貫徹新發展理念 護航公司戰略目標實現

國藥控股股份有限公司（以下簡稱“國藥控股”）是中國醫藥集團有限公司所屬核心企業。國藥控股始終將內部審計工作作為公司治理體系的重要組成部分，堅定不移貫徹新發展理念，持續完善內部審計領導體制和管理機制，升級內部審計職能定位，提升內部審計監督效能，促進公司不斷提高管理經營績效，助力公司實現高質量發展，保障公司戰略目標的實現。

提高政治站位，加強對內部審計工作的組織領導

國藥控股嚴格按照審計署、國務院國資委及國藥集團的工作要求，建立內部審計工作在公司黨委、董事會領導下開展的工作機制。公司章程明確規定：“公司實行內部審計制度，配備專職審計人員，審計部門向董事會負責。”按照現代企業治理結構，國藥控股成立了獨立的審計部，審計部直接向公司董事長負責并報告工作。董事會審核委員會對內部審計工作進行專業指導，董事會及審核委員會定期聽取內部審計工作報告、批準年度內部審計計劃和年度審計工作總結。同時，國藥控股進一步加強黨對內部審計工作的領導，建立健全重大事項向黨委會報告的工作機制，內部審計發現的重大問題等事項，均及時向公司黨委會報告。

持續推動審計體系建設，充實審計力量，優化人員結構

國藥控股在加強總部對子公司審計工作引領的同時，著力打造高素質專業化內部審計團隊，建立了分級管理、下審一級內部審計體系，實現審計監督層層覆蓋及全覆蓋的目標，強化了審計監督職能，保障公司持續健康發展。

審計部結合公司具體情況和審計工作實際需求，持續宣貫并推動符合條件的子公司建立健全審計機構，進一步充實審計力量。近三年來，國藥控股設立審計職能二級子公司的數量增幅達37%，體系內專職審計人員增幅達50%，審計人員中取得高級職稱、注冊會計師或國際注冊內部審計師證書等資格的人數占比不斷提高，形成了一支專業能力扎實，行業經驗豐富的內部審計隊伍，切實提升了內審工作能力。同時，持續加強對審計人員的培訓，通過統一組織開展線條培訓、微信平臺交流及現場指導等多種方式，把審計署、國務院國資委和國藥集團加強內部審計工作的政策措施及對審計業務指導監督的具體要求，向內部審計人員進行宣傳、解讀，促其拓寬審計視野，及時了解內部審計的發展方向及職責定位，準確把握內部審計的新理念、新模式、新技術，不斷提升其政治能力、專業能力、宏觀政策研究能力和審計信息化能力。

持續貫徹風險導向策略，深入推進審計全覆蓋

審計部結合公司風險管控重點及日常審計工作需求，對原有審計制度體系進行全面梳理，修訂出臺了《內部審計管理辦法》《內部審計具體規范》《內部審計實務指南》《內部審計五大業務制度》及《內部審計五大審計程序》，明確了內部審計機構和人員的職責、權限，規范了內部審計工作的基本工作程序，促進了全體系審計工作的有章可依。

貫徹落實黨中央、國務院、審計署及國藥集團的管理要求，統籌部署，優化配置，對國有資產、國有資源和領導干部履行經濟責任情況進行審計全覆蓋，三年內將所有二級子公司全部列入審計范圍，做到應審盡審，不留死角。在全覆蓋的基礎上，充分發揮審計專業性強、觸角廣泛、反應快速等優勢，突出審計重點，加強對重點資金、重點項目、重點單位、重點風險領域的審計監督，加大風險揭示力度，堅持重點對象年年必審，大事必查，形成有深度、有重點、有步驟、有成效的周期性動態審計全覆蓋，推動公司不斷完善風險防控體系，及時防范與化解重大風險。同時，在充分考慮審計資源的基礎上，通過審計項目和審計組織方式“兩統籌”，優化資源配置，融合開展了多項常規審計、經濟責任審計、對賭期利潤審計及專項審計等，做到“一審多項”“一審多果”，切實提升審計質量效率，強化內部監督職能。

創新審計方式方法，提升大數據審計能力

審計部不斷改進方式、創新方法，充分利用大數據技術，開展非現場審計，促進審計工作水平實現跨越發展。一是強化大數據審計思維，加強對審計人員的信息化培訓，提高審計人員對信息系統操作及疑點定位的能力。二是建立財務和業務系統的審計信息獲取機制，豐富數據來源，減少現場依賴，經過數據清理、數據轉換和數據整合，拓展非現場審計價值挖掘力度。三是提升數據分析的時效性，實現時間上可連續的對比及監控，避免傳統審計出現的監督斷點問題，實現審計業務和信息技術的有效融合。四是注重從防風險視角對數據進行跨領域關聯和綜合性分析，推進“集中分析、發現疑點、分散核實、系統研究”的大數據審計工作模式，進一步提高審計風險預警能力。五是加強非現場審計結果的運用，結合大數據審計發現的疑點，精準安排審計實施項目，并通過組織全員開展項目審前研討會的方式，確定現場審計方案和審計重點，有效指導現場審計工作，提升審計效率和精準度。六是探索開發內部審計信息管理系統及內控自評價管理系統，構建涵蓋計劃引領、管理支撐、知識共享等模塊的內審管理平臺，利用信息技術對子公司審計情況實現及時指導和跟蹤，切實強化總部對審計工作的引領，提升審計管理工作效率。

強化內部審計結果運用，實現審計結果向管理成果轉化

內部審計結果運用的質量和水平是內部審計作用發揮的重要體現。為此，審計部持續加強整改管理和監督檢查，把推動內部審計發現問題的整改作為促進內部審計結果運用的首要任務，明確整改責任人和完成時限，并建立“問題清單銷賬制”及“審計整改提醒函”制度，形成審計整改的長效機制，定期對已整改問題銷賬，對重大資產風險、違規事項等持續跟蹤，確保各單位認真落實整改責任制，按照要求100%整改，及時堵塞管理漏洞，防范化解重大風險，提升公司管理水平。

同時，創新審計結果運用方式，多角度、多層次提升審計結果運用的深度和廣度，進一步提升審計的質量和價值。一是對發現的典型性、普遍性、傾向性等問題，及時進行綜合分析研究，發掘問題產生的深層次原因，通過提煉多種形式的審計成果，形成審計匯總報告，揭露風險，提出有效的審計建議，為公司經營決策提供依據。二是對審計中發現的嚴重問題和重大風險事項，形成審計專題報告，向公司管理層匯報，及時堵塞內控漏洞，推動制度的完善，防范化解重大風險，助力公司實現高質量發展。三是強化考核機制，將審計結果與整改情況納入領導干部年度績效考核范圍，增強審計的威懾力和整改的強制力。四是建立問責機制，對糾正不及時、不到位，屢審屢犯、拒不整改，以及造成重大影響和損失的，依法依紀嚴肅追責問責，提升審計結果運用的剛性約束。五是加強與紀檢監察、組織人事等部門的聯動，提高審計成果的綜合利用率，形成審計監督合力。

（本文由國藥控股股份有限公司提供）