中小企業財務分析指標體系淺究

黃碧姍

市場經濟的發展促使中小型企業獲得了更大的發展空間，這對于經濟的高速發展有著舉足輕重的意義，不僅能夠帶動經濟發展，同時推進市場經濟進一步發展。但是由于不少中小型企業本身規模較小，財務管理的規范性較弱且能效較低，這也成了制約中小型企業進一步擴大發展的主因，在當前互聯網以及計算機高速發展的前提下，不少中小型企業開始逐步建立財務分析體系，借助軟件進行客觀化、科學化的財務分析，性質符合企業發展的財務服務，保障中小型企業財務管理的規范化以及合理化發展。

隨著當前科學技術以及管理理念的發展更新，中小型企業的發展已經逐步成為當前經濟發展中占據較大比重的經營模式，要從戰略上重視中小型企業的全面發展，在保障生產的前提下完善中小型企業的管理運營機制，建立完善的中小型企業財務分析管理體系，在保障中小型企業組織化管理的前提下，改善企業自身財務狀態，有效避免在財務層面產生的不必要問題，促使中小型企業能夠獲得更加廣泛的發展空間。

一、當前中小型企業財務管理軟件應用的現況

中小型企業的財務管理軟件使用要追溯到上世紀九十年代，從計算機開始普及之后，財務軟件也獲得了更大的發展空間，在落實財務管理方面具有相當強大的優勢，不少的中小型企業都會采購相應的財務軟件輔助自身建立完善的財務管理分析體系，通過財務軟件中的分析功能，保障在簡單操作的基礎上了解當前企業自身的資金項目結構構成，及時了解財務和資產層面的漏洞，但是此時的分析指標并未形成統一化的體系，本身的圖表內容以及形式都比較簡單，無法滿足當前企業完成財務優化管理的需求。

但是近年來，隨著會計電算化在中小型企業之中的普及，很大一部分的中小型企業都在不同程度上開展了符合當前企業自身實際的財務開發，借由不同的軟件輔助提升財務管理水平，逐步建立更加全面、完善的財務分析指標體系。

一般情況下，中小型企業受限于自身的發展規模，在建立財務管理耗費資金巨大的前提下會選擇委托專業的團隊或者開發公司進行軟件開發，采用符合自身企業管理的財務軟件建立管理體系，保障能夠較為全面的涵蓋自身的業務。

專業模式的財務報表分析模式軟件本身的電算化處理較為全面，但是這一類的軟件基本都是面向大型、集團模式企業進行開發的，能從宏觀角度核算出相應的績效，完成對企業未來發展的財務分析，對于中小型企業而言這一類的電算化軟件系統實用性不強。一般而言，中小型企業采用的都是ERP類軟件，這一類的軟件能夠處理企業中的各項工作，其中包含了財務管理、人力資源電子化管理、當前中小型企業生產經營情況、未來發展目標以及預測，同時還可以兼顧對有限客戶進行管理，保障中小型企業的供應鏈監督管理，實現中小型企業整體團隊的高效監管。ERP類產品的功能主要就是幫助中小型企業建立較為完善的財務管理分析體系，主要是作為輔助類的軟件存在的。

二、中小型企業中財務分析體系包含的主要方法

為了建立完善的中小型企業財務體系分析模式，就要采取符合當前企業發展實際的方式，在優化整體運營管理的基礎上，制定符合當前中小型企業發展目標的財務管理方法。

（一）單一模式分析法

中小型企業中最為簡單的分析方法就是借由報告中的單一數值內容進行分析，借此判斷當前企業現今的經營狀況以及未來企業財務管理的發展方向。采用這種方式時，要建立統一化的評判標準，切忌不能以單一的外界主觀判斷進行，要以專業人士的分析經驗以及相關的財務分析知識為基礎進行分析，單純數據的分析法能夠根據數值的變化獲知當期中小型企業整體經營的好壞，使用的數據必須真實準確，這樣才能保障分析成果具有針對性以及準確性。但是單純的數值分析應用在中小型企業并不普遍，由于測定這需要具備專業領域的分析能力以及相應的經驗，對于財務人員要求較高。

（二）比較模式分析法

當前比較常用的中小型企業數值分析法中較常使用的就是比較分析，由不同的差異來進行細化分析，判斷中小型企業在單位時間內的經營現況以及財務發展情況。依照不同的標準，一般來說分析法分為與之前目標計劃數值進行比較的分析法、與上一期的財務情況進行比較的分析法、對比歷史最佳財務狀況進行的分析法、對比國內外的同行業領先企業進行的對比分析發、對比當前主要行業競爭對手形成的對比分析法。由于對比的對象存在較大的差異，因此一般來說都是采取以絕對數、增減系數或者是百分比變動數額進行全面分析。

對比分析能夠高效發現其中財務數值存在的差異，根據差異對于企業當前運營情況以及財務發展情況進行全面性的判斷，比較分析法能夠清晰的了解當前企業在發展中的經營活動獲得的收益，同時明確當前資金投入情況以及最終的安全性，要分析企業是否能符合未來健康發展標準，就要通過大量的對比進行切實分析，及時發現企業發展過程中存在的薄弱環節，查漏補缺，發揮出企業的潛在實力，借由調整運營模式優化企業的發展形勢，從而推進企業財務管理體系的進一步建立。

（三）比率模式分析法

比率模式的分析法主要是將報表之間的數值直接轉化為比率之后進行對比分析的方法，這種方法的重點在于非同類的比率內容之間需要存在一定的聯系，要通過計算兩個有一定關聯的非同類項目之間的關系，借此加強彼此之間的比例研究，強化認知內在結構之間的關系。

在進行比率模式的分析法過程中，需要采用三種方法：第一，就是采用有相互關聯性的比率進行全面分析，利用不同的性質內容，加強各個財務管理數據指標之間的比例分析能力，比如日常都會利用到的銷售利潤率就屬于這一類。第二，要加強針對財務管理結構比率的分析方法，要通過計算相應指標之間的關系強化指標幣種之間的評價，保障與財務管理相關的各項運營內容順利落實執行，比如當期存貨所占的比重，就關系到后續中小型企業的整體運營規劃。第三，要進行動態化的比率分析，針對同一項目的指數數值在不同時期的起伏對比，比較明顯的比如單位時間內容銷售額或者生產額之間的比率增長。