加強建筑裝飾企業(yè)內部資金管理，提高資金使用效率

熊玉瓊

摘要：現(xiàn)如今，在我國建筑裝飾材料企業(yè)中，資金的管理方式是裝飾企業(yè)財務資產(chǎn)管理的最主要的組成內容，隨著我國建筑裝飾材料企業(yè)外部市場競爭的日漸激烈，企業(yè)內部的各種資金資產(chǎn)管理經(jīng)營理念以及經(jīng)營模式和財務管理手段都正在面臨這嚴峻的市場挑戰(zhàn)。本文分析當前建筑裝飾企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀，提出了加強資金管理對策，來提高建筑裝飾企業(yè)資金的使用效率。

關鍵詞：建筑裝飾企業(yè);資金管理;資金使用效率

1.建筑裝飾企業(yè)資金管理的存在的若干問題

1.1公司財務管理模式僵化、觀念陳腐

自我國開始實行中國特色主義市場經(jīng)濟以來，隨著改革的不斷深化，一部分大型建筑室內裝飾專業(yè)公司逐漸發(fā)展壯大成為了股份有限公司、私營有限公司和共同投資合伙有限公司。企業(yè)的投資者是管理者，管理模式是所有權、經(jīng)營權高度統(tǒng)一管理。企業(yè)領導層、權力集中度、家族化管理嚴重，管理理論和方法缺乏相應的知識和研究，特別是財務管理，其權力范圍超出了單獨責任，而是混合在一起。另一方面，財務管理不完備、會計信息不正確等問題突出。管理者的企業(yè)文化管理理論實踐創(chuàng)新能力和管理文化素質比較差。企業(yè)管理者沒有將我國傳統(tǒng)企業(yè)財務管理體制理念完全納入有效的體系整體完善企業(yè)財務風險管理機制。家庭經(jīng)營企業(yè)財務綜合管理和中小企業(yè)內部財務管理資金綜合管理往往很難相互地結合，缺乏一套完全現(xiàn)代化的企業(yè)財務管理。

1.2信息失真，這使現(xiàn)代企業(yè)的決策難以科學管理

現(xiàn)在很多中國企業(yè)缺乏透明準確的信息，高級政策制定者很難得到正確的財務信息來控制資金。而且，更糟糕的是，公司的各級陷入了困境，甚至提供了虛假信息，通常也會歪曲整個信息，如會計處理不正確，財務報表不符合實際，有可能與合并財務報表關聯(lián)密切。這就需企業(yè)通過財務部門對會計信息的財務品質分析來進行調查企業(yè)所屬財務機構的會計實際操作。

1.3缺乏完整的體系

因為企業(yè)管理的薄弱，所以形成了企業(yè)資金使用效益不理想。導致公司目前現(xiàn)有現(xiàn)金資本面和財政緊張的另一個重要根本原因是公司內部管理不好，資金不足。很多大型建筑室內裝飾材料企業(yè)在質量生產(chǎn)以及經(jīng)營服務活動中不是很重視質量管理。生產(chǎn)設備消耗壓力過大，一般企業(yè)設備經(jīng)常休眠，大量企業(yè)工作人員經(jīng)常處于罷工停業(yè)、待業(yè)工作狀態(tài)。工作的快速休眠勞動狀態(tài)不僅造成了勞動材料和其他勞動力的快速浪費，缺少一個科學化的預測、決定。生產(chǎn)力的經(jīng)營管理需要多少人的資金？在哪里？怎么投資？效果怎么樣？資金短期可以得到充分利用嗎？如何正確管理各種不同形式的保險資金，這些問題缺乏科學完整的測量方法和系統(tǒng)管理，很多都是基于經(jīng)驗和感覺。管理和決策帶來高投資、低產(chǎn)出、投資分散、規(guī)模效益低，資金使用的效率很低、浪費很大;還有投資于資金回收之間缺少很好的調和機制。

1.4資金分散、效率低下

現(xiàn)在，企業(yè)管理所需的內部資金的分散矛盾成為企業(yè)管理的焦點。這是建筑裝飾企業(yè)資金管理中最顯著的問題。一個是子公司開設多個賬戶的現(xiàn)金流。例如，一些企業(yè)公司開設了大量賬戶，資金管理失去控制。二是盲目投資的戰(zhàn)略決策往往是任意的，有些投資企業(yè)往往無視自己本身的市場綜合競爭能力和無視企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略目標，盲目投資，喜歡鋪新的爛攤子，投資決策失誤較多，損失嚴重的這種狀況下就讓本來供應緊張的企業(yè)財政狀況更加嚴重了。三是企業(yè)資金的長期沉淀嚴重，庫存占用比例明顯過高，負債比例較高，占用長期流動的企業(yè)資金每年增加一個不停，周轉慢，企業(yè)的整體信用和預期盈利實現(xiàn)能力明顯下降。

