風險管理視域下民營企業內部控制的實施探討

寧麗芳

摘 要：企業正常運營并獲得經濟效益是企業長期運行的核心目的，而企業內部管理控制是保障企業可持續運行并獲得利益的根本。其中風險管理是直接決定企業經營業績以及持續發展狀態的關鍵因素，然而從現階段民營企業發展觀念出發可以發現，部分民營企業未能意識到風險管理的重要性，導致企業發展受到嚴重限制?；诖?，要分析在風險管理視域下民營企業內部控制工作現狀以及其中所存在的問題，從而有針對性地提出優化策略。

關鍵詞：風險管理;民營企業;內部控制

在市場經濟水平的不斷提高這一社會發展背景下，民營企業面臨全新的發展挑戰，在風險管理視域下需進一步加強內部控制建設水平，這也成為現階段民營企業內部關注話題之一。在風險管理視域下要加強民營內部控制建設，提高民營企業內部控制水平，保障企業經營管理活動可持續推進提高風險管理水平，有效控制潛在風險，防止企業受到隱藏風險的負面影響，維護好資產安全性，促使民營企業可持續發展。

一、風險管理視域下民營企業內部控制工作現狀以及其中所存在的問題

（一）籌資途徑短缺

當前我國部分民營企業在籌資這一環節中都存在許多問題，無論是大型企業還是中小型民營企業償債風險較高，其中主要可劃分為幾個方面。從現階段民營企業發展狀況出發可以發現內部發展層次少，再加上企業內部結構建立不夠系統，這樣的情況導致企業管理工作落實不到位。在這樣的發展背景下，民營企業內部資金流動性較低，再加上發展層次少，只要發生經濟波動都會直接導致企業內部資金鏈受到影響，若是經濟市場波動不明顯，企業可勉強正常運行;若經濟市場發生強烈波動，則民營企業的正常運行受到直接影響。除此之外，當前多數民企在籌資方面仍存在種種問題，例如資金籌集途徑少，大多應用一種投資途徑，長此以往便會導致籌資途徑無法發揮其積極作用。其次在投資途徑選擇過程中未能從實際出發，僅借助籌資人員的過往經驗，導致籌資途徑的選擇與企業發展實際相脫離，致使籌資活動成為一種必須落實的發展形式，失去籌資活動進行的實際意義。最后，企業在融資過程中未能把控融資范圍，致使融資活動無法滿足企業發展需求，發展范圍較小，無法充分發揮自身積極作用，若是融資范圍盲目擴大則有可能導致融資行為脫離企業把控。

（二）內部控制環境差

從風險管理視域角度出發，對于落實內部控制工作來說需確保民營企業內部具有良好控制環境，只有控制環境優良才能保障內部控制工作的推進更具有系統性和規范性，從而實現內部控制工作取得實際成果。從現階段民營企業內部控制工作情況出發，由于民營企業規模較小，在經營過程中常常缺乏創新理論，尤其是在防范和控制經營風險等方面缺乏系統化和專業化，致使內部控制環境無法得到優化，這一問題過于突出，致使企業無法得到持續發展。例如在部分民營企業落實內部控制工作時未從構建科學的管理風險機制入手，便盲目開展內部控制工作，致使內部控制工作僅落在個別部門和人員身上，這意味著內部控制工作的整體合力較弱，甚至內部控制工作僅看作是財務部門的工作，其他部門完全脫離這項工作的推進，導致內部控制工作無法全面開展。

（三）內部員工風險管理認識不到位

民營企業中部分工作人員認為風險管理工作無需花費過多精力去落實，只需保障公司規章制度健全便能夠實現企業的長遠發展，員工在工作過程中只要不做出違背法律規范的事情便不會出現風險，其實這樣的理念是錯誤的。正是這樣的風險管理認知錯誤導致風險管理工作無法有效推進。風險管理工作中包含眾多內容，不僅涵蓋制度建立 同時還需有效識別風險評估控制內容，例如企業推出全新產品時若事先未作出風險評估，不了解產品推向市場后會面臨的問題，僅按照市場調研結果進行產品推廣，這對企業來說便是一種風險，其中最突出的風險也是現金流風險。因此企業和員工需重新認識到風險管理和內部控制工作的重要性，對其有正確認識，防止出現錯誤判斷。

