淺談房地產項目土地增值稅的納稅籌劃

倪飛龍

稅收是國家進行經濟調控的有力手段，具有自由，義務和固定的特點。房地產開發公司通常需要大量資金來投資項目，因此房地產開發公司的稅額高于其他行業的稅額。在我國經濟快速發展和競爭多元化的形勢下，房地產開發企業可以通過完善和完善稅收計劃，合理降低開發成本，更好地在行業中立足。本文對房地產開發企業的土地增值稅稅收籌劃工作進行了分析研究，以幫助他們更好地開展稅收籌劃工作，幫助房地產開發企業獲得更大的經濟效益。

稅收是國家將收益重新分配給納稅人的有效手段。國家通過稅收獲得的財政收入來自其公民，并由其公民使用。由此產生的新的工業基礎設施和新的社會動能將得到促進。它為中國企業和居民創造了清晰健康的社會環境，創造了更多的經濟利益，為國家提供了更好的反饋，并促進了經濟發展。近年來，隨著經濟的快速發展，房地產開發公司的規模和增長達到了前所未有的水平。盡管快速發展帶來了經濟增長，但行業競爭越來越激烈。稅費對房地產公司利益的影響日益突出。如果房地產開發公司想要保持強勁的增長并穩定地發展市場競爭，就必須制定稅費稅收計劃，那么房地產開發公司的需求就成為主要問題。土地增值稅是對房地產開發商的利益影響最大的一種稅收。房地產開發企業應通過加強和加強會計，財務管理和合理的稅收籌劃水平，減輕企業房地產開發的總體稅負，并最大限度地提高公司利潤。

一、房地產開發公司土地增值稅概述

（一）房地產開發商的納稅狀況

自2000年以來，政府一直在不斷加強對房地產業的宏觀調控，并對房地產業的適應能力和能力提出了新的要求，以引入新的創新以在新形勢下形成競爭和良性循環。促進共同發展。房地產開發公司在房地產開發過程中經歷了多個階段，其中包括若干稅收。在土地增值稅給房地產開發企業帶來最大稅收負擔的稅收類別中，分析比較了企業土地增值稅的稅收負擔。稅收籌劃是房地產開發公司最大化企業價值的有效途徑，可以有效地幫助房地產開發公司降低開發成本，提高經濟效益。

（二）土地增值稅及相關稅收籌劃概念

根據我國稅法，單位和個人通過將土地使用權，建筑物和附屬物轉讓給土地來取得增值收入時，必須按照有關標準，即土地增值稅征稅。征收土地增值稅是國家加強房地產市場宏觀調控的客觀要求，是國家參與折舊土地收益分配的主要手段。為了穩定房地產市場，穩定未來市場預期并遏制房地產市場的投機活動，稅收籌劃是指對涉稅業務進行規劃，如個人或企業的經濟行為，生產經營活動以及按照我國稅法的有關要求和特點進行的一系列稅收業務。最低納稅額。其基本目的是在不違反稅收政策的情況下減少稅收支出，增加公司利潤并實現公司價值最大化。稅收計劃的目的是提高納稅人的職業素質，充分保護納稅人的合法權益，規避稅收風險，減少不必要的損失，減輕納稅人的稅負，優化產業結構，合理配置資源。

二、房地產開發企業土地增值稅稅收籌劃策略

（一）從三項優惠政策的角度

每個地區的經濟條件不同，三項優惠政策也不同。房地產開發企業必須熟悉項目所在地稅收優惠政策的最新發展，并按照稅收優惠政策進行稅收籌劃工作。幫助房地產開發公司減少和降低房地產開發成本的政策房地產開發公司對土地增值稅的征稅壓力幫助房地產開發公司獲得了更多的經濟利益。

根據稅法，建造普通標準房屋時，如果增加值不超過扣除項的金額的20，則可免征土地增值稅;如果增值稅額超過20，則可免征增值稅。可扣除項目金額的總增值金額應按規定征稅。普通標準民用建筑與其他民用建筑之間的具體界限，由各省，自治區，直轄市人民政府規定。因此，房地產公司可能更喜歡在開發和設計階段結合市場需求并滿足一般標準住房條件的產品。如果您要建造普通標準房屋并開發其他房地產，則應分別描述這兩種類型的項目，充分利用這一稅收優惠政策，并更好地進行稅收籌劃。

對于普通的普通住宅，房地產公司應注意計算合理的價格范圍，充分考慮項目增值率的門檻，并衡量價格上漲帶來的銷售收入增加是否可以彌補被遺棄的部分。土地增值稅不超過20，在銷售收入和土地增值稅之間取得平衡，選擇成本和費用較低的定價方案。

（二）收入觀點

房地產產品具有特定性。每個家用產品在市場上都是獨一無二的，并且產品也有明顯的區別。取決于財產，財產價格差別很大。在相同的成本條件下，不同資產的審計率顯著不同。土地增值稅適用于4個等級，累進稅率最低為30，最高為60。因此，對于審計率不同的房地產項目，可以通過合并，收入多元化和合理定價等方式預先進行稅收籌劃。

如果兩個項目的房地產增值率很高，則可以計算與開發，出售和合并這兩個屬性所欠的土地增值稅相對應的折舊率，并分別對每個項目的審計率進行計量。比較增值稅的總稅額，然后選擇一種解決方案，以應對開發會計中的低稅率。在出售房地產產品之前必須計算出合理的價格，并且如果銷售價格的土地增值率處于兩個稅率的臨界點，房地產開發企業可以通過減少土地來降低較低的增值率。以達到減稅的目的。

（三）開發成本和成本前景

房地產企業的成本包括開發成本和第三期成本。稅法規定，繳納土地增值稅時，將取得土地使用權和房地產開發支出時所支付的金額相加，扣除20。第三期費用（例如行政費用，財務費用和銷售費用）不會根據結算土地增值稅時的實際金額扣除，而是根據是否可以計算和分配利息費用來扣除。根據房地產項目，從房地產項目的相應開發成本百分比中扣除金融機構是否可以提供認證。因此，土地增值稅的抵扣很大程度上取決于房地產項目開發的直接成本。項目開發成本越高，項目增值稅率越低，所欠土地增值稅也越低。因此，房地產公司可以通過以下方式擴大支出，以節省稅款。

首先，設計和開發裝飾精美的房屋，提前預測裝飾成本，并在增值率和銷售利潤之間找到最佳平衡。根據法律規定，豪華裝修成本可計入開發成本加20的扣除額，而增加豪華裝修成本可降低增值率，減輕稅收負擔并提高房屋質量。但是，不同地區對裝飾的支出范圍有不同的規定，因此您需要充分了解和掌握一定水平的地方稅務機關。