國有企業資金管理存在的問題及對策研究

楊霞云

摘要：在現代市場經濟的發展中，國有企業的發展起著重要的作用。國有企業發展中，資金是支撐企業正常經營發展的源泉，資金管理也是財務管理的重要組成部分。在深化國有企業改革的歷史機遇下，加強國有企業資金管理，不僅能促進國有企業生產經營正常有序發展，還能快速提升國有企業競爭力。雖然目前國有企業的資金管理意識有所增強，但由于部分國有企業管理方法落后，相關負責人缺乏經驗和能力，資金管理效率低下，難以發揮作用。文章分析了國有企業資本風險管理中存在的問題，并根據實際情況提出了相應的優化措施。

關鍵詞：國有企業;資金管理;問題;對策

由于面臨國企深化改革的歷史機遇，國有企業的發展面臨著前所未有的嚴峻考驗。國有企業的發展具有規模大、成立時間長、歷史遺留問題復雜等特點，使得資金管理的難度系數加大。因此，國有企業要適應時代潮流的發展要求，在資金管理過程中，首先要重視資金管理中存在的問題;其次在資金管理過程中運用先進的管理理念，結合自身的實際情況選擇合適的資金管理模式。通過一系列的措施，保證國有企業資金的安全完整，提升資金的使用效率，有效防范公司財務風險，促進國有企業發展適應現代市場經濟發展管理的要求。

一、國有企業資金管理的重要性

（一）提升資金使用效率，降低資金使用成本

資金管理的主要內容包含資金來源、使用范圍、使用監督、使用效率等。資金管理就是為了實現企業的經營目標，是日常運營過程中非常關鍵的一項管理事項，資金的使用效率、使用成本會直接影響企業自身的經營發展效率。在實際管理活動中：一方面，必須要積極拓展資金來源，既包括自有資金儲備如未分配利潤、注冊資本等;又包括外部資金來源。在自有資金不能滿足企業經營發展需要時，要積極拓展發行債券、銀行貸款等外部融資業務。另一方面，有效控制企業資金成本的投入，資金投入前必須進行充分的市場調研，經過專業的可行性論證，集體決策后方可執行。合理控制企業經濟業務活動方面的資金投入，防止不必要的資金浪費。合理規避國有企業在資金投入方面的風險，要加強資金使用過程的管理和控制，如召開專題會議、對資金的使用情況和效果進行階段性評審、嚴格按照資金的支付審批流程辦理相關業務。以達到提升國有企業資金使用效率，降低資金使用成本的目的。

（二）提升國有企業經營管理水平，防范財務風險

隨著現代市場經營管理模式的日趨成熟，國有企業的經營管理水平也在不斷向前邁進。資金是國有企業發展的重要保障，資金管理也成為企業經營管理的重要內容。國有企業在日常經營過程中會面臨各種不同的經營風險：如在銷售環節未根據市場情況及時對銷售模式進行優化，有可能出現企業賒銷規模過大、應收賬款不能及時收回的情形;或者企業未及時捕捉到市場需求變化信息，對產品結構等方面未及時做出響應，導致銷售滯留產品出現積壓的情況，占用了國有企業大量的流動資金，給企業生產經營后續發展帶來了較大的資金風險。國有企業的經營目標是利潤最大化，而加強資金管理有利于企業經營目標的實現。國有企業的資金管理水平對企業經營管理效能的高低有重要影響，國有企業對資金管理需要進行強化、優化，同時國有企業財務部門也應加強對資金的統籌規劃管理。從整體上提升國有企業經營管理水平，防范財務風險。

二、國有企業資金管理存在的問題

（一）資金管理意識淡薄

國有企業管理層及其財務人員對于資金管理缺乏全面系統的認知。資金管理工作人員受到傳統管理思維的影響，無法緊跟時代發展趨勢，對企業資金管理模式未及時改進。導致很多國企在進行項目投資以及資金使用等具體管理過程中更多的是憑借個人經驗。國有企業在項目投資開始前，未對投資項目進行全面的可行性分析、系統性規劃;在項目投資進行時，未對投資項目過程進行管理和監督;在項目投資結束后，未對投資項目進行評估管理。同時財務人員往往只局限財務專業的本職工作，如只關注現金、銀行存款以及票據業務的賬面發生結余情況，對資金在企業內部的流向以及使用情況背后的深層次背景，缺乏足夠的關注和了解;對于資金來源，僅限于關注企業本身的回款，對于企業外部融資渠道來源了解甚少，更未涉及在實際工作當中的運用。缺乏專業的資金管理能力，資金管理意識淡薄，導致國有企業無法對自身的資金資源進行有效的使用、管理、監督、調劑。

