淺論對我國金融租賃業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展路徑

張彌

摘要：自20世紀末期以來，我國國民經(jīng)濟就得到了大幅度提升，其中金融租賃業(yè)為我國經(jīng)濟發(fā)展作出了巨大貢獻。無論是在實際經(jīng)濟上還是經(jīng)濟結(jié)構(gòu)改革上，都發(fā)揮著非常重要的作用。隨著新時期市場經(jīng)濟的到來，金融租賃業(yè)所面臨的市場環(huán)境也面臨著較大的市場競爭力，金融租賃業(yè)就需要及時發(fā)現(xiàn)自身的不足，并積極創(chuàng)新，才能有效規(guī)避市場經(jīng)濟混亂帶來的風險。為此，本文就對金融租賃的現(xiàn)狀進行分析，并根據(jù)實際情況提出相應的創(chuàng)新策略。

關(guān)鍵詞：金融租賃業(yè);現(xiàn)狀分析;發(fā)展路徑

金融租賃是指承租人根據(jù)自己的需求選定相應的設備后，租賃公司負責購置并交由承租人使用，承租人需要按時向租賃公司繳納規(guī)定的費用。金融租賃合同簽訂后，任何一方都不能中途毀約，當租賃期截止，租賃設備也應一并退還給租賃公司，不得轉(zhuǎn)賣或移交他人。當前，我國金融租賃的業(yè)務已囊括航空航運、能源環(huán)保、軌道交通等多個領(lǐng)域，所以，在我國國民體系經(jīng)濟當中，金融租賃領(lǐng)域占有相當大的比重。為此，探究金融租賃業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀并不斷創(chuàng)新，是非常重要的舉措。

1.我國金融租賃業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

1.1資金獲取渠道較窄

租賃業(yè)與類似商業(yè)銀行這樣的金融機構(gòu)不同之處在于，前者不具備公共存款的功能，而且租賃公司在雙方進行交易的同時，大多是通過自有資金、間接融資和直接融資來獲得資金。自有資金主要包括累計利潤和投入資金;間接融資是通過同業(yè)拆借、銀行貸款等進行融資;直接融資就是以股權(quán)和債券的方式進行融資。隨著金融租賃業(yè)的發(fā)展，租賃公司的規(guī)模也在不斷擴大，若依舊按照上述三種形式進行融資，雖能夠獲得一定資金，但無法供公司日常資金流轉(zhuǎn)。并且受到08年銀行系統(tǒng)金融租賃企業(yè)和母公司之間的借貸業(yè)務的影響，導致租賃企業(yè)獲得資金的渠道變得更窄。所以，當前租賃公司想要發(fā)展，需得開創(chuàng)新的融資方式。

1.2缺乏財稅政策的扶持

我國金融租賃業(yè)想要長遠發(fā)展，還需跟進國家政策的潮流，在政策的扶持之下才能發(fā)展得更為長久。但從實際發(fā)展現(xiàn)狀來看，我國財稅政策對于金融租賃業(yè)的扶持力度較弱，主要表現(xiàn)在以下兩方面：其一，缺乏完善的稅收制度。我國目前在稅收方面對于金融租賃業(yè)沒有設定相應的規(guī)定，也沒有形成一套完整的租賃體系，導致整個金融租賃業(yè)的征收工作上，仍然處于零星散裝，如此一來，納稅人在繳稅方面就會出現(xiàn)問題，甚至還會激起雙方的矛盾，嚴重阻礙了我國金融租賃業(yè)的發(fā)展。其二，稅收負擔過重。目前國家針對金融租賃業(yè)所頒布的優(yōu)惠政策少之又少，且租賃業(yè)又處于發(fā)展的初級階段，雖在國民經(jīng)濟中具有較大的占比，但由于未真正對國民經(jīng)濟有較大的影響，以至于政府對于金融租賃業(yè)的優(yōu)惠扶持就沒有新增，還是按照以往圍繞流轉(zhuǎn)稅來進行，沒有額外補充其他優(yōu)惠政策。

