新會計準則對企業稅務管理與籌劃的影響研究

黃文慧

摘 要：新會計準則的出臺對中國稅務機關產生了一些影響。企業財務管理的重點逐漸轉向稅務籌劃和稅務管理?；诖耍瑸榱舜龠M業務發展，我們需要深入分析新會計準則對公司管理和稅務籌劃的影響，在遵守和遵守會計準則和制度的基礎上，實施公司稅務管理和規劃措施的轉變，提高業務發展的動力。所以，企業會計必須與時俱進，在了解新會計準則的內容的基礎上，做好企業稅收管理和籌劃的工作，最大程度上實現企業利益的目標。因此，本文從新會計準則的內容和特點作為切入點，深入研究新會計準則對當今企業稅收管理和籌劃的影響，為相關研究提供參考。

關鍵詞：新會計準則;可持續發展;稅務管理;籌劃影響

隨著我國經濟發展的速度不斷加快，市場競爭也越來越激烈，許多企業想要在錯綜復雜的市場競爭中嶄露頭角，就必須做好稅收的管理以及籌劃工作的落實。如果企業是經濟發展的主要推動力，那么會計準則就是保證企業健康發展的重要基礎。在這種情況下，企業要提高稅收管理和規劃的水平，將稅收行為標準化，最大程度上實現企業的經濟和社會效益，于是怎樣在新會計準則的基礎上解決管理和稅務規劃的問題，已成為企業發展的重中之重。根據我國新出臺的會計準則，企業必須在此基礎上，發揮出新政策下對企業發展起到的積極作用，適時調整自身的稅收管理模式，規范稅收管理工作，促進企業持續健康發展。

一、新會計準則對企業稅務管理的影響

（一）積極影響

新會計準則重新定義了債務重組，特別是要求公司降低營銷風險，在此基礎上，公司可以進行稅務管理和規劃，從而降低業務成本的會計風險，從而簡化復雜的稅務流程，縮短稅務周期，有效規避稅務風險，提高公司經濟效益。根據新會計準則，與舊版金融體系相比，新標準修正了貸款成本，有效擴大了企業資本化范圍，可以完全拓寬稅收籌劃的范圍和范圍，進一步減輕企業的稅收負擔。新會計準則對無形資產支出進行了詳細分類，并引入了將其劃分為開發和研究支出的新規則。在一定程度上，這一新規定將有助于創新型企業減輕稅收負擔，提高稅收管理和規劃能力，從而促進創新型企業的發展。在開發階段，支出可以根據新會計準則進行資本化和攤銷;對于研究成本，產生的成本計入企業當期利潤;如果某些無形資產的使用壽命無法有效評估和確定，本公司將無法遵循新會計準則中的折舊原則，也不會提前計入折舊，以減輕本公司的稅務負擔。

與過去使用的會計準則相比，新會計準則引入了關于招聘成本的新規定，擴大了資本化資產的范圍，包括房地產、飛機、船舶和其他資產，將資本化資金轉換為特殊貸款等一般貸款，擴大企業稅收管理和規劃的范圍和范圍，進一步減輕企業的稅收負擔。過去，會計準則中采用的庫存管理方法以及公司的稅務管理和規劃是未來的最新原則，這給了各企業一個調整利潤發展空間的機會，增加了財務管理和規劃的空間，確保了財務數據保存的真實性，提高稅務管理的效率和質量，減輕企業的稅務負擔。

（二）消極影響

基于我國新出臺的會計準則的要求，企業在稅務問題方面有了一定的指導，但是我國如今的稅收立法方面與相關制度聯系不密切，從而導致企業對于納稅時間以及要求出現偏差，一定程度上增加了企業進行稅務管理和籌劃的風險，這反映了新出臺的會計準則和我國實際發展情況不匹配。

其次，新會計準則引入了公允價值計量的概念，這就表明了我國如今還使用傳統計量方法納稅的公司面臨著巨大挑戰，需要對傳統的計量方法進行改革創新，增加了企業進行稅收管理工作的難度。而新舊的稅收計量方法在其內容上大部分不太一樣：比如各企業如果想要迅速改變稅收的計量方法，那么成本計量方法會出現問題，從而導致出現企業出現大量損害利益，這一方面增加了企業稅務管理和計劃人員的工作量，另一方面還增加了企業進行稅務管理工作的投入成本，造成人力資源的消耗和投資的浪費。尤其是對于投資企業來說，新出臺的會計準則在一方面會增加企業稅收管理工作的壓力，容易在稅收管理工作方面出現過多的資金浪費，對企業的長期發展起消極影響?；谖覈碌臅嫓蕜t的發布，準則的相關內容以及相關的法律法規也發生了變化，與以前的內容有很大的不同。因此，企業稅務計劃和管理的工作人員必須在充分理解新會計準則的基礎上做好工作。而且，要結合企業稅務管理和相關法律法規，梳理和綜合內容變化，科學完善稅務計劃體系。根據稅收計算公式，公司的實際稅負與公司的主要稅負和經營性現金流稅密切相關。

