淺議監(jiān)事會監(jiān)督評價機制建設

郭華

[摘要]監(jiān)事會作為現代企業(yè)治理結構中的重要一環(huán)，其存在至關重要。隨著監(jiān)督工作的持續(xù)推進，如何更有效、客觀、及時地發(fā)揮監(jiān)督和服務價值對于監(jiān)事會職能的發(fā)揮來說越來越重要。作為監(jiān)督工作的重要內容之一，如何及時客觀地對監(jiān)督對象開展評價，顯然是監(jiān)督工作發(fā)展的方向之一。本文通過總結從事監(jiān)事會工作的實踐感悟，對企業(yè)建立健全監(jiān)督評價機制進行了探討。

[關鍵詞]監(jiān)事會? ?監(jiān)督? ?評價

作為監(jiān)事會監(jiān)督職能發(fā)揮的有效方式，評價至關重要。“評價”可以理解為：對一個項目或事物、人員等判斷、分析后得出的結論。“監(jiān)督評價”則可理解為：通過監(jiān)督行為在對監(jiān)督對象進行了解、分析、判斷后而獨立進行的客觀評價。在現實環(huán)境中，監(jiān)事會開展監(jiān)督工作幾乎處處需要進行評價，因此，監(jiān)督評價既是監(jiān)事會的工作職責也是監(jiān)事會的工作成果，其重要性不言而喻，監(jiān)事會應該重視建設和發(fā)展監(jiān)督評價機制。

一、監(jiān)督評價的原則

1.全面性原則：凡屬于監(jiān)督范圍的工作內容，監(jiān)事會都可以根據工作需要開展監(jiān)督評價。

2.針對性原則：根據實際需要，就具體內容和項目針對性開展評價，如月度和季度監(jiān)督報告對企業(yè)經營管理情況、重大項目進行評價，年度監(jiān)督報告對企業(yè)經營績效、企業(yè)領導班子和高管履職情況進行評價等。

3.有效性原則：監(jiān)督評價應以規(guī)范操作、多維度考核、價值引導和促進工作開展為目的，監(jiān)事會應從問題、成績等不同角度全面客觀評價監(jiān)督對象，評價結果應作為對監(jiān)督對象考核和獎懲的重要依據，要通過開展監(jiān)督評價促進對標管理和目標導向，促進評價對象的良性發(fā)展。

4.獨立客觀原則：監(jiān)督重在獨立性和客觀性，體現在評價工作中，應遵循獨立客觀原則，監(jiān)督評價應不受干擾，謹遵“回避”原則，堅持獨立、客觀、公正，監(jiān)事會應站在中立的立場客觀評價監(jiān)督對象，做到實事求是。

5.量化評分原則：監(jiān)事會評價事項盡量通過量化指標的形式開展，以便于信息化操作，也易于統一、比較和規(guī)范;同時，量化評價應能體現優(yōu)劣，避免無差別化打分而失去評價的意義。

二、監(jiān)督評價的前提

開展監(jiān)督評價工作要求從業(yè)人員應具備相應的勝任能力。（1）開展監(jiān)督評價的工作人員對相關業(yè)務應具備相應的資質或勝任能力，如對會計信息質量評價的人員應具備相關的財務專業(yè)知識和能力;（2）開展監(jiān)督評價的工作人員應通過列席決策會議、調研、檢查、查閱資料、問詢、訪談、調查問卷等方式對被評價事項進行充分了解，能夠給出專業(yè)、客觀的評價;（3）對于專業(yè)性較強的監(jiān)督評價工作，監(jiān)事會可以聘請外部專家或者中介機構開展專項評價;（4）開展監(jiān)督評價的工作人員應保持對監(jiān)督評價業(yè)務的持續(xù)專業(yè)培訓，使監(jiān)督評價從業(yè)人員具備持續(xù)的勝任能力。

三、監(jiān)督評價的分類

1.臨時性監(jiān)督評價：指根據上級要求或實際需要對某項工作臨時性或針對性開展的監(jiān)督評價，如對某企業(yè)年度內重大投資項目開展階段性監(jiān)督評價。臨時性監(jiān)督評價應遵循目標導向原則，以促進被評價項目的目標實現為出發(fā)點，通過提前設定相應的評價指標，針對過程管理和總體情況及時開展監(jiān)督評價，保障被評價工作的目標順利實現。

2.專項監(jiān)督評價：指結合企業(yè)的監(jiān)督重點工作需要，在日常監(jiān)督中可以作為專項監(jiān)督任務開展的評價工作，如在調研過程中，可以根據企業(yè)特點針對性開展投資能力、風控能力、銷售能力等監(jiān)督評價，通過提前設計有效指標，提高現場監(jiān)督效率，形成具有監(jiān)事會特色的調研、走訪、檢查等監(jiān)督方式和成果，作為與企業(yè)溝通交流的重要依據，促進企業(yè)注重強化各項能力，從而在“大監(jiān)督體系”中體現監(jiān)事會監(jiān)督的工作特點，進一步提升服務價值。