2.加強財政資金管理，來提高建筑裝飾企業(yè)資金使用效率

2.1加強共同資金管理

企業(yè)資金運作是支撐企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展和經(jīng)營管理的一腔血液。因此，企業(yè)必須始終保持良好的資金協(xié)調、穩(wěn)定的共同發(fā)展，充分利用自身的資本，共同開發(fā)。財務上的協(xié)同融資管理主要應該達成以下幾點：一是技術戰(zhàn)略股權融資和其他戰(zhàn)術戰(zhàn)略融資之間應該要具有合理的融資比例;二是各主管部門建立資金管理統(tǒng)一、規(guī)劃合理、嚴厲的資金審查考核機制;三是部門之間的業(yè)務資金計劃一致合理;四是對不同產(chǎn)品保持合理的投入比例;五是資金需要相互調整和整合;六是維持一定的投資比例規(guī)劃合理、嚴厲的審查機制，統(tǒng)籌投資，實現(xiàn)成果共享、利益共享的雙贏局面。

2.2實施全面財政預算融資管理，提高企業(yè)融資管理效率

第一，從企業(yè)資金使用集中管理制度到使用企業(yè)財務決算的中心管理制度的基本構筑、整備、普及、資金的使用集中管理需要充分發(fā)揮企業(yè)財務管理公司、內部投資銀行或其他資金的綜合作用;第二，建立健全預算資金管理制度，保證國有企業(yè)預算資金有序合理流動，建立全面納入預算的管控管理體制。評價標準體系一般是根據(jù)財政預算或者法律法規(guī)組織確定企業(yè)的日常生產(chǎn)或者經(jīng)營管理活動。根據(jù)研究報告，資金使用收支管理納入了嚴格的財政預算收支管理執(zhí)行程序;第三，現(xiàn)金流管理是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的一個核心。重視數(shù)據(jù)分類，加強企業(yè)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析，加強中央企業(yè)預算現(xiàn)金流狀況預測和風險監(jiān)測，嚴格控制企業(yè)預算資金支出，監(jiān)視巨額資金，嚴格控制資金流入和流出，確保債權債務企業(yè)將現(xiàn)金流流入企業(yè)，確保債權債務企業(yè)將現(xiàn)金流流入企業(yè)。企業(yè)管理的各個階段非常重視企業(yè)資產(chǎn)的支付風險和流動性。

2.3加強應收賬款管理

針對當前企業(yè)賬款回收不及時等問題，新時期，建筑裝飾企業(yè)需建立應收賬款管理機制，如規(guī)定合作企業(yè)信用標準和期間，完善收款政策，加大對應收賬款回收情況的監(jiān)督力度。工程承攬環(huán)節(jié)，企業(yè)需在承攬前期全面分析、評估招標項目及合作方的財務報表、銀行信用狀況、客戶信用評價、償債能力等，在確保合作企業(yè)信用良好且具備償債能力的基礎上簽訂合約;合作中，積極與合作方交流，為后期各款項的及時回收提供支撐;施工環(huán)節(jié)，企業(yè)需依據(jù)合同要求及時收取相應款項，若合作方無法按時付款，可通過停工或提起法律訴訟等方式強制對方履行合同。應收賬款管理中企業(yè)還需強化獎懲制度，定期或不定期對項目負責人及業(yè)務人員進行績效考核，并將考核結果與員工薪酬、福利政策、獎懲制度相結合，以激發(fā)業(yè)務人員的收款積極性，確保款項及時回收。

2.4推動資金信息化建設

在信息化時代的背景下，各建筑裝飾企業(yè)要積極引進云計算與大數(shù)據(jù)技術，構建財務管理信息一體化體系，將資金管理、預算管理、成本控制、內部審計等整合至信息平臺內，加強各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的傳輸與共享。例如，企業(yè)將BIM技術與智慧工地融合，模擬工程項目，精準測算各部門及環(huán)節(jié)的材料及資金數(shù)額，以合理把控材料運輸方式、購置規(guī)模等，有效節(jié)約存貨成本，構建ERP系統(tǒng)，科學編制項目資金報表，以確保資金結算部、項目部收款人員實時掌握各項目結算額、應收款、已收款等情況，最終加快款項回收速率，提高資金使用效率

2.5深入改革，建立資金管理的體制，既要管好資金，也要用好資金，要提高資金使用效率，就必須建立健全資金管理和運行機制

這幾年來，隨著對我國經(jīng)濟制度改革的開展和深入，有一些資金的分配模式也在很大程度上發(fā)生變化。這種關系在一定程度上解決了吃大鍋飯的問題。但是，現(xiàn)在資金的分配、使用和管理仍為改變，因此也存在一些問題。企業(yè)的責、權、利的結合是企業(yè)管理中亟待解決的問題。資金統(tǒng)一管理是資金合理使用的重要保障，要做到高度集中，統(tǒng)一開戶，統(tǒng)一控制賬戶。對重大項目融資，銀行專項資金應當專款專用，資本性支出應當辦理詳細審批手續(xù)。這些都至關重要。所以，這涉及到提高內部融資和效率、實施可償還債務資金管理樹立全面?zhèn)鶆召Y金管理意識，我們應該利用利率杠桿對每個單位占用的所有資金實行信貸積分作為貸款，收入被視為減值貸款，貸款賬戶每天結算。

3.結語

總之，由于管理機制的變化，企業(yè)的資金管理必須發(fā)生變化。改革就必須完善和建立健全相應于市場經(jīng)濟的資金運行管理方式。要真正做到這些，就得通過優(yōu)化融資的結構，拓寬融資的途徑，盤活下沉的資金，提高其他資金利用效益。

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