（二）業財管理未能完全融合，資金管理效能低下

在實際的工作中，國有企業的業財融合管理和資金預算管理的水平是參差不齊的。首先，國有企業的財務部門是以傳統的法定會計職能為主，主要以財務核算、監督、管理作為主要工作內容。業務部門主要是圍繞經營目標、市場開拓等主要內容開展相關工作。財務部門工作的嚴謹性與業務部門工作的靈活性，導致了業務管理目標和財務管理目標出現了矛盾。財務部門與業務部門工作的對立性，使得業財融合很難深入開展，業財融合的管理作用不明顯。其次，國有企業業財融合的復合型管理人才缺失。由于國有企業薪酬激勵調整不僅受本身經營業績的影響，同時也受國資委等各種政策性條件的管束。在實際的工作中，高級業財融合復合型管理人才，因政策水平的局限性以及薪酬激勵不足而流失，最終使得業財融合工作推進緩慢。最后，國有企業的內部信息系統繁雜，影響了業財融合的管理效能。在實際工作中，國有企業內部信息系統有財務軟件、項目管理軟件、銷售軟件、進銷存軟件等等。這些信息系統基本是相互獨立的并未實現有效對接。由于各個信息系統操作權限的局限性，使得資金管理人員獲取的市場、采購、銷售信息是片面的，無法為企業的生產經營決策提供支持，資金管理效能無法體現。

（三）資金來源方式單一

國有企業的經營發展，離不開資金的支持，國有企業由于其獨有的議事決策規則，不僅使得資金籌措決策流程復雜，同時決策效率也較為低下。在實際經營發展中，采取股權融資的模式不僅管理層決策風險高、決策流程長，甚至會出現因決策效率低下而錯失發展壯大的機會。目前，國有企業融資的來源主要是采取銀行貸款融資模式，但由于國有企業資產負債率指標過高，會影響銀行信貸授信審批的通過，甚至會影響后續融資貸款，引發資金鏈斷裂惡化企業財務風險。

國有企業由于其規模大、前期經營管理不規范，領導層更換頻繁等原因。導致遺留的歷史問題不僅多且復雜。其中比較突出的就是應收賬款清收的問題。國有企業成立之初，由于管理人員能力經驗不足、以及財務人員缺乏責任心。在應收賬款清收問題上，財務部門一本賬、業務部門一本賬，且財務人員與業務人員互相推諉埋怨。最終導致國有企業財務賬上一直遺留大額的應收款未收回，并且直接影響了對供應商款項的支付，出現了三角債的情形。對應收賬款清收未規范相應的職責管理制度，最終嚴重影響了國有企業資金鏈的穩定，并對國有企業的資質、聲譽造成了極為不利的影響。

三、國有企業資金風險管理的對策

（一）強化管理層資金風險管理意識

作為國有企業的管理者，首先要有財務風險防范和管理的意識。從決策者到執行者，都要提高思想認識，明確資金管理是企業財務管理的重中之重。其次，資金管理要面向企業戰略目標，資金管理要服務于企業戰略目標。如果可以單獨設立一個部門來計劃、協調、使用、監督和管理資金，可以在內部設立一個專門的職位，或者聘請一名外部專業人員來處理資金管理。最后，根據國有企業戰略要求調整資金管理計劃，根據實際工作要求，不斷完善資金管理模式，迭代優化資金管理體系。國有企業管理人員在加強資本管理的過程中，不僅要樹立資本風險管理的理念，還要在實際工作中不斷加強資本管理理論知識的學習，在實際工作中理論聯系實際，學以致用，達到規避國有企業資本風險的目的。

（二）全面推進業財融合，加強資金管理

現代市場經濟的管理模式日趨成熟和完善，越來越多的管理者倡導“產融結合”的管理理念。國有企業要強化“產融結合”的管理意識，加強業務部門與財務部門的互動和溝通。一方面，財務部門不僅僅局限于自身的財務專業工作，更要抬頭看路，緊跟業務形式的發展變化，深度參與一線業務管理，用財務思維指導業務規范發展。同時，業務人員不再只懂業務管理，還應根據企業的發展目標，理解和執行財務內部控制的規范性要求，積極配合財務部門的工作，使財務管理的職能在業務管理過程中得到充分體現，由被動接受轉變為主動接受財務部門提供的支持。另一方面，國有企業要整合優化各類信息系統，提高企業整體工作效率。財務經理應通過綜合信息管理系統收集、匯總和分析資金來源、使用范圍和使用進度等基礎數據。這部分資金基礎信息在企業內部共享和傳遞，有利于對資金的流程、范圍和使用進行監督管理。對不符合資金使用范圍的事項及時作出調整，進一步增強企業資金管理的可執行性，積極規避企業財務風險。

