如何加強施工項目的資金管控

羊志明

摘 要：任何施工項目的建設都需要充足的資金，如果資金不足，那么將會對施工項目的正常進行造成不利影響，因此，在施工之前一定要編制好各個階段的資金籌措和使用計劃，備足資金，并且在施工過程中也應該加強對項目資金的管控。本文就施工項目資金管控的重要性進行分析，同時分析了施工項目資金管控的現狀及存在的一些問題，并提出了加強施工項目資金管控的有效策略，旨在為施工項目資金管控提供一定的參考。

關鍵詞：施工項目;資金管控;項目管理

資金管理是企業財務管理的重要體現，在資金管理的過程中，一定要通過有效的手段來確保資金的有效運用和管控，才能讓施工企業的市場競爭力全面提升。施工項目資金管控水平的高低，體現了企業財務管理的水平，也會對施工企業整體效益造成影響。但從實際來看，施工項目的資金管控還存在一定的問題，給施工企業的發展造成了不良影響。

一、資金對項目進度的重要性

近年來，我國的建筑行業發展非常迅猛，項目建設的數量和規模都在不斷擴大，項目施工的資金投入也越來越大。只有做好項目施工的資金管控，才能讓資金發揮出最優的作用，減少施工過程中不必要的浪費，從而優化組織結構，節約成本，同時保證施工質量。

從當前的實際情況來看，施工企業墊資的情況很常見。項目的施工周期較長，從進場到最后驗收交付需要跨越多年。施工合同一般約定是工程竣工支付至80%-90%，工程驗收審計后支付至95%，質保期結束后支付尾款。項目的資金需求量非常大，少則上千萬，多則數十億，施工方墊資的壓力也十分巨大。資金是施工項目的必備資源，如果資金不到位項目將難以啟動，并且資金在人事安排、資源配置等各種經濟管理活動中也發揮著重要的協調作用，如果施工項目的資金緊缺，那么就會影響項目施工過程中的人員安排以及資源配置，如果某一個方面的資源準備不到位，那么施工就難以正常進行，會嚴重影響項目施工的進度，同時也會對施工的質量帶來不良的影響，嚴重時甚至會導致施工項目停建。

二、現階段施工項目資金管控的現狀

（一）項目資金的撥付流程及存在的財務風險

現階段施工單位和建設方的項目進度款是按照合同中約定的付款方式來支付，支付項目進度款包括一次性付款、工程階段性付款和月結付款等，其中工程階段性付款是最為常見的方式。通常按照項目的施工進度將工程劃分成不同的階段，具體按照合同中約定的方式來劃分，然后按照工程階段性完成情況來支付進度款。這種撥付流程需要施工企業墊資建設，會導致施工企業的現金流緊張。這樣一來就面臨著各種風險：一是為墊資而融資的風險，通過貸款的方式來獲得建設資金，或者是企業的自有資金，如果選擇貸款，就需承擔利息，并且還面臨到期無力償還的風險，逾期后企業還需承擔罰息，并對企業的信用不利，構成財務風險;如果采用自有資金，則無法進行其他項目的投資。二是采用工程階段性付款或者月結付款的方式，施工方在施工過程中對于機械款、材料款，甚至是人員工資等款項就需要賒欠，以減少資金投入，這樣將導致施工設備、施工材料等難以及時到位，影響施工進度，并且也可能會出現材料和設備質量無法保障的情況。三是如果在承接項目時沒有做好精準評估，導致施工過程中資金投入過多，會造成資金周轉困難，很可能會因后續資金無法及時到位而導致項目被迫停工，工程半途而廢，對于施工方來說可能面臨著滅頂之災。

（二）施工企業現金流緊張

①從當前來看，施工企業的現金流非常緊張。由于企業面臨巨大的市場競爭，為得到更多項目，從項目信息的獲取到中標簽訂合同，需耗費大量的人力、物力，經濟成本逐年加大，給企業帶來沉重的負擔，給施工企業的經濟效益帶來不利影響。部分企業自身的議價能力不強，在項目施工過程中需要墊資，導致施工企業的現金流非常緊張。