3.常規(guī)監(jiān)督評價：指在監(jiān)事會日常監(jiān)督工作中按要求需要定期開展評價的例行性工作，如月度、季度、年度監(jiān)督報告評價，高管履職評價報告等，遵循量化標準的原則，兼顧多維度考量（上級、員工;計劃、過程、結果等），進行規(guī)范化操作，統一相應的考核指標，便于操作、比較和尋找差距，促進企業(yè)不斷提高工作質量和經營管理水平。

四、評價的具體標準

針對臨時性監(jiān)督、專項監(jiān)督和常規(guī)監(jiān)督的不同內容和要求，建立相應的具體評價操作標準。下面分別以百分制量化為基礎、分解為五項主要指標的形式，舉例介紹具體評價指標的設計與實施（每一項考核指標的具體內容、分值及加減分原則可以根據實際需要進行細化和分解）。

（一）臨時性監(jiān)督評價指標

企業(yè)監(jiān)事會開展臨時性監(jiān)督評價任務時，應明確評價指標和工作要求，并將相關的量化評價打分表作為附件，成為監(jiān)事會開展評價工作的依據。參考標準如下（滿分100分）：（1）被評價工作具有明確的目標;（2）被評價工作按要求制定可行性措施和計劃;（3）被評價工作階段性完成情況;（4）工作結果的質量，實現目標的情況以及監(jiān)事會監(jiān)督或外部中介機構檢查發(fā)現問題的情況等;（5）工作成果得到上級或專業(yè)機構獎勵和肯定的資料。

（二）專項監(jiān)督評價指標

根據實踐需要，企業(yè)監(jiān)事會建立健全各專項監(jiān)督評價項目、指標和具體操作要求，在日常監(jiān)督中逐步強化和規(guī)范各專項監(jiān)督評價工作，促進監(jiān)督成果運用，幫助企業(yè)改善經營管理、提升監(jiān)督服務價值，形成具有監(jiān)事會特點的監(jiān)督評價模式。專項監(jiān)督評價參考標準如下（滿分100分）：（1）被評價工作目標設定、制度體系等健全性;（2）被評價工作組織管理、運營機制等合法合規(guī)性;（3）被評價工作存在的問題或缺陷情況;（4）被評價工作的積極有效性;（5）工作成果得到上級或專業(yè)機構肯定和獎勵的資料。舉例：企業(yè)投資能力評價。（1）企業(yè)相關投資管理制度的健全性、科學性、修訂的及時性（20分，可細分為：健全性、科學性、有效性、及時性等）;（2）企業(yè)投資項目相關運行機制和專業(yè)能力建設以及流程管理和制度執(zhí)行的規(guī)范性（20分，可細分為：組織保障、專業(yè)能力、制度執(zhí)行、管理效率等，以被評價時間段內投資的相關數據作為依據）;（3）企業(yè)投資項目出現失誤而造成額外投資損失以及被監(jiān)事會監(jiān)督或外部機構檢查發(fā)現問題情況（20分，可細分為：重大問題一項扣10分，重要問題一項扣5分，一般問題一項扣2分，扣完為止）;（4）企業(yè)對投資項目開展后評價情況，企業(yè)投資項目實現可研報告預定目標的情況等（20分，可細分為：開展投資后評價的投資項目占比80%以上或者企業(yè)投資項目實現預定目標的占比在80%以上為15—20分，占比在60%—80%為10—14分，占比60%以下為0—9分等）;（5）企業(yè)投資項目取得上級或專業(yè)機構的獎勵和肯定資料（20分，可核實相關證書、獎章、獎牌等資料的真實性）。

（三）常規(guī)監(jiān)督評價指標

由上一級的監(jiān)事會管理機構對常規(guī)監(jiān)督評價工作建立統一的量化指標和操作規(guī)范，并將量化評分作為報告附件，最終作為上級單位考核企業(yè)年度經營情況以及經濟責任審計等相關參考依據。具體標準舉例如下：

1.企業(yè)會計信息質量評價（100分）。（1）提供監(jiān)事會會計數據的及時性;（2）會計數據的完整性、準確性;（3）財務自查自糾的檢查力度和頻率;（4）評價周期內外部中介機構對本企業(yè)會計信息及會計控制的問題揭示情況;（5）評價周期內，企業(yè)獲得上級或專業(yè)機構有關會計信息相關表彰獎勵等。

2.企業(yè)經營管理評價（100分）。（1）主要經營指標完成情況;（2）企業(yè)改革改制、技術創(chuàng)新等開展情況;（3）企業(yè)經營班子整體管理情況（可采取問卷調查的方式進行）;（4）企業(yè)經營決策的合法性、合規(guī)性;（5）企業(yè)經營管理獲得相應的表彰和獎勵等。

