財政國庫集中支付方式存在的問題與改進措施

張彥秋

摘要：財政國庫集中支付是財政改革的一項重要舉措。文章以財政支付的視角，在日常支付業務的過程中發現的問題，總結集中支付管理工作中支付制度和預算編制在實際操作中帶來的資金風險;結合新《條例》制定厘清制度，科學精細化預算，與制度形成有效銜接，規避資金風險;財政支付數據平臺與上下游各部門業務平臺數據共享，高效管理以期節約成本;代理銀行的效率與提高管理;進一步探索了大數據資源的有效利用，以提高財政管理效能。

關鍵詞：國庫集中支付;制度建設;預算編制;信息化建設

一、引言

國庫集中支付制度是財政國庫管理制度改革的重要內容，是以國庫單一賬戶體系為基礎，資金支付到商品、勞務供應商或用款人，從預算分配到資金撥付、資金使用、銀行清算，甚至資金到達商品、勞務供應商賬戶實行全過程監控的現代國庫管理制度。國庫集中支付改革啟動至今，改革持續完善，從推行直接支付加大直接支付考核，到授權支付規范公務卡管理;從紙質憑證的傳遞到電子化支付。歷經十五年的改革，廣大預算單位從學習使用到規范操作，在預算支出中起到了強有力的保障作用，實現了國家對公共財政資金的有效管理，提升各級行政事業單位資金使用公開度與透明度，保證國家公共財政資金的安全。

二、國庫集中支付方式存在的問題

（一）預算編制與制度設計契合度不高

1. 預算編制制度設計不盡合理

預算單位使用科目時不當使用經濟分類科目。例如，預算單位用“其它支出”支付招待費、會議費等費用;用“辦公費”支付臨時人員工資，科目混用錯誤反映資金流向。財政業務科室批復項目資金時，對項目名稱的描述籠統，資金支付模糊風險加大。預算編制資金不足，實操時單位用專項支出彌補公用支出不足、各項目資金之間擠占、混用現象時有發生。在制度上不能對預算編制有規范和要求，在預算編制上不能嚴格在制度范圍內精細化，在支付時制度與預算不能相互制衡。

2. 大額款項支付風險較大

在直接支付申請階段，單位已經發起支付，并打印直接支付申請書—簽字蓋章—送達支付中心—等待審核支付。在支付審核階段，財政支付部門不掌握單位的預算詳編，無法在支付平臺上鏈接，預算編制和制度設計沒有有效銜接，實操時只能口頭詢問支出與預算詳情，要求其提報合同及相關附件，最大限度把握住支出的最后關口。

3. 財政發放工資不暢通

在工資支付環節，制度設計未能與預算指標結合起來，財政下達預算指標會明確相應的功能分類和經濟分類，并細化到類、款、項科目，預算單位財務人員不按財政部門下達的支出類型進行支付，不準確使用各級科目，導致發放工資時沒有可關聯指標，或者指標不足無法支付。

（二）支付系統信息化無法高效運用

1. 數據信息運轉速度較慢

預算單位申請直接支付資金，需將相關手續準備齊全復印后送支付中心，辦理授權支付業務，需要到代理銀行排隊辦理。財政部門辦理直接支付業務量大，一筆業務對應一份支付憑證，每天大量憑證的打印、蓋章、傳遞。每一筆支付業務需從支付指令下達到代理銀行墊資、與清算銀行清算。人民銀行清算截止時間限制，每個工作日只有半天能夠辦理支付，支付效率較低。

2. 數據信息形成孤島效應

在工資支付環節，財政支付平臺不能與組織、人社部門形成數據鏈接導致工資信息不準確。現行的工資信息錄入程序是，預算單位根據審批情況將變動工資錄入系統提交財政審核，在人員調動、離退休、離職兼職、長期病假、死亡等應及時核銷、核減工資環節上財政無據可依，若單位未及時變更，有時會出現吃“空餉”現象。在工資代扣代繳環節，財政支付平臺不能與稅務、住房公積、養老金部門形成數據鏈接，操作費時費力，無章可循;各方平形成各自的孤島信息，無法優質便捷的為預算單位服務、為優化營商環境服務。在代理銀行支付環節，財政支付平臺不能與人民銀行、各代理銀行、預算單位形成數據信息鏈接，出現代理銀行之間業務處理系統的差異，影響支付效率，人民銀行作為監管行也無法適時監督。

3. 數據信息未能有效利用

在日常的支付中每天的數據數以百萬條，現階段的信息化處理就是數據歸集。比如按支付方式分直接支付匯、授權支付匯總;按支付性質分為基本支出、項目支出匯總;按支付會計科目分公共預算支出、基金預算支出、其它支出匯總。或者按主體不同，市、區、縣、各業務科室歸集匯總各項支出。這樣不能對大量的數據運用大數據分析，支出數據不能分析形成數據模型，不能以大數據分析成果來幫助財政支出、績效評價、投資評審、債券融資、政府投融資做出參考決策。

（三）支付方式缺乏有效監督和高效運轉

1. 不能對代理商業銀行有效監管

代理國庫集中支付業務的商業銀行承擔著開立財政和預算單位零余額賬戶，財政資金清算支付、授權支付中的額度控制，支付信息反饋與監控。目前對代理銀行的準入和退出沒有詳細明確的規定。財政部門對零余額賬戶的監管、人民銀行對代理銀行的監督之間沒有建立穩定的信息溝通交流機制;代理銀行以利益最大化為目標，在代理國庫集中業務時，對預算單位資金使用也難以做到有效監督。

2. 紙質直接支付工作量大

財政直接支付優勢是減少了支付中間環節，保證財政資金及時足額支付到位，避免了財政資金被截留、擠占、挪用，防止腐敗行為的滋生和蔓延。弊端一是直接支付手續復雜。預算單位辦理直接支付業務，從系統發送支付數據后，還需要打印紙質版申請書，并連同發票、合同等相關支付憑據復印件，送至財政。項目資金分批次支付時，需多次提供一份合同確保支付安全。二是預算單位、財政、代理銀行工作人員工作量大。預算單位從支付系統中錄入支付信息后，需復印大量支付憑據后到財政辦理支付，后需到銀行取《到賬通知單》;預算單位完成支付申請后，財政工作人員要打印《直接支付憑證》、蓋章、傳送至人民銀行。