分析信用經濟時代企業信用風險管控

摘 要：信用交易正在成為我國交易模式的新重點，在中國特色社會主義市場經濟高度發展的今天，我國開始進入了信用經濟時代。在這樣的時代背景下，企業的信用風險更加復雜，常見的信用風險可來自于籌資、交易、賒銷及產品等多個方面，可能給企業的長久發展帶來不利影響。因此企業方面必須要盡快認識到信用風險與傳統財務風險之間的區別，并對信用經濟時代企業面臨的信用風險進行細化，采取設立企業內部信用管理專職機構、建立完善的信用風險管理制度、加強企業信用文化建設、完善信用風險管控流程等一系列措施，從根本上加強信用風險控制效果。

關鍵詞：信用經濟;企業信用風險;信用文化建設

信用經濟時代的到來，改變了過去市場對企業信用管理的要求，企業方面務必要在確保本身信用水平的基礎上，準確識別和控制信用風險，才能在新的時代背景下取得進一步發展。縱觀我國絕大多數企業的經營管理情況可以發現，其普遍存在缺乏信用風險評估機制、封閉企業信用風險信息、缺乏信用風險管理人才等一系列問題，很難有效應對產品風險、賒銷風險、交易風險以及復雜的籌資風險，稍有不慎就可能出現嚴重的風險管理問題，給企業長遠發展帶來嚴重的負面影響。為此，有必要對信用經濟時代企業信用風險管控措施進行深入研究。

一、信用經濟時代企業信用風險

1.信用風險與傳統財務風險

信用風險是財務風險的一種外在形式，和過去的企業財務風險比較起來具有一定的特殊性。首先，可以將信用風險理解為間接而不明顯的財務風險，和傳統財務風險的動機及導向有所不同，信用風險往往存在于企業整個財務活動中，在每一個財務環節都有比較突出的表征，但其本身又是一個完整獨立的概念。信用風險是基于雙方信用交易而存在的、以雙方是否按照約定履約而確定的。其次，信用風險可能會造成企業顯性風險，也可能會導致嚴重的財務風險，具有一定的周期性特點。實際上企業信用風險和它自身的經濟運行周期有不可分割的聯系，經濟運行不佳的情況下信用風險會大規模爆發，進而導致企業的其他風險同時出現，給企業的經營活動帶來毀滅性的損傷。

2.信用經濟時代企業面臨的信用風險

在信用經濟時代，信用級別越高的企業越容易從外界環境中得到進一步發展的機遇，所以企業務必要做好信用管理，從根本上解決其在經營過程中面臨的信用風險。常見的信用經濟時代企業風險大致可分成以下幾點：第一，籌資風險。在信用經濟時代下，企業能否以信用為依托順利進行籌資，決定了企業的發展水平，這里的籌資既包括權益籌資也包括債務籌資。其中權益籌資指的是以企業分紅等未來權益作為吸引投資方投資的因素，進而完成投資過程的方式，在權益籌資過程中，企業信用評級直接決定了投資方的獲利期望值，也就影響著企業能否順利獲得投資;而債務籌資顧名思義指的就是企業向金融機構借款，并在規定時間內歸還本金利息的籌資方法，金融機構往往有自身獨特的信用評級體系，企業在申請借款的時候需要以此為標準接受信用評級，信用評級過低的企業則難以從金融機構借到款項，融資難度非常大，不難看出籌資風險對企業的影響。第二，交易風險。在信用經濟時代，企業的資金往來基本都以網絡平臺為基礎，一種新的電子商務模式開始出現，這給交易雙方信用管理帶來了新的挑戰，如果無法保證征信判斷的準確性，就可能會遇到信用評級較低的交易方，導致交易難以持續進行下去，最終造成企業的經濟損失。第三，賒銷風險。信用管理是一項比較復雜的工作，其中涉及到的授信環節十分關鍵，其主要是企業方面根據交易方評價結果、給予交易方的賒銷額度，能夠有效控制賒銷風險，在越來越復雜的經濟發展背景下，企業方面必須要加強賒銷工作、提升營業收入。但在信用管理不到位的情況下，其必然會遭受賒銷風險的影響，銷售所得無法順利回收，給后續的投資再生產帶來不可忽視的負面影響。第四，產品風險。在信用經濟時代下，企業的產品生產、產品設計、產品銷售都必須要基于大數據分析結果進行，企業方面需對供應鏈各方信用進行評級，并選擇供貨穩定、供貨質量高的供應商進行深度合作，從而保證產業鏈的穩定性，確保自身產品生產及銷售的順利進行。