1.3缺乏健全的租賃資產(chǎn)退出機制

雖然當前我國金融租賃公司都與信托公司進行了資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務，也與商業(yè)銀行展開了收租賃貸款的業(yè)務，但由于在實際資產(chǎn)交易的過程中，其中的要求和難度還是比較高的，且受到金融市場環(huán)境的影響也較大，在監(jiān)管嚴苛的條件下，租賃資產(chǎn)目前處于“只進不出”的狀態(tài)。若今后還要以這樣的狀態(tài)發(fā)展下去，對于金融租賃企業(yè)資產(chǎn)的流行性資產(chǎn)將會十分緊張。

1.4租賃標的物交易市場缺失

金融租賃業(yè)務和銀行貸款在風險防控上有些許相同點，其最大優(yōu)勢就在于可以掌控租賃資產(chǎn)的所有權(quán)。但就目前行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀而言，國家層面在租賃資產(chǎn)交易市場和平臺上呈缺失狀態(tài)，以至于我國租賃資產(chǎn)在交易過程中，其流動性水平較低，安置租賃物的難度也較大，導致融資租賃難以將其自身優(yōu)勢充分發(fā)揮出來。當承租人違約，金融組人氣也可以獲得一定量的租賃標的，但是通常還需要重新尋找客戶，解決設備租賃的問題，又再一次給公司內(nèi)部帶來了不必要的成本損耗，最終一般是進行清算處理來解決再租賃問題，無疑又給企業(yè)增加了很大的損失。

1.5金融租賃行業(yè)認知度較低

當客戶來到租賃公司時，應由業(yè)務員向客戶解釋“什么是融資租賃”，這主要是由于客戶對金融租賃的行業(yè)的認知不足，認為租賃行業(yè)是騙子，是高利貸，而非正規(guī)的金融機構(gòu)。除此之外，我國金融租賃企業(yè)在設備管理上常常慣有“重有輕用”的理念，即便是一些利用率非常低的設備，也會將其所有權(quán)購入，而不是采取租賃的形式。在大眾的意識當中，金融租賃仍然被認為是銀行的附屬品，當租賃企業(yè)想要進行融資時，只有解除信貸融資的限制，才會有金融租賃融資的資格。

2.我國金融租賃業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的路徑

2.1加強商業(yè)銀行之間的合作

商業(yè)銀行一直以來都是金融界的龍頭，有著豐富的貸款經(jīng)驗，而這恰好與金融租賃公司的融資有著很強的適配度。而且商業(yè)銀行在信托、保險、證券等領(lǐng)域也有著先進經(jīng)驗，所以，若金融租賃企業(yè)能夠與商業(yè)銀行進行合作，便能夠依托于商業(yè)銀行的優(yōu)勢下，進行租賃交易活動，解決了金融租賃公司融資的問題。同時，商業(yè)銀行也可以主動與金融租賃公司聯(lián)手，在眾多企業(yè)當中挑選信譽度好、實力強的租賃公司，進行業(yè)務聯(lián)營，使得商業(yè)銀行朝著多元化方向發(fā)展。而租賃公司就可以順勢在商業(yè)銀行內(nèi)部建立基本賬務，由銀行提供各種所需要的服務項目。除此之外，金融租賃公司需要根據(jù)自身的實際發(fā)展需求進行兼并重組，優(yōu)化當前現(xiàn)有資源，整合混亂資源，通過有效資源的整合，提升企業(yè)實力，進而為與商業(yè)銀行聯(lián)手合作奠定基礎(chǔ)。

2.2加大稅收優(yōu)惠支持及行業(yè)法律保護

當前，我國金融租賃公司需要承擔增值稅與所得稅這兩種瑞中，從性質(zhì)層面來講，金融租賃企業(yè)是屬于金融服務行業(yè)，而在我國現(xiàn)有的稅法當中，對于金融租賃業(yè)并沒有明確的立法說明，所以，這很大程度上給租賃企業(yè)帶來了一定的繳稅負擔。因此，為了使得金融租賃業(yè)健康的發(fā)展下去，政府除了要從貨幣信貸方面給予金融租賃公司支持以外，還需要制定一些稅收優(yōu)惠政策，減輕金融租賃業(yè)在納稅方面的壓力。例如，允許金融租賃企業(yè)在繳稅時抵押一部分設備投資額，如此不僅能夠有效利用金融租賃企業(yè)投資固定資產(chǎn)，還能夠得到部分優(yōu)惠政策扶持，將優(yōu)惠的稅金轉(zhuǎn)移到承租人名下，使得交易雙方都能夠從中享受到政策支持。