二、新會計準則下企業稅務管理與籌劃工作的措施

（一）提高整體素質

作為新會計準則實施的一部分，管理和規劃公司稅的任務和難度增加，這要求公司在了解其損益的基礎上，反映公司實際財務狀況的資產負債表。同時，也要在構建企業經營模式的基礎上，更加關注企業的經營效率和風險。在業務發展的現階段，新規則的提議無疑增加了稅務人員的工作難度。新規定要求公司關注公司的實際財務狀況，并考慮實際損益。同時，企業必須注重商業盈利模式的構建，注重商業效應，提高商業效率。密切關注稅務規劃和管理中可能存在的風險。在此基礎上，公司必須通過加強員工的素質和能力來滿足新會計準則的對企業的要求。有效解決企業在稅收管理方面存在的問題。除此之外，在新會計準則的基礎上，它提出了基于經驗和專業知識并結合現狀進行分析和判斷的問題。因此，稅務人員必須通過不斷地學習和實踐新出臺的會計準則，重視自己的工作對于企業的重要性，端正態度，提高業務能力，以滿足企業稅務管理和規劃的實際需要。除此之外，新會計準則的內容也發生了重大變化，要求企業提高員工的整體素質，使員工能夠快速有效地解決企業現有的財務和稅務問題，以滿足新會計準則的具體需要。除此之外，企業還應該將生產、經營和管理三個環節有機結合起來，提高企業稅務管理人員對工作的重視程度，提高員工的稅務意識，讓員工獲得更多的稅收管理知識，提高專業技能，提高企業稅收管理的風險防范意識，通過不斷學習和實踐新出臺的會計準則，降低企業在管理過程中出現稅務風險的概率，提高稅務管理和規劃水平，促進企業持續健康發展。

（二）注重對籌劃成本效益的分析

在現在的企業稅務管理和計劃方面，企業的員工也必須參與其中，分析和評估企業的成本和收益，幫助企業實現更多的經濟效益。因此，企業必須重視成本效益分析?；诖朔N情況的出現，企業必須重視規劃成本效益分析的工作的落實，可以措施提高企業的效益：第一，進行高質量的成本效益分析，確保企業發展過程中獲得的收入必須高于營業稅管理成本;第二，在分析企業實際發展的基礎上，選擇最適合的稅收籌劃體系的方案，用來減輕企業的稅收負擔，促進企業的持續健康戰略發展;第三，企業應引導員工學習新會計準則內容。稅務規劃不僅是企業金融服務部的工作，而且需要所有員工的參與，只要有參與感，才能認識到稅收管理工作的重要性。在此基礎上，讓企業員工參與稅務籌劃工作中來，加強企業各部門之間的聯合合作，為提高企業稅務管理水平和籌劃效果提供有效保障。

首先，要進行準確高效的稅收利潤分析，分析企業實際發展情況，在此基礎上選擇最適合企業發展的稅務管理和規劃方案，減輕企業的稅務負擔，促進企業進一步發展。除此之外，企業員工的積極參加將加強企業對稅收工作的管理效率，通過加強企業各部門之間的聯系合作，提高稅務管理和計劃的效率。

（三）聯系稅務機關

通過營造企業的良好形象，企業積極聯系主管稅務機關，加強公司和稅務機關的溝通聯系關系，確保企業得到稅務機關的信任，從一方面來講還可以幫助企業提高財務規劃工作的效率。另一方面，企業要積極向稅務部門咨詢新會計準則的內容，促進企業內部業務發展，提高稅務管理質量，維持企業持續健康發展。

（四）預期增值稅

根據如今我國企業發展的現狀來看，可以通過優化企業運輸和儲存方式、推出促銷產品、采用多種結算方式、創新買家購買方式來增加企業稅收，用以減輕企業的稅務負擔。與此同時，還要注意加強企業收入稅收統籌規劃，將價格模式創新和銷售監管模式進行有機結合進行改革創新，提高稅收計劃的落實效率，降低企業出現稅收風險的可能性。在如今企業的發展過程中，大型企業還可以通過多種方式增加企業稅收，用以減輕企業的稅收負擔，比如可以向多方提供多種結算方式、促銷產品或創新買家購買產品的方式，做好所得稅的管理和計劃工作，提高稅收管理和計劃效率，降低企業的稅收風險。

總結

綜上所述，稅務籌劃和經營管理人員應密切關注新會計準則的新內容，分析企業的經營狀況和目標，采取多種管理和規劃措施，減輕企業的稅務負擔，促進稅務管理和經營規劃。為了適應新會計準則的要求，促進企業的可持續發展。

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