國有企業(yè)大宗貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)辨析及防控思路

班文婷

摘 要：大宗貿(mào)易因?yàn)槠洫?dú)有的特點(diǎn)，存在有多種多樣的風(fēng)險(xiǎn)。為了能夠有效地辨析并防控大宗貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，文中結(jié)合國有企業(yè)實(shí)際情況，就國有企業(yè)大宗貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)辨析及防控思路進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);大宗貿(mào)易;風(fēng)險(xiǎn)

以大宗貿(mào)易為主業(yè)的國有企業(yè)在經(jīng)營過程中，在融資方面更具優(yōu)勢。然而，當(dāng)前貿(mào)易發(fā)展趨勢已由傳統(tǒng)的、相對簡單的物資流通向貿(mào)易融資、供應(yīng)鏈管理等多種方向演變，從而衍生出復(fù)雜的交易環(huán)節(jié)、種類繁多的金融工具，國有企業(yè)要防范大宗貿(mào)易發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的難度大大提升。本文著重從國有企業(yè)開展大宗貿(mào)易的模式、風(fēng)險(xiǎn)識別以及防控思路進(jìn)行闡述。

一、大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)的主要模式

（一）自主購銷模式

公司自主采購、自主定價(jià)、自主銷售， 并承擔(dān)市場價(jià)格波動(dòng)、貨物儲(chǔ)存及損耗變質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)模式。

（二）以銷定購模式

該模式的特點(diǎn)是以銷定購，鎖價(jià)銷售，收益率相對固定且體現(xiàn)在貿(mào)易價(jià)差中，市場價(jià)格波動(dòng)和貨物損耗變質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)由關(guān)聯(lián)的上（下）游客戶承擔(dān)。下游客戶為確認(rèn)采購意向，需支付一定比例的預(yù)付款或保證金。公司采購貨物后，由該客戶在約定的時(shí)間內(nèi)以款到發(fā)貨的方式采購?fù)戤叀Ｖ饕m用于對大宗商品的貿(mào)易業(yè)務(wù)。

（三）進(jìn)出口貿(mào)易模式

公司經(jīng)過對國外市場的需求預(yù)測、國內(nèi)產(chǎn)地的產(chǎn)量預(yù)測將貨物銷售出口給國外客戶，或者根據(jù)國內(nèi)廠（商）家需要從國外采購進(jìn)口貨物的貿(mào)易業(yè)務(wù)。

二、大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識別

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)

具體表現(xiàn)為：合同詐騙，上下游串通編造虛假貿(mào)易背景通過貿(mào)易合同誘騙貿(mào)易商;訴訟風(fēng)險(xiǎn)，合作的貿(mào)易企業(yè)存在被起訴或被執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，但未如實(shí)披露;資金損失風(fēng)險(xiǎn)，在采購環(huán)節(jié)的先款后貨方式中，上游收到貨款未按照合同約定發(fā)貨，使得貿(mào)易商面臨一定的減值損失;銷售環(huán)節(jié)中，下游取得貨權(quán)后，貨款難以收回或者嚴(yán)重逾期發(fā)生高昂財(cái)務(wù)成本，貿(mào)易商則出現(xiàn)應(yīng)收賬款損失等。

信用風(fēng)險(xiǎn)是國有企業(yè)開展大宗貿(mào)易過程中需要高度重視和防范的最為重要的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)類別。信用風(fēng)險(xiǎn)隱蔽性強(qiáng)，通過虛構(gòu)貿(mào)易背景，人為增加交易環(huán)節(jié)，或者上游供應(yīng)商和下游客戶均為同一實(shí)際控制人，使得國有企業(yè)落入融資性貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)圈套。要防范和化解信用風(fēng)險(xiǎn)，須從完善盡職調(diào)查內(nèi)控制度，加強(qiáng)日常監(jiān)管，重點(diǎn)針對前期論證、立項(xiàng)決策和客戶信用等環(huán)節(jié)，持續(xù)加強(qiáng)內(nèi)控和監(jiān)督檢查工作，通過實(shí)地和互聯(lián)網(wǎng)信息查詢等多渠道了解合作單位信用情況。

