主體視角下剖析我國高校貸款風險問題

賈俊梅 叢樹茂

摘? ?要：自高校擴招以來，原有教學條件與擴招后巨大資源需求間形成了無法回避的缺口。伴著擴招的步步深入，高校對資金的需求日益強烈渴望，在國家財政投入明顯不足的前提下，銀行貸款就成了化解資金供給與需求尖銳矛盾的無奈之舉。巨額貸款為高校發展帶來活力的同時，貸款風險也隨之產生。許多高校因貸款之累已影響到正常的教學、科研等核心業務的開展。基于這樣的現實背景，可通過獨辟蹊徑，從形成貸款的相關主體——政府、高校和商業銀行的行為分析入手，揭示貸款形成的原因和機理，進而尋找防范與規避貸款風險的有效方法。

關鍵詞：高校;主體;貸款風險

中圖分類號：F832.4? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2021）14-0089-03

3 005所，3 285萬人，這是當前我國高校存量和在校本專科生總量（截至2020年6月30日）。擴招幫助我們實現了從精英教育向大眾教育的快速轉身，為國家儲備了大批高素質人才。但隨之而來的是高校原有教學條件與擴招后巨大資源需求間無法回避的缺口。在國家財政投入明顯不足的前提下，銀行貸款就成了高校迅速彌補資金缺口、化解資金供給與需求尖銳矛盾的無奈之舉。這些巨額貸款為高校發展帶來活力的同時，貸款風險也隨之而至。許多高校已紛紛舉牌明示無力擔負貸款本息之重，因貸款之累已影響到正常的教學和科研等核心業務的開展。雖然早在2009年教育部已將“化解高校債務風險”列入年度工作要點，國家對高校貸款（為突出研究對象，本文所涉高校均指目前主流的非盈利性公辦高校，所言貸款指最為廣泛的商業銀行信用貸款）及其風險化解之急、之窘不言自明，但是耐人尋味的是，在2010年高校債務規模得到一定控制后，2012年繼續增長，尤其近幾年增長明顯。

一、高校貸款所涉主體的行為分析

中國高校貸款的形成，主要是政府、高校和銀行三者間相互作用而致特殊時期的特殊產物。

（一）政府行為分析

政府代表國家，是高校的舉辦者、出資者和所有者，同時也是各項規則的制定者和協調員。當高校因巨額貸款纏累而無法脫身時，與政府的某些指導思想和行為偏差不無關系。

1.政校責任界定不清

政府作為明確的高校投資主體，不僅給予其財政補貼和科研經費的劃撥，同時還擁有高校人事任免權和重大事項審批權。高校資產均為國家所有，高校對校內資產僅有經營權而沒有所有權，更談不上獨立的處置權。可以說，從投資到運作，高校在諸多方面都要受到政府的影響甚至支配，政府和高校在權利與責任界定上存在大片模糊地帶。

2.政策指令誘導不利

高校貸款源于擴招，而擴招直接源于政府積極財政政策的實施。1999年，國家正苦于內需拉動不力，而由于高等教育在刺激消費和擴大投資上對經濟均有強大的推動作用，將高等教育擴招納入財政政策范疇就順理成章了。擴招必然引發擴建，同時政府還出臺了一系列相關制度，對高校基礎設施、教學設備、師資水平等多方位、多角度提出建設要求，對高校生均教學行政用房、生均宿舍面積、科研設備水平、師生比例等硬性指標做了明確要求。但令高校焦慮的是杯水車薪的資金供給支持。

3.財政資金投入不足

我國正處于經濟改革深水區，方方面面對資金的需求都很旺盛。基礎教育設施還很薄弱，連九年義務教育的全面普及都十分不易。高校一方面要面對正常教學、科研經費的剛性支出需求，另一方面又必須面對捉襟見肘的政府財力現狀，財政投入不足已經成為阻礙我國高校健康發展無法回避的牽制力量。

（二）高校行為分析

高校作為貸款的債務人，以當事者身份參與了貸款活動，是形成巨大貸款風險的直接推手。

1.高校發展目標不明朗

決定高校發展程度的不僅僅是投入水平的競爭，更是產出水平的競爭，即人才培養質量和社會貢獻的競爭，出口制約入口。而競爭中的勝出又無一不是以對自身及外在環境的清晰認識、準確定位學校發展目標為前提的。說到底，高校的發展目標是由自身核心競爭能力和比較優勢決定的。在多方利益的驅動下，各高校來不得顧及自身優劣條件爭先升級，唯恐遲緩。那么寬松的銀行信貸市場自然成為資金支持的重要源泉，貸款風險也隨之而來。

