動。但是一旦相關的操作系統或應用軟件發生故障、感染病毒或者被黑客破譯，那將給企業資金和數據系統帶來前所未有的災難。

（6）資金集中管理層層審批影響工作效率。資金集中管理分為收入和支出兩部分，各子公司入賬資金到達子公司時就會自動回歸到總部的統一賬戶;但是如果子公司需要動用資金，比如辦理退款或子公司需要采購等向外部支出時，就必須通過子公司財務上傳總公司財務，這樣就得層層審批才能實現資金的調配，子公司在資金運作過程中，資金審批手續煩瑣復雜，嚴重影響子公司業務的時效性，影響正常的發展生產，降低資金使用效率，從而嚴重地降低整體的工作效率。

3 礦山企業集中管理控制風險的措施

（1）信用風險控制。控制礦山企業的整體信用風險是礦山企業一項艱巨的任務，企業如果發生各種經營不善或因為內部操作失誤或外部市場原因導致的經濟危機，都會給企業帶來金融風險和信用風險。財務危機是信用風險最大的影響因素，因為它是信用風險的直接導火索。所以，企業的信用風險機制和信用風險管理體系成功建立是現在礦山企業迫在眉睫的重大任務。建立一個能夠讓所有成員都加入其中并且積極參與管理的信用風險控制機構，就能讓更多的人認識到避免經營風險的重要性，才能使人們引起注意防止風險發生。而且運用這個系統還能實時監督、考核和評價企業內部參與者，并且根據監督、考核、評價的結果來評判企業的管理。