財政稅收工作深化改革的有效策略探討

段霞

摘要：財政稅收工作是國家經(jīng)濟管理的重要部分，深化稅收改革也是當(dāng)前推動國民經(jīng)濟發(fā)展的重要措施。我國特殊的經(jīng)濟體制決定了財政稅收體制也要隨著國家和世界經(jīng)濟的發(fā)展進行不斷改革，才能夠為社會主義建設(shè)提供健康的環(huán)境，推動社會發(fā)展。本文簡單分析了當(dāng)前我國財政稅收工作的問題，探索了深化稅收改革的策略。

關(guān)鍵詞：財政稅收工作;深化改革;有效策略

我國正處于市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的重要階段，財政稅收工作需要進行不斷改革才能夠優(yōu)化社會資源的配置，為市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型提供優(yōu)越的條件，提高居民收入分配的合理性。在稅收工作的改革中，不僅要借鑒國外的經(jīng)驗，還要根據(jù)我國的實際情況，以國家經(jīng)濟體制和發(fā)展需求為根本引入全新的改革思維，推動市場經(jīng)濟的未來發(fā)展，建設(shè)健康的財政體系，從而提高我國的經(jīng)濟實力和水平。

一、當(dāng)前我國財政稅收工作存在的問題

（一）財政預(yù)算體制不健全

在我國市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的背景下，我國對財政預(yù)算的管理體制也在不斷完善，但是在具體的落實工作中還存在許多漏洞[1]。由于預(yù)算編制的工作內(nèi)容比較單一，因此在進行財政預(yù)算時會存在較多的阻礙。其次是地方政府在財政預(yù)算工作上不夠重視，并沒有按照相應(yīng)的預(yù)算管理體制來開展和執(zhí)行預(yù)算，缺乏有效的監(jiān)督和制約機制，導(dǎo)致一些預(yù)算內(nèi)容與實際財政情況有較大的出入。很多政府在進行財政預(yù)算管理時，沒有保證財政預(yù)算的透明化，財政預(yù)算沒有發(fā)揮相應(yīng)的約束作用，會導(dǎo)致財政資金浪費的情況，不利于穩(wěn)定財稅體制的發(fā)展。

（二）財政稅收落實制度不健全

財政稅收工作沒有按照相應(yīng)的健全制度來實施，一方面是隨著國家經(jīng)濟的發(fā)展以及社會的發(fā)展，以往的財政稅收機制就無法滿足當(dāng)前稅收工作的需求，比如稅收的種類不健全，在稅收制度上會存在與社會財政分配不協(xié)調(diào)的問題。另一方面，部分政府部門只重視了稅收工作，而忽視了非稅收工作的管理，會導(dǎo)致社會資源和環(huán)境稅收方面存在漏洞，浪費社會資源。另外，專業(yè)的財政稅收工作人員比較缺乏，特別是具有高學(xué)歷和經(jīng)驗的稅收人員嚴(yán)重不足，學(xué)歷偏低、專業(yè)程度不夠以及綜合型技能較低等，使得稅收人才的缺乏阻礙了稅收工作改革。

（三）缺乏完善評價監(jiān)督體系

雖然我國在財政稅收制度以及工作上進行了不斷優(yōu)化和改革，對相關(guān)地方政府加強了監(jiān)督和管制，也在嚴(yán)厲查處逃稅和漏稅的違法行為，但是由于缺乏科學(xué)的監(jiān)督體制，在財稅工作中仍然存在許多漏洞[2]。比如利用倒賣、代開以及偽造增值稅專用發(fā)票來減稅漏稅的現(xiàn)象仍然非常嚴(yán)重，監(jiān)管工作無法進行全面落實。同時，隨著微小企業(yè)以及個人經(jīng)銷商的數(shù)量急劇增多，財稅部門的稅收審核工作也在加大，對許多不法企業(yè)的漏稅行為不能夠做到全面控制。