2.高校資金來源單一化

在我國，高校經費來源主要是財政撥款和收取學生的學雜費，兩項之和占全部經費來源的相當比重。在這兩項經費來源中，無論是財政撥款還是收取的學雜費，其根本上都有賴于政府旨意。撥款多少自不用說，就是學雜費收取的標準也并非依靠市場機制形成，高校自身參與制定的空間十分有限，都要服從政府的定價政策。政府將出資人身份與行政管理權限緊緊結合在一起，形成了對高校辦學資源的高度壟斷，這也為高校吸引其他社會投資埋下隱患。

3.高校財務管理存在缺陷

高校資源的運轉缺乏追求高效益的內在動機和強硬的外部監管機制。財務制度的缺陷必然造成財務管理功能的弱化。長期以來，高校嚴重依賴政府行政手段投入，忽視資金成本屬性，會計工作中缺少損益核算，以致在資金管理中具有相當大的主觀性和隨意性。同時，財務風險意識也十分淡薄，在確定貸款規模上，往往著眼于“項目建設需要多少”這一表象，而忽略“自身能夠承負多少”這一實質問題，財務管理缺乏先進方法的借鑒和引入，顯得粗放而滯后。

（三）商業銀行行為分析

商業銀行作為資金的提供者，直接參與到貸款活動中，對高校巨額貸款風險的形成起到了推波助瀾的作用。

1.行為非市場化取向

在我國，從表象上看存貸款利率制定權在中央銀行，商業銀行只能在有限的規定幅度內自我浮動，但央行并非真正擁有利率的制定權、調整權，央行的背后常能看到政府舞袖，以致出現諸如個人購買的國債、企業債券利率高于銀行同期貸款利率這種金融工具價格之間的非理性存在，嚴重干擾了“看不見的手”對資源的合理配置。

2. 金融產品創新不足

我國商業銀行金融產品創新度不足，不但設計上是以缺乏原創要素的借鑒移植為主，在數量和規模上也不盡如人意。形成今日局面的原因主要有以下幾方面：首先，在現行的分業經營分業管理的體制模式下，政府對金融產品的種類、價格實行嚴格管控，金融新產品的推出必須經政府的批準或認可，這從制度上就對創新積極性形成一定沖擊;其次，銀行內部組織繁冗，偏重傳統資產負債業務遺風濃厚，新產品的推出缺乏內生力量。

二、貸款風險的化解與規避

從以上關于高校貸款所涉主體的行為分析可以看出，貸款風險是在政府、高校和銀行多方作用下形成的，它的化解與規避必然也需三方合力而為。

（一）政府提供多方有利支持

政府的支持是最重要的外部力量，雖是多方位的，但大多體現在宏觀政策層面。

1.保證財政投入依法到位

高等教育具有準公共產品屬性，為其發展提供所需經費來源是政府不能推卸的義務。雖然財政資金要統籌考慮社會發展的方方面面需求，但正如習近平同志所說“我們要千方百計，把教育問題解決好”，就必須將教學科研貢獻作為撥付額度核定的重要參量，促進高校間的良性競爭。

2.推進金融市場改革深化

在當前市場條件下，作為信貸資金價格的利率，還不能同一般商品那樣由市場供求雙方協商確定，它的形成機制仍由政府來影響。利率定價的形成是一個相當龐雜的系統工程，金融改革還在路上。

3.理順政校關系

在我國高校中，行政級別和行政化管理模式的存在是客觀的，與之呼應的還有“官場文化”、“長官意志”，但這些同大學所推崇自由與個性張揚的學術氛圍水油難融，甚至相悖相克。盡管創辦南方科技大學、西湖大學這樣的改革舉動先后落地，但真正實現政校分開、管辦分離、官場文化退出，在學術管理中教授治校替代長官意志，還有很遠的路要走。

4.推行多種辦學體制

廣泛發動和爭取社會力量多渠道籌集辦學資金，已成為世界各國辦學共識，對我國而言尤為迫切。

盡管在推動社會資金參與高校建設方面我們有意愿，也不乏行動（如校企聯合、銀校聯合、校校聯合、獨立學院等），但不夠積極、不夠系統，缺乏長遠設計和多手段配套推進。

加大注重無形資源的運用和精神層面的引導，使用個人聲譽、名人倡導效應等多手段來吸引國內外資金進入高校發展中，促進高校資源與社會力量的有機結合，鼓勵高校為爭取優勢資源而開展教學科研良性競爭，進而大步推進辦學體制的改革。

