積極作為擔使命 不忘初心審計人

余川同志現任四川金融控股集團有限公司（以下簡稱集團）稽核審計部總經理。2017年，他來到集團稽核審計部，堅守審計初心，緊緊圍繞國家政策和公司發展戰略，積極探索和創新內部審計工作方式，建立健全內部審計制度體系，帶領團隊迅速打開內部審計工作局面，一路攻堅克難，圓滿完成各項審計任務，為集團高質量發展保駕護航。

堅守審計初心? 健全內部審計制度體系

余川思想政治素質過硬、立場堅定，他認真學習馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想和科學發展觀，習近平總書記系列重要講話精神和治國理政新理念、新思想、新戰略，理想信念堅定;堅決貫徹執行黨的路線方針政策，有較強的政治敏銳性和政治鑒別力，在重大原則問題上頭腦清醒，自覺在政治上、思想上、行動上與黨中央保持高度一致，黨性觀念強。在此基礎上，將最新政策、監管規定融入當年審計工作計劃，不斷提升內部審計工作的政治站位。

余川同志先后擔任集團兩個支部的支部書記，工作期間抓好支部委員的政治理論學習，深入黨員群眾，了解并掌握他們的思想、工作和生活情況，及時并有針對性地做好黨員群眾的思想政治工作。特別是疫情期間，做好黨員群眾的思想政治工作，了解存在的困難。

余川抓住內部審計發展新機遇，緊跟新規，健全內部審計制度體系，促進內部審計工作的規范開展。在《審計署關于內部審計工作的規定》（審計署令第11號）出臺后，他立即著手按照新規開展集團內部審計制度的修訂工作，重新明確內部審計的工作職責、結果運用等新要求、新使命;2019年7月，兩辦印發《黨政主要領導干部和國有企事業單位主要領導人員經濟責任審計規定》后，又及時起草制定了《企業領導人員經濟責任審計暫行辦法》，從制度上重新明確集團經濟責任的審計對象和審計范圍、工作程序、結果運用等內容。

創新工作方式? 服務集團高質量發展

2017年底，余川初到集團時，集團內部審計工作可謂“一張白紙”，面對出資（管理）企業資產復雜、歷史遺留問題多、業務復雜度高等困難，他迅速組建團隊，帶領團隊逐一攻堅克難，創新審計工作方式，圍繞集團高質量發展，迅速打開了集團內部審計工作局面。由于工作表現突出，2019年他榮獲集團特殊貢獻獎，所在部門榮獲2020年度集團唯一的優秀團隊獎。

因企施策，著力金融風險防控。始終以“防范化解金融風險、促進公司高質量發展”為目標，不斷拓展內部審計范圍，并通過前移審計關口，強化對制度流程、業務開展、投融資計劃、中介機構選聘等系統性、重大性及關鍵性風險的源頭控制和過程跟蹤審計，在防范化解重大風險和突出問題上出實招硬招，實現集團風險管控“一盤棋”、作戰“一張圖”，凝聚共識，形成合力，推動內部審計更好地服務集團風險控制、經營管理和高質量發展大局。同時，面對旗下出資（管理）企業主要是類金融機構，具有業務模式差異大、資產質量參差不齊、監管政策缺位等現實困境，分別制訂不同重點的審計方案，建立不同專長的審計團隊，高度關注金融行業、出資（管理）企業所在特定領域的最新政策規定，分析其對集團業務發展、合規經營等方面的影響，保障審計項目的完成質量。同時，通過實施內部審計全覆蓋，推進集團形成“守住底線、不越紅線、不碰高壓線”的風險文化，使企業風險文化與高質量發展深度融合，助力集團高質量發展。短短兩年內，集團累計為四川全省經濟社會發展提供直接融資支持和間接融資支持超千億元，助力四川省入選國辦2019年防范化解金融風險、營造誠實守信金融生態環境、維護良好金融秩序、健全金融消費者權益保護機制成效較好的地方名單。

強化內部控制審計重點，塑造管理型內部審計模式。集團內部審計開展以來，著力強化內部控制審計重點，牢固樹立“主動參與式服務”意識，將審計關口前移，將傳統的“查錯糾弊”為主的財務審計，轉變為集“咨詢、監督、評價和建議”職能為一體、從風險防范角度進行價值增值和過程控制的全方位審計模式，塑造管理型審計新角色。兩年多來，先后梳理出出資（管理）企業在內控方面存在的關鍵內控制度尚未建立或建立滯后、已建立制度未執行或落實不到位等問題，及時向企業提出審計建議，并通過強化審計整改力度，逐步規范和完善出資（管理）企業內部控制，先后新增并修訂了包括《項目盡職調查管理辦法》《違規行為責任追究制度》等20余項關鍵管理制度。

聚焦項目風險，促進風險化解，不斷創新內部審計新模式。在傳統內部審計的基礎上，余川深入探索以項目審計為重點的審計工作方式，即對出資（管理）企業的項目實施“穿透式”審計，結合政策依據、業務程序、項目檔案及項目現場的完整審核，查清資金與程序方面的問題，擺脫傳統的“查賬”審計。聚焦項目風險的同時，積極發揮審計在風險化解方面的建議職能。對于新增業務類型，認真分析其業務模式、政策合規性、內控風險點，為新業務的快速發展提供有效建議;對于存量風險項目，加強項目事后督導，評估回收金額;結合年報審計，復核中介審計質量，為集團管理決策提供真實、有效的經濟數據。

積極融合紀檢監察，樹立內部審計權威。余川不斷強化審計成果運用，積極探索與紀檢監察工作的融合，極大地提高了內部審計的權威，取得了明顯成效。一是通過將內部審計發現的普遍性、傾向性、苗頭性問題分享給紀檢監察部門，提升審計成果的運用范圍和力度;二是在案件線索的查處過程中，將內部審計人員專業強的特點與紀檢監察人員處置能力強的特點充分結合，提升反腐倡廉力度，提高內部審計的權威。對于發現的問題，他堅守原則，對違規違紀線索及時移送處理。但在對審計發現問題進行處理時，也在合法合規的基礎上，兼顧公司整體經濟效益。例如，對審計中發現的某項目招標中存在的違規線索，促使審計對象與項目合作方積極溝通，最終幫助集團順利挽回了巨大經濟損失。

建設學習型審計隊伍? 不斷提升團隊專業素養

面對出資（管理）企業資產復雜、歷史遺留問題多、業務復雜度高等困難，內部審計人員經驗和專業能力不足成了最大挑戰。余川言傳身教，以“傳幫帶”的方式提升審計隊伍綜合素質;安排員工參與審計署駐成都特派員辦事處、審計廳組織的大型審計項目，積極參加內審協會組織的各種財會、審計、業務、法律相關的高質量培訓;鼓勵員工通過參加專業考試、經典案例學習等方式提升專業素養。使團隊形成了主動學習、討論、交流的工作氛圍，全面提升了協同作戰能力。

（本文由四川金融控股集團有限公司提供）