二、推動財政稅收工作深化改革的策略

（一）優(yōu)化財政稅收工作機制

完善的財政稅收機制是保證稅收工作有序進行的基礎(chǔ)，同時在社會經(jīng)濟體制不斷改革的背景下，相關(guān)部門需要根據(jù)實際需求對財政稅收體制進行優(yōu)化和改革，提高體制的科學(xué)性和全面性[3]。首先在進行稅收政策制定以及改革的過程中，要結(jié)合我國社會經(jīng)濟發(fā)展的具體情況進行深入分析，提高稅收政策的合理化和人性化，減少地方經(jīng)濟發(fā)展的差異性，推動各個地方的稅收工作都能夠順利開展。其次政府有關(guān)部門還要重視對財政支出結(jié)構(gòu)進行不斷調(diào)整，合理的支出結(jié)構(gòu)也是財政稅收機制的重要部分，特別是在一些民生政策上，還要重視支出的合理分配，才能夠保障財政資金的合理使用，提高我國的綜合實力。最后，相關(guān)部門需要保障稅收結(jié)構(gòu)的合理性，全面了解當(dāng)下市場經(jīng)濟的發(fā)展方向，對具體的稅收項目以及要求進行科學(xué)調(diào)整，以保證所有公民和企業(yè)都能夠享受合理的稅收政策。

（二）加大對預(yù)算工作的管理

為了保證財稅工作進行不斷深化和改革，加強對財稅預(yù)算管理是最根本的措施。科學(xué)和良好的預(yù)算管理既能夠為健全財稅體制提供有效的憑據(jù)，又能夠加強對財稅經(jīng)濟的嚴(yán)格控制，有利于幫助政府在完善稅收體制時有科學(xué)的數(shù)據(jù)。在預(yù)算管理工作中，可以通過預(yù)算評審提高預(yù)算的專業(yè)性，還可以不斷吸取社會技術(shù)的力量，為預(yù)算工作提供有效的技術(shù)支持，提高預(yù)算管理的工作效率。另外需要創(chuàng)建完善的預(yù)算評價機制，同時根據(jù)財稅工作的實際情況編制合理和真實的預(yù)算，在預(yù)算管理過程中，需要對所有的財政資金以及稅收資金進行管理，提高政府對財稅經(jīng)濟的管理效率，強化稅收制度的有效落實[4]。

（三）保障監(jiān)督機制的合理性

有效的監(jiān)管工作才能夠促進財政稅收工作的落實和開展，對各政府和地區(qū)的財稅管理進行評價，以健全所有的稅收工作，推動稅收機制的深化改革。因此，相關(guān)政府要制定統(tǒng)一的監(jiān)督機制，既要成立專門的監(jiān)管部門，又要通過健全相應(yīng)的稅收法律法規(guī)來強化監(jiān)督地位，為稅收監(jiān)督工作的開展提供充足的條件。另外，政府還需要將這種監(jiān)督機制推廣到各個地區(qū)的政府以及企業(yè)單位中，從稅收單位內(nèi)部開始實施自我監(jiān)督，在倡導(dǎo)社會監(jiān)管的基礎(chǔ)上，不斷落實對每一項稅收項目的監(jiān)管，從而有效懲處偷稅漏稅的行為，促進我國市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。

三、結(jié)束語

綜上所述，在社會經(jīng)濟迅速發(fā)展的背景下，我國財政稅收工作需要進行深化和改革，還需要從各個方面進行工作的優(yōu)化。包括稅收相關(guān)制度、監(jiān)管機制以及預(yù)算管理機制等，將所有影響財政稅收改革的因素進行有效調(diào)整，提高稅收政策的合理性和科學(xué)性，為市場經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)建健康的環(huán)境，同時提高我國的經(jīng)濟實力。

參考文獻：

[1]李穎.簡述財政稅收工作深化改革的有效策略[J].財經(jīng)界，2019，000（033）：227-228.

[2]李凱君.探究深化財政稅收改革的有效策略[J].科學(xué)與財富，2019，000（035）：14-15.

[3]李培菊.加強財政稅收工作深化改革的分析研究[J]. 經(jīng)濟視野，2020（1）：145-145.

[4]張玉紅.財政稅收工作深化改革的有效策略探討[J]. 中小企業(yè)管理與科技（中旬刊），2019，No.569（03）：63-64.