5.返還建筑稅費予高校

尋找高校貸款形成的根源是化解貸款風險的重要途徑。從貸款實際用途來看，相當比例的貸款都用于基本建設，并形成高校資產為教育事業長期使用。從資金的流向可以看出，高校貸款沒有形成泡沫而蒸發，而是以固定資產狀態沉淀為國有資源。在高校為籌建基本設施而面臨高額貸款風險壓力時，政府應積極制定合理可行標準，將所收取的建筑稅費返還高校，以緩解后者本息償付之苦。

（二）高校改善自身運轉機能

高校作為市場經濟下的法人實體，具有法律所賦予的獨立民事權力。

1.確定科學發展目標

在國家建設中，對高等教育多樣性、差異性、迫切性前所未有，這與高校現有學科和課程設置的高重疊現象形成巨大反差。理清思路、明確發展目標，是各高校長遠的功課。

目標的確定，離不開比較優勢與核心競爭力的推動。高校應在充分考慮所在區域地方特色和所處行業背景需求的基礎上，結合自身現有資源和國家政策指向，優先發展重點學科和優勢專業，形成品牌效應，進而吸納更多資金和優勢資源，來擴大自身學術影響和話語權。

2.拓展資金渠道

高校現有資金來源中，政府投入和學雜費的收取占了相當大的比重，這種對某資金過分倚重的來源結構，必為制約高校的可持續發展埋下伏筆。從目前情況來看，在改變單一資金渠道、拓展資金流入方面，高校還是很有操作空間的。

首先，將部分閑置品牌資源、人力資源、知識產權等高校資源與社會力量相結合，與企業開展合作研究項目，共建實驗基地，推動科技成果的轉化，同享合作成果與利益。

其次，吸納社會資金（尤其關注外資）開展合作辦學。這樣既可以發揮高校在人才儲量、科研管理方面的擅長，又結合了社會資金供給充足的優勢，放開眼量、融合世界，在合作中不斷豐富高等教育的內涵和外延，不但是優質資源共享的受益者，更是優質資源開發的創造者。

另外，高校應完善基金制度，做好接受捐贈的各種制度準備，通暢渠道，透明而法治。同時，高校也應與國內外優秀企業建立廣泛聯系，積極促成企業在高校內設立各種獎勵基金和助學計劃，推動高校良性運轉。

3.改善財務管理方式

盡管作為公益性的高校不以自身盈利為目的，但依然不能回避效益對其運作的約束，任何一個完全漠視資金使用效率的單位都難長久。

成本收益原則是財務管理的基本理念，高校在貸款融資時應將其視為根本原則予以遵循，貸款成本應作為是否融資的主要取舍標準。應積極推進高校經濟責任制，將所有重大投、融資計劃都放在學校總體規劃之下，理性評估自身償還貸款本息能力，從制度上制衡領導個人決策的影響力度，實現民主、理性投資。同時，通過操作細節制度化、規范化來加強對貸款資金使用效率的考核，并督促各方有效合理地使用資金。

（三）銀行提高業務素質

銀行作為金融企業，自主經營、自負盈虧是其基本屬性。行業銀行應積極擴展各種服務業務范圍與縱深度，尊重市場規律進行經營。

1.推進金融產品創新

在新經濟新業態模式層出不窮的今天，金融產品創新是提高自身競爭能力的最有力武器。首先是創新主體意識的不斷強化。銀行作為金融企業，有義務對股東負責，創造更多的財富。其次是集中力量細耕市場。銀行應結合自身特點，統一協調規劃，充分統籌銀行內部各種優勢資源，細分細耕市場，在綜合考慮可能風險前提下，提供更具差異和個性化的高附加值金融產品，滿足不同市場客戶需求，創造價值。另外，服務是最好的銷售，必須對所推主要金融產品跟蹤服務，及時反饋客戶意見，尤其是質疑聲音，提高客戶忠誠度。

2.規范貸款審批與監管

銀行簽下的每一張信貸合同，都有來自債務人的風險，無一例外。在高校申請貸款時，銀行應本著應有的職業謹慎對高校的經濟狀況、還貸能力等進行規范細致的審查，要充分考慮高校目前資金運用效率和未來預期收益及償債能力，結合高校資金流特點制定最佳還款計劃。

在資金貸出后，必須緊密關注該筆資金的流向和使用效率，尤其關注貸款資金是否偏離合同所示用途，私下挪作日常消耗支出。要謹記風險無處不在，如果高校資金收益明顯降低，甚至出現財務惡化，銀行在盡力爭取收回資金的同時，也應考慮長遠效益，與其他自負盈虧的企業違約相比，高校的確有很大不同。在積極調整有利還貸方式以降低違約風險的同時，也應同高校一起積極爭取國家相關政策的支持，幫人也就是助己。

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