（三）加強資金流的管控，提升資金使用效率

眾所周知，經營活動現金流、投資活動現金流、籌資活動現金流是企業現金流的主要內容。其中經營活動現金流具有“造血功能”、投資活動現金流具有“獻血功能”、籌資活動現金流具有“輸血功能”，合理有效的運用現金流的三大功能，有助于國有企業提升資金的使用效率，降低企業的資金成本。

在企業的日常經營活動中，首先應加強對經營性現金流的預算管理。按照月度組織企業資金的預算收入、預算支付，合理調節資金收付平衡，控制資金支付風險。嚴格按照財務內控制度中的授權審批程序對預算內的資金進行撥付;按照預算管理制度要求對預算外項目進行支付。對于未按照公司內控制度要求執行的項目支出，堅決不予支付。其次，國有企業應重點關注存貨占用資金的問題，如大批量的采購原材料占用企業的流動資金、生產出的產成品未及時售出無法及時變現，對企業的資金也形成了一定的壓力。通過優化資金管理模式，企業在采購原材料時，根據銷售訂單來進行批量生產。既減少了庫存積壓管理的壓力，更是緩解了公司的資金壓力。最后，加強對應收賬款的回款管理工作。一方面國有企業應利用ERP信息系統，對應收賬款進行精細化的管理。應收賬款管理模塊的內容應包含但不限于合同項目基本信息、預計回款計劃、實際回款進度、賬齡等內容。業務部門、財務部門共享應收賬款相關信息，避免出現“兩本賬”的情形，減少業務部門和財務部門的溝通成本提升回款工作效率。另一方面，國有企業可以將應收賬款的回款作為業務部門績效考核的目標之一，將具體的回款任務落實到部門、落實到個人。適度放權改進銷售模式，如全額預付的，適當降低價格減少賒銷比例;或者通過應收票據結算，縮短賬齡加快企業的資金回籠，以達到加速企業內部資金正常周轉的目的。

資本在國有企業發展中的重要性顯而易見。在實際融資工作中，要對資金需求進行深入全面系統的分析。結合企業的業務發展目標，通過資本預算管理工具提前制定相應的融資計劃。根據實際情況，選擇合適的融資方式，如供應鏈融資、債務融資、股權融資等。同時，規范資金使用，嚴格按約定用途使用資金，防范挪用資金違約風險。如需調整資金用途，應根據相關法律法規，結合相關制度執行，并在完成審批程序后完成，以規避債務風險。國有企業要根據實際經營情況，拓寬資金來源渠道。節約資金使用成本，最大限度降低融資風險和債務風險。

國有企業通過投資活動以達到調整資本結構、促進產業結構升級、增強核心競爭力和創新能力等目的。首先在實施項目投資之前需要對市場需求、投資額度、預期回報率等進行分析，避免盲目投資帶來經營風險。其次，對投資項目資金進行全流程式的跟蹤管理，由專人負責，定期向管理層匯報。對于投資項目資金使用、回收未按照原計劃執行的，應該及時追蹤溯源，分析原因并積極采取相應措施，避免投資項目的重大損失。

國有企業需要加強對資金來源、使用過程、使用效益的監管管理，重點是對投資、籌融資規模進行管控，對資產負債率過高的企業可以采用紅黃藍預警線的管理模式。合理控制企業的資金風險，獲得相應的資金收益來源，保證企業資金流的持續正向和穩定。

（四）強化資金管理制度的執行力度

在實際的資金管理工作中，國有企業首先需要迭代優化資金管理制度，在企業內部宣傳培訓資金管理制度，加強全體員工對資金管理工作的重視。此外，國有企業內部審計部門應加強對資金的監督管理。內部審計部門要有一定的獨立性，全面監督資金的來源、使用和收益，及時報告問題并采取措施。科學防范資金管理風險，落實相應的問責機制。對涉及問責的相關人員，按照企業相關規章制度要求進行客觀公正的處理。通過上述強有力的監督管理措施，我們將加強資金管理規范的落實，不斷提高資金管理的效率和水平。

四、結束語

在當前國企深化改革的背景下，對國有企業而言既是機遇也是挑戰。面對資金管理當中存在的問題，國有企業要結合自身的實際情況充分采取有效措施，有針對性的解決問題。強化全員資金風險管理意識、迭代優化資金管理制度、強有力執行資金監督管理體系，全面提升國有企業的資金管理水平，提高資金使用效率，節約資金成本、降低資金風險，以保證企業健康發展。

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