3.企業(yè)問題整改情況評價（100分）。（1）企業(yè)問題臺賬的完整性、準確性以及掛賬銷號的及時性;（2）企業(yè)歷史遺留問題數量及整改完成情況;（3）企業(yè)的問題整改率100%和整改完成率100%;（4）企業(yè)存在的由集團公司重點督辦整改和個別簽批整改問題數量以及評價周期內發(fā)生的重大違規(guī)違紀問題數量等;（5）企業(yè)問題整改得到上級或者專業(yè)機構相應表彰和肯定等。

4.企業(yè)高管履職情況評價（100分）。（1）高管任職期間主要工作開展情況;（2）高管任職期間發(fā)生的違規(guī)事項;（3）高管任職期間對監(jiān)事會工作和問題整改的支持力度;（4）高管在評價周期內分管領域或本人被外部機構或監(jiān)事會檢查發(fā)現問題未完成整改的情況;（5）高管任職期間主要工作得到相應表彰和獎勵等。

5.企業(yè)董事會履職評價（100分）。（1）董事會相關制度健全情況;（2）董事會工作機制健全情況;（3）董事會實際召開符合制度情況;（4）董事會決策作用的發(fā)揮情況、凡屬于董事會決策事項均及時通過董事會表決等情況;（5）董事會成員違規(guī)情況。

6.企業(yè)“三重一大”決策事項評價（100分）。（1）“三重一大”決策制度的健全情況;（2）“三重一大”決策程序的合規(guī)性;（3）“三重一大”執(zhí)行過程的管控情況;（4）“三重一大”執(zhí)行效果的評價;（5）“三重一大”決策事項具有開創(chuàng)性的意義（行業(yè)或集團缺乏相關實踐，企業(yè)開創(chuàng)性開展決策并執(zhí)行;決策難度大，屬于行業(yè)或集團重點攻堅項目;被集團列為重點推進項目等）。

五、開展評價的流程

由集團的監(jiān)事會管理機構統一協調開展的監(jiān)督評價流程為：（1）企業(yè)監(jiān)事會根據實際情況開展初評，形成量化打分材料，作為相關報告附件;（2）上一級監(jiān)事會管理機構審核企業(yè)監(jiān)事會報送的初評材料，并進行復評，同樣作為相關報告附件;（3）相關評價報告最終按時報送集團監(jiān)事會管理機構，作為集團考核企業(yè)的重要參考依據;（4）由上一級監(jiān)事會管理機構針對企業(yè)評價結果組織開展跨企業(yè)互評互審，即對各企業(yè)已完成的評價項目，由不同企業(yè)的監(jiān)事會對已經形成的評價結果再抽查復核，從而保障評價結果的客觀公正。

六、評價結果的運用

1.監(jiān)事會的監(jiān)督評價作為被監(jiān)督單位績效考核的重要依據。監(jiān)事會的評價得分，直接影響被監(jiān)督單位的考評和獎懲，從而促進被監(jiān)督單位重視監(jiān)督評價，并注重在日常工作中防微杜漸，建立良性發(fā)展機制。

2.監(jiān)事會的監(jiān)督評價作為被監(jiān)督單位負責人業(yè)績考核和任期審計的重要依據。監(jiān)事會的監(jiān)督評價是企業(yè)治理機制的必然要求和重要成果，能夠從不同視角更全面反映被監(jiān)督單位負責人的任期業(yè)績，因而應作為相關負責人業(yè)績考核和任期審計的重要依據。

3.監(jiān)事會的監(jiān)督評價作為干部考核和調動的重要依據。為有效規(guī)避“帶病提拔干部”的風險，促進人事考核和管理的更加客觀全面，監(jiān)事會監(jiān)督評價成果可以作為干部考核和調動的重要依據。

4.監(jiān)事會的監(jiān)督評價作為監(jiān)事會工作開展的考核依據。監(jiān)督評價工作本身是監(jiān)事會應有的工作職責，由于其監(jiān)督評價結果直接對被監(jiān)督單位產生重要影響，因而其工作質量應作為對監(jiān)事會考核的重要指標，以保障監(jiān)督評價工作積極、客觀、有效。

七、開展評價工作的負面清單（否決項）

評價工作負面清單的意義在于，出現負面內容直接影響到評價結果的使用時，監(jiān)事會管理機構可以“一票否決”，判定該評價工作無效，從而采取相應的補救措施。負面內容包括：（1）評價對象不配合、不提供相關材料或提供虛假材料，使監(jiān)事會無法進行評價或評價結果不真實、不準確;（2）評價對象避重就輕，影響評價結果的客觀性、真實性;（3）評價工作人員的專業(yè)水平和業(yè)務素質明顯不足，缺乏勝任能力;（4）評價結論與實際情況差距懸殊，存在應考慮而未考慮的重大影響因素，量化打分明顯不實;（5）監(jiān)督評價成果流于形式，參考價值有限，使監(jiān)督評價工作缺乏積極意義。

（作者單位：中國兵器裝備集團有限公司片區(qū)監(jiān)事會第四工作組，郵政編碼：400013，電子郵箱：huaxuezi308@163.com）