（二）市場風(fēng)險(xiǎn)

具體表現(xiàn)為：一是貨物跌價(jià)，在自主購銷模式中，貿(mào)易商在尚未完成銷售貨權(quán)尚未發(fā)生轉(zhuǎn)移前，因市場因素發(fā)生跌價(jià)損失。二是下游棄貨、拒收或者上游在看漲行情下拒絕交付貨物。在以銷定購的貿(mào)易代理模式中，若上游供應(yīng)商和下游客戶同步鎖定單價(jià)，一旦購銷期間貨物價(jià)格出現(xiàn)快速上漲，極有可能造成上游供應(yīng)商高價(jià)另售無法取得貨物銷售給下游的情況。

市場價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)需要明確定價(jià)模式，如是否鎖定價(jià)格（意味著利潤空間確定）、是否轉(zhuǎn)嫁上游交付風(fēng)險(xiǎn)予委托的下游單位、是否要求下游客戶支付一定比例的定金并在跌價(jià)行情下追加保證金等合同條款，同時(shí)貿(mào)易商應(yīng)對市場供需價(jià)格進(jìn)行前期調(diào)研，盡量規(guī)避價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

（三）貨權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

具體表現(xiàn)為：虛假單證或倉單;第三方倉儲(chǔ)監(jiān)管失控;企業(yè)內(nèi)控混亂，貨物管理松散，內(nèi)外勾結(jié)弄虛作假，未實(shí)行正常審批情況下擅自轉(zhuǎn)移貨權(quán)導(dǎo)致貿(mào)易商面臨貨權(quán)損失。

貨權(quán)是大宗商品貿(mào)易的核心，要識別貨權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，需要對第三方倉儲(chǔ)進(jìn)行審核，確定是否監(jiān)管制度規(guī)范與完善，保持合理的貿(mào)易庫存，不定期對貨物庫存進(jìn)行盤點(diǎn)與對賬。

（四）司法裁定與執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)

主要指貿(mào)易開展過程中出現(xiàn)的司法訴訟糾紛，在裁定后依然存在的無足額抵押物或者變現(xiàn)操作等執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。這需要評估合作對手所提供的抵押物變現(xiàn)能力。

三、大宗貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因剖析

（一）風(fēng)險(xiǎn)防控意識不到位

近年來，國有企業(yè)在貿(mào)易業(yè)務(wù)立項(xiàng)審批上已較為規(guī)范和嚴(yán)謹(jǐn)，但在實(shí)務(wù)操作中，仍然有執(zhí)行不到位的情況。例如：盡職調(diào)查不能完全反映被調(diào)查企業(yè)的資質(zhì)情況、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量和資金狀況;業(yè)務(wù)鏈條不清晰;立項(xiàng)過程“一團(tuán)和氣”。在業(yè)務(wù)開展過程中，對于應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)分析不及時(shí)不到位;業(yè)務(wù)糾紛錯(cuò)失訴訟維權(quán)良機(jī);業(yè)務(wù)單證的設(shè)計(jì)欠缺科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性，自我保護(hù)意識淡薄，未能從法律維權(quán)的角度考慮業(yè)務(wù)法律文書的設(shè)計(jì)。

（二）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的履職能力不強(qiáng)

大宗貿(mào)易品種和形式多樣，國有企業(yè)開展大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)需要結(jié)合不同的產(chǎn)品及模式強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控重點(diǎn)。比如以銷定購的模式，因涉及合同標(biāo)的金額較大，在開展此類業(yè)務(wù)前，充分對上下游客戶的業(yè)務(wù)資質(zhì)、資信狀況、履約能力、貨源渠道等情況進(jìn)行充分調(diào)查，交易模式及合同條款由上下游及貿(mào)易商三方鎖定，在違約條款設(shè)置上，合理將上游履約風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁至下游，同時(shí)為保證貿(mào)易商的款、貨安全，在合同中要求下游支付保證金或者定金且付清尾款后提貨，而上游則約定先將貨權(quán)轉(zhuǎn)移后才付貨款，并合理運(yùn)用抵押、質(zhì)押、保證等擔(dān)保條款，確保國有企業(yè)權(quán)益不落空。