金融租賃之所以能在如此短的時間內(nèi)快速發(fā)展，其中一個比較重要的原因就在于法律的約束給予了出租人更多的權(quán)利保障。當承租人違約時，金融租賃公司有權(quán)將被租賃物取回，如此可以很大程度上規(guī)避租賃風險，這也是企業(yè)在傳統(tǒng)行業(yè)中得以獲得融資的重要方式。我國應不斷完善有關(guān)金融租賃行業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)，起草相關(guān)法律文件在實際交易過程中，解決金融租賃業(yè)務中的各種問題，使得金融租賃行業(yè)在發(fā)展過程中，能夠獲得法律的保障，為金融租賃行業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

2.3加快租賃資產(chǎn)的證券化

金融租賃公司想要將租賃資產(chǎn)證券化的優(yōu)勢充分運用至日常交易過程中，需要把握以下幾點：第一，證券化可以加快金融租賃公司的流動資金，便于及時回收已租出的設備的租賃資金，提高了租賃業(yè)務的高效發(fā)展。第二，投資者可以通過證券化締造新的投資標的，因此，租賃資產(chǎn)證券化對于整個租賃行業(yè)而言，具有深遠意義。除此之外，國家和相關(guān)政府部門還應建立權(quán)威性的金融租賃登記交易平臺，保證平臺上面能夠?qū)崿F(xiàn)兩個基本要點：第一，確權(quán)功能。在登記時，明確展示出法律的公示效應，明確指出租賃物的歸屬方，保障租賃人的合法權(quán)益不受侵害。第二，交易功能。通過搭建系統(tǒng)性交易平臺，便捷承租人在平臺上的資產(chǎn)交易活動，使得部分存量金融租賃資產(chǎn)得以盤活。除此之外，還應加強租賃公司在承租者違約后對于資產(chǎn)設備的處理手段，提高流動性資金，抵御風險的發(fā)生。

2.4將風險防控放置首要位置

第一，構(gòu)建“資產(chǎn)+信用”的風險管理模式。在交易過程中，對承租人的信用考評至關(guān)重要，但同時也要加強對租賃物權(quán)責和歸屬的管理，租賃前，需對租賃物進行價值評估，包括租賃物的使用情況、交易次數(shù)、交易情況等進行有效的追蹤訪問，提升租賃物在交易過程中的有效性，緩解租賃交易的風險。第二，健全信息系統(tǒng)建設，提高風險管控技術(shù)。在互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)時代下，利用數(shù)據(jù)建立風險評估體系是非常必要的，它可以將企業(yè)的財務收支情況、物流動態(tài)、設備交易等情況實時展現(xiàn)在大數(shù)據(jù)平臺上。同時還需要將業(yè)務辦理流程、制度、規(guī)則等嵌入至系統(tǒng)中。第三，強化資產(chǎn)負債期限管理。積極調(diào)整負債結(jié)構(gòu)嫌棄，通過發(fā)行金融債券或資產(chǎn)證券化等方式進行融資，提高企業(yè)的流動資金占比，保證負債來源的可靠性和穩(wěn)定性。同時還要加強對金融市場的研究和分析，及時發(fā)現(xiàn)和預判金融市場可能發(fā)生的變動，及時采取相應的應對手段避免產(chǎn)生流動性風險，減少成本損耗。

3.總結(jié)

總的來說，國內(nèi)市場經(jīng)濟的發(fā)展對于金融租賃行業(yè)既存在機遇也存在挑戰(zhàn)。而金融租賃業(yè)得以迅速發(fā)展，也離不開市場經(jīng)濟的扶持。但在發(fā)展過程中，會遇到一些棘手的問題也是無法避免的。所以金融租賃業(yè)想要得到長遠發(fā)展，需立足于當下行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，積極采用合理的手段來應對市場經(jīng)濟給予金融租賃業(yè)的挑戰(zhàn)，這樣才能在魚龍混雜的市場中搶占先進，進一步促進我國金融租賃業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

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