②從施工過程的資金管理層面來看，施工企業自身的資金管理水平不高。沒有提前制定資金使用計劃、各項費用開支計劃以及資金用度分析等，項目部的費用執行經常會出現與費用下達指標不同的情況，導致資金使用計劃整體的可操作性不強，資金實際使用和資金的使用計劃存在嚴重脫節，導致企業的資金管理效果較差，不利于資金使用效能的最大化。導致這種情況的原因有很多，比如在項目進場階段，業主撥付的預付款沒有充分利用，預付款的作用沒有發揮出來，而是用來繳納其他保證金或被挪做他用，使得生產資金被大量占用。其次，相關的管理人員沒有嚴格按照結算周期來編制資金的籌集和使用計劃，也沒有預留一定的儲備資金來應對突發狀況，沒有制定合理的財務收支規章制度，沒有詳細編制財務收支計劃以及資金管理的近期計劃。另外，業務部門沒有及時統計一定周期的資金使用量，歸口在資金管理部門的信息反映滯后，也會導致企業的周轉資金不能及時到位。在施工的過程中，工程驗收后沒有及時向業主要求撥付款項，資金的爭取力度不足，也會導致資金短缺。為補足資金需要向上級部門借款或者是貸款，從而使得項目成本的支出增加。最后，對于一些臨時開支的某項管理費用報銷太過隨意，使得非生產性開支加大，大額報銷沒有嚴格控制，備用資金管理不善等，都會導致現金流緊張。

③“雙清”工作不到位，導致拖欠的資金環環相扣。施工項目完成初驗或者是全部驗收合格之后，沒有及時收回各種從階段款中扣留的款項及質保金，沒有積極爭取施工過程中應計的增項工程款，導致設備供應商的設備費、材料供應商的材料費、職工的工資等款項無法及時支付，從而導致拖欠的資金環環相扣。

三、加強施工項目的資金管控策略

（一）做好施工項目資金管控的準備工作

要加強施工項目的資金管控，就一定要做好資金管控的準備工作。施工企業需要設置專門的機構并配備業務能力強的員工，來詳細核算整個項目的收益、負債及資金情況，科學反映項目的整體財務狀況和經營成果。企業要完善自身的內控管理制度和財務管理制度，引進先進的信息化設備來提高資金管控的效率和質量。企業需要明確資金管控工作中的各項職務，要加強各項職務之間的制約，以此來互相制衡。財務人員要定期對施工項目的各項財務數據進行整合，編制報表，對于出現的問題要及時據實上報，全面掌握施工項目的資金和債務等，避免產生大的資金管理問題。要加強合同管理，認真審查合同中的相關條款，發現問題要及時提出修改意見。

（二）加強對施工項目資金的管控

要做好施工項目的資金管控，就要加大對施工項目資金的收支的管理力度。施工企業可以建立統一的結算中心，實現集中統一管理，發揮出財務部門的職能作用來集中管理項目資金，嚴格按照相關的財務管理規章制度來實現統一報賬、統一核算、統一收支，以此來確保備用資金的充足。施工企業要不斷完善和優化財務管理體系，提高資金管理的水平，合理利用信息化技術和手段來加強對項目資金的管控，加大資金的使用風險和財務風險的管控，提前制定操作性強的風險防控措施，以此來控制施工企業的財務風險。要重視造價管理工作，做好全面預算，編制預算時要采用合理的預算編制方法，然后根據實際的施工情況來對預算收支進行自行核定，并匯總，完成工程項目的預算。要加強全面預算管理，并以此來加強對現金流的嚴格控制。在施工過程中，要強化資金使用的監督管控，對于施工各環節和各工序都要監督資金的使用情況，避免資金流失。加強對成本費用、資金支付的有效監督管理，對比預算，既能合理使用資金，又能規避拖欠工程款和墊資的情況，同時通過全過程和動態化的資金管理監督來減少資金使用的漏洞，提升資金的使用效率。加強對付款過程的監督，通過科學合理的比例進行支付，避免出現超預算的情況。

四、結語

做好施工項目的資金管理具有非常重要的作用，是保障施工進度、施工質量的重要前提和基礎，因此一定要重視資金管理。在實際的資金管理過程中，要制定完善的管理體系，建立統一的結算中心來集中統一管理，加強財務預算管理，控制現金流，強化監督管控，提高項目資金的使用效率。

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