集團公司財務共享資金管理問題及對策探討

朱應偉

摘要：在當前經濟快速發展的時代要求下，我國各大企業的集團財務管理模式亟待改變，對公司財務共享資金管理的提升成為企業管理者關注的重點。為了適應企業管理者對相關財務共享資金管理的要求，企業財務部門要向業務端進行延展深入。企業應創新相關財務管理模式，將財務共享的理念引入企業發展過程中，對企業財務共享過程中的資金管理進行更加系統全面的調度追蹤。

關鍵詞：企業發展;財務共享;資金管理;制度改革

在如今的大數據時代，企業信息化發展逐漸形成模式，企業財務工作者普遍會使用大數據進行云計算，將企業相關財務管理信息進行合理的整合與分析，從而提高企業的資金管理效能。隨著經濟社會高度發展的進程，財務共享的理念逐漸深入人心。為了提高企業財務管理水平，促進企業發展提高的目的要求，在融合財務共享的企業發展模式的同時，也要注重自身資金管理情況，密切關注企業資金流向。

一、當前企業財務共享模式發展現狀

隨著我國經濟社會的發展，以及國際市場上企業間相互競爭的日益激烈，很多企業引入財務共享中心這一概念參與財務管理活動，抓住了這一信息化浪潮下的發展機遇，從而推動了企業相關財務共享模式的發展。

我國當前各大企業而言，對于財務共享模式還沒有較為深刻的理解和體會，我國的財務共享中心建設也尚未發展成熟，我國的財務共享模式發展情況遠不及歐美發達地區的同類企業。在我國很多大型企業建立了自己的財務共享中心，比如麥當勞、摩托羅拉、諾基亞等企業，都有些較為完善的信息化數據處理體系，開展了財務共享模式，并對其資金管理活動進行了一定的研究發展。

二、企業財務共享管理要點

（一）統一賬戶模式，實現資金池統一管理

采用總分聯動、資金收支兩條線等資金歸集模式，在企業集團全面推行資金集中管理、集中運作模式，提高資金集中時效，實現集團公司資金池統一管理。

在系統中建立核算戶，記錄各層級的資金狀況，滿足地區公司對內部計息、結算等內部管理的要求，使銀行賬戶、財務公司賬戶定位更加科學合理。

（二）細化資金計劃，為精準備付頭寸提供依據

對資金計劃進行精細化管理，實現資金計劃全業務覆蓋，既包括對外結算，也包括內部結算，提高資金頭寸的準確性，實現資金計劃年、月、周、日聯動管控。

（三）多渠道提高資金運作收益

在確保集團各層級業務支付結算安全及時的同時，通過集團資金全面集中，充分發揮資金集中的規模效應，提高資金周轉率及運營效益，有效降低了日均資金備付頭寸，減少了有息債務規模，節約財務費用。

（四）完善投融資管理，支持集團公司統籌管控有息負債

投資融資活動作為企業經營管理的重要部分，對企業的相關資產與負債有直接的影響，就相關財務管理人員應及時把控企業投融資狀況。增強企業在財務共享模式下資金管理水平。

（五）增強資金服務功能，提高對共享服務的支持能力

基于企業對資金集中管理和信息共享的基本要求，部分企業將運用銀企直聯平臺進行資金流向管控，達到對企業資金進行更加規范有效的追蹤管理。

三、財務共享中心機構

現如今各大企業所采取的財務共享的資金管理模式也推進了企業財務轉型的進程。在這樣的財務共享工作中應運而生的財務共享中心機構會創新的將會計業務管理與分析報告整合起來，將來自各個企業相關財務業務信息分享到云端，便于共享服務中心的相關管理人員進行整理統計，從而發揮大數據時代的信息優勢。而目前建設財務共享中心對企業財務分析有較大的積極作用，可以從四個方面分析。

首先，建立財務共享中心有利于達成企業相關記賬流程的規范和統一。各家企業將自身業務明細發送給財務共享中心，由財務共享中心統一進行模板式的規范處理，從而達到統一。

其次，建立財務共享中心，可以節省大量財務工作人員工作量，尋求更高效的財務處理。這樣的新型財務處理機構逐漸取代了傳統的企業財務部門，建立起云端的財務處理模式，把最基本的財務核算分析工作數據進行整合。對于企業來說，可以減少整體企業崗位設置，降低企業的基層員工工資支出。

再次，建立財務共享中心可以降低企業整體經營運作成本。在減少企業相關崗位設置的同時，減少了企業對相關財務人員的使用，也就減少了企業的薪酬支出。與此同時，將企業財務信息共享給財務共享中心可以提升企業財務管理層次，建立完善的企業工作激勵制度。

最后，建立財務共享中心符合企業長遠發展的整體戰略目標。企業想要發展，不能短暫的把目光放在當前的發展現狀上，而是要將眼光放到長遠的未來。一個企業想要長遠的發展，必然會建立多個子公司，那么選擇一個合適的共享服務中心就顯得尤為重要，可以將一些分公司的財務信息同時上傳共享服務中心的云端，對旗下分公司的財務管理提供相應的技術信息支持。從而可以減少分公司在財務管理方面遇到的阻礙，推動企業更長遠的發展。

四、企業集團財務共享資金管理中存在的問題

（一）企業頂層設計不全面，財務共享資金流向難以把控

財務共享是建立在企業整體管理體系完備的前提條件下的一個將企業財務信息進行深入整合的過程。我國目前的財務共享結構建立不夠完善，不能做到從企業內部到企業外部的整體連接。要知道，建立財務共享機構不是簡單的塑造一個單一性的財務組織結構，而是建立在信息共享的基礎上將相關企業財務數據進行高效的分析理解。基于這樣的企業財務管理需求，當前的企業管理層次遠遠不夠，沒有在企業財務信息共享的大前提下建立起相應的企業共享文化。基于現在的整體經濟環境還未將企業外部的信息技術與內部的財務信息密切結合，不能使企業財務部門相關人員將企業相關財務信息與企業未來發展規劃相匹配。