四、大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控思路

（一）持續(xù)提升員工的貿(mào)易合規(guī)意識

建立健全跨職能部門、貫穿業(yè)務(wù)全過程的大監(jiān)督管理體系。將貿(mào)易合規(guī)嵌入公司制度與流程，實(shí)現(xiàn)對采購、倉管、銷售、服務(wù)等各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)運(yùn)作的貿(mào)易合規(guī)管理與監(jiān)督。國有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對管理人員和業(yè)務(wù)人員提供各種形式的貿(mào)易合規(guī)培訓(xùn)，并結(jié)合具體業(yè)務(wù)場景有針對性地賦能，使員工充分了解公司和個(gè)人在貿(mào)易合規(guī)管理中的義務(wù)和責(zé)任。強(qiáng)化業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)與法務(wù)部門的溝通，通過應(yīng)收賬款、庫存盤點(diǎn)等財(cái)務(wù)手段實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，突出法務(wù)在合同管理中的作用。

（二）完善內(nèi)控制度體系建設(shè)

認(rèn)真開展制度梳理和編寫管理制度制（修）訂和業(yè)務(wù)流程完善計(jì)劃，開展制度建設(shè)層面的專項(xiàng)自查自改，確保合規(guī)管理的連續(xù)性和風(fēng)險(xiǎn)的可控性。

（三）抓好貿(mào)易過程管理

最高人民法院在《全國法院民商事審判工作會(huì)議紀(jì)要》（法〔2019〕254號）中提出的穿透式審判思維既涉及法律解釋的方法論問題，也對開展大宗貿(mào)易的國有企業(yè)強(qiáng)化貿(mào)易過程管理提出了相應(yīng)的要求。一是要特別重視貿(mào)易的真實(shí)性，運(yùn)用完整的單證資料確保貿(mào)易鏈條的真實(shí)性、完整性，真實(shí)的貿(mào)易關(guān)系，必須要有具體的交易背景、意思聯(lián)絡(luò)、買賣合同、物流單據(jù)、交貨證明、發(fā)票對賬等，方能搭建起貿(mào)易法律關(guān)系的基本框架。二是關(guān)注對上下游企業(yè)的資信審查，必要時(shí)要求對方提供擔(dān)保。尤其是簽訂新的合同，或者跟新的供應(yīng)商或者下游客戶初次合作，應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注其履約能力，控制業(yè)務(wù)規(guī)模，防止風(fēng)險(xiǎn)被無限放大。三是勤調(diào)查、勤走訪、勤盤點(diǎn)、勤結(jié)算。參與貿(mào)易的業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對每份合同項(xiàng)下的貨物發(fā)送、運(yùn)輸、交付、款項(xiàng)結(jié)算、發(fā)票開具、對賬等進(jìn)行定期的整理和匯總。對于大額的貿(mào)易，一定要進(jìn)入一線，熟悉貨物、深入倉庫、物流，熟悉整個(gè)貿(mào)易鏈，并對與自身利益密切相關(guān)的整個(gè)貿(mào)易鏈進(jìn)行有效的監(jiān)控。四是對貿(mào)易流程動(dòng)態(tài)監(jiān)管、對異常情況重點(diǎn)關(guān)照。如發(fā)生合同的變更、解除、慣例的變化、路線的修改、規(guī)則的調(diào)整、聯(lián)系人變更、付款延期、交貨期更改、移庫、訴訟、刑事案件等等反常情況，就要引起高度的重視，作為異常情況上報(bào)預(yù)警，并立即由公司組織研究，商量對策。五是加強(qiáng)痕跡管理，注重證據(jù)意識，強(qiáng)化合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)意識。

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