二、風險管理視域下民營企業內部控制策略

（一）豐富籌資渠道

多樣的籌資渠道可有效降低償債風險，因此企業需將注意力放在融資渠道的拓展上，將負債率控制在合理范圍之間，不斷擴大融資規模，在發生籌資風險時能通過有效手段進行把控。首先民營企業要從實際情況出發，確保方案的科學性、合理性以及可執行性，在企業融資前需加強籌資計劃的制定，在這一過程中需結合企業發展目標，結合投資項目，確保投資項目與企業資金需求相吻合。在制定籌資方案時需降低成本，提高效率，秉承基本發展原則，結合投資方案，確定融資渠道。在企業選擇融資方案時需全面分析成本，加強管理滲透和融合力度。其次，企業要把控好融資規模以及負債比率，將其控制在合理范圍區間內，在民營企業確定融資規模時要深入分析各階段投資需求，保障融資計劃可執行，將償債風險把控工作落實到位。除此之外，要深入分析長期融資計劃，民營企業需集中火力，將重點放在短期長期經營目標的確定上，結合市場發展環境預測并分析未來發展狀況，事先做好計劃制定，為后續發展工作提供可靠依據。

（二）建立健全內部控制體系

若想要落實風險管理視域下的內部控制工作，則須民營企業構建起科學完善且規范的內部控制體系，進一步提高內部控制工作的整體性、系統性和戰略性，這意味著民營企業需建立起規范化、科學化且有效的內部控制組織機構，尤其是風險管理師以下的內部控制工作所涉及到的環節。各部門需承擔起職責，完成任務，建立民營企業內部控制協調機制，研究內部控制工作，共同推動內部控制工作的落實，從而促使內部控制工作協調性和協同性進一步得到優化。完善內部控制體系還需從控制制度體系方面入手，例如民營企業若存在信息不符的問題，則會直接導致內部控制缺乏針對性，因此需建立溝通制度，定期開展協調會、協商會，通過會議組織等形式的建立進行問題解決，加強問題導向，不斷實現問題整改。再者，要處理好監督和權力之間的關系，加強民政機構及部門監督同時要適當賦予機構一定的權力，并保障這些機構和部門始終在總指揮的監督內。

（三）強調風險監控重要性

風險監控便是對崗位進行實時監控，風險監控工作的落實能夠保障部門信息溝通的及時性和透明性，若單純依靠各部門人員的自覺性和主動性實現內部控制效果是有限的，這表明要建立起專門的監控小組和動態監督機制，依據風險管理評估部控制機制把握企業人員對企業規章制度的執行情況，根據實際問題以及實施情況，采取有效措施進行監控管理優化。同時可通過適時調整資產結構加強企業控制，例如加大資產流動性管理力度，從根源上提高企業自身能力，有效落實規模效應。企業要對風險因素和風險環節進行把控，不同企業會將所有機會進行匯總，清晰優勢和劣勢等方面的具體內容，依據實際情況將所有可能引起風險的因素和環節，通過科學評估方式進行有效判斷，對問題本質特征進行化解，從而有針對性地制定防范措施。

（四）提升預算控制能力

為進一步控制企業風險處理能力和企業防控能力，必須從企業實際發展狀況出發，建立健全成熟且規范的成本控制制度，將其歸入于考核內容中。同時要提高研發資金使用效率，建立全年研發預算機制，建立詳細預算并實施及監督機制，制定科學成本控制預算管理目標。民營企業需進行新項目研究創新，清晰這一研發項目具有周期不固定、投入大、盈虧不定的特征，部分民營企業在進行項目創新研發時僅將所有的決定權交給管理者一人，缺乏對市場需求度、項目可行性、經濟效益的有效評估，導致企業未能兼顧風險管理。

（五）擴大內控風險因素覆蓋面

對于一個民營企業來說，實際經營過程中，除了要通過適宜的內控制度或策略面對來自于市場、同行的激烈競爭，還需要將控制重點多放置在企業內部的員工管理、業務開展、法律法規了解等方面，因為，這些方面雖然不是易于隱藏風險因素的方位，但是如果出現問題，也將讓民因企業承擔較大的經濟與社會信譽方面的損失。尤其是人員管理，如“杭州樊勝美”事件，一經發生，立即引起社會的高度關注，花季少女的意外離世固然讓人感到惋惜，但其家屬的事后反應與相關做法未免太不體面。拋開情感方面的拉扯，本已仁至義盡的“杭州樊勝美”就職企業，與家屬相比反而成了最大的受害者，如果沒有社會輿論與相關部分的公正裁定，那么此企業將面臨不公平的“天價”賠償。因此，想要預防此類事件發生在企業中，員工管理層面的工作需要收到專業人員與管理層的重視，雖然時代發展的步伐持續加速，人們面對的社會壓力越來越大，但只要按照國家規定制定、執行相關用人標準與制度，企業就不應無端被扣上所有就職人員工作過程中承擔壓力的源頭罪名。這些風險，企業必須提前納入到內控管理制度中，以便起到良好的風險防控作用。

三、結語

在風險管理秩序下加強民營企業內部控制建設力度是不可忽略的重要環節，可有效促進企業經營管理活動順利推進，提供精準財務信息及企業健康發展的可靠保障，將財務風險出現概率降到最低，強化風險管理力度，充分發揮內部控制作用，推動民營企業持續運行。

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