二、企業信用風險管控現狀與存在的問題

第一，缺乏信用風險管理人才。信用風險管理工作具有一定的復雜性，因此信用風險管理人才除了要掌握信用管理的相關知識之外，還需要對風險有敏銳的感知力和控制力。現階段我國企業的信用風險管理人才十分緊缺，很多企業臨時調用會計工作者進行信用風險管理工作，但是受到專業知識體系差異的影響，很多會計人員往往只能在應收賬款管理、授信環節發揮作用，在其他信用風險管理流程中略顯不足，難以順利處理信用風險管理的相關內容。信用風險管理人才需要同時了解相關的法律法規、具有統計學專業的知識、掌握信用管理領域的有關內容，并且能夠有效地處理經濟矛盾等，從根本上提升企業經營穩定性。在信用經濟時代下，做好信用風險管理是提升企業發展水平的必然選擇，企業在參與復雜的電子商務市場競爭時，往往會面臨大量同類型企業的競爭和擠壓，因此其籌資風險、產品風險等都會大幅度提升，如果沒有專業化的信用風險管理人才進行研究，企業的風險防控效果可想而知，因此盡快解決信用風險管理人才缺失問題可謂是勢在必行。第二，缺乏信用風險評估機制。在信用經濟時代下，企業必須要加強針對自身信用風險的評估工作，只有這樣才能長久立于不敗之地。高質量的信用風險評估機制能夠讓企業的信用思維得到完善、讓企業的信用環境更加優質，更能夠讓企業在信用風險評估機制的帶動下迎來新的發展。常見的信用風險評估機制可以分成評估步驟和評估措施等內容，時至今日仍有一部分企業未能進行信用風險評估工作，也沒能意識到加強信用風險評估的重要性，即使有一小部分企業認識到了信用風險評估的意義，也沒能建成與自身實際情況相貼合的風險評估模型，而以其他企業的評估模型進行評估，有可能導致評估結果不準確、評估結果不具有參考價值等一系列問題，缺乏信用風險評估機制是目前企業面臨的一個嚴重問題。第三，部分企業過度封閉企業信用風險信息。結合實際工作經驗來看，一些企業的管理人員將信用風險信息看得過于重要，認為信用風險信息只能由管理人員和信用管理人員進行了解，其他部門無權過問，但這一想法無疑是錯誤的，企業必須要改變這種錯誤思路，打開信用風險信息的查閱權限，從而提升信用風險分析水平。部分企業管理層人員有意識地封閉企業信用風險信息，將會造成員工等無法理解企業面臨的問題，不利于企業的長遠發展。

三、加強企業信用風險的管控措施

中國特色社會主義市場經濟的高度發展，給企業的經營活動帶來了穩定的環境，但同時也帶來了一定的挑戰，企業除了要保證產品或服務質量之外，還需要加強信用管理工作，對外界的信用風險因素進行分析研究，才能在愈發激烈的市場競爭中拔得頭籌。加強企業信用風險的管控措施大致可分為以下幾點：

1.完善信用風險管控流程

在信用經濟時代下，企業的信用風險并非獨立存在，其往往涉及到很多部門的日常運行，對其進行妥善控制至關重要。想要做好企業信用風險控制工作，就必須要引導各個部門統一參與，對信用風險防控目標進行分析，讓每個部門都能在控制信用風險的過程中有所進步，進而以信用風險為“磨刀石”，提升企業整體運行效果。要盡快改變信用風險防控的思路，將風險防控落實到部門上，要求各部門以信用風險管控流程為基礎、以預警機制為根據，提升信用風險管控水平。另外，企業方面還可以不定期地組織信用風險防控會議，要求各部門的負責人到場參會，在會議上，要求信用風險管理人員將收集到的資料展示出來并進行分析，讓部門負責人對其進行確認和指導，制定下一階段的風險防控措施。在會議順利結束以后，部門負責人還需對本部門的信用風險管理報告進行審核和簽字，而后上交到企業決策層，這樣一來各部門之間的配合才會更加順暢，企業的風險管控流程才能得到實質性應用。

2.重視信用風險管理，加強企業信用文化建設

信用文化始終是決定企業信用風險防控水平的因素，能否做好企業信用文化建設，影響著企業信用風險管理效果。縱觀世界范圍的企業信用風險管控情況可以看出，歐美國家的企業信用文化普遍比較深刻，其將信用文化與社會發展、經濟建設緊密結合，最終取得了可觀的風險防控效果。我國的誠信文化也由來已久，早在春秋戰國時期就有思想家提出了信用的重要性，保證誠信也是中華民族的優秀傳統美德，而在中國特色社會主義市場經濟高度發展的今天，過去的信用文化反而為人們所忽視，新的信用文化仍未成型，這導致部分企業的信用風險管理效果大打折扣。實際上，企業既是社會信用制度的參與者，也是信用風險的重要來源，只有企業盡快認識到信用風險的嚴重性，并加強信用文化建設，中國社會經濟發展才會更加穩定。信用風險實際上并非獨立于企業經營流程之外，其往往和產品生產、原材料采購、產品銷售等各個環節相伴而行，因此在進行信用文化建設的過程中，企業方面務必要保證部門聯動效果，讓信用文化刻印在每個員工心中，從而確保信用風險管理的最終效果。

3.設立企業內部信用管理專職機構

想要提升信用風險管理效果，企業就必須要盡快分析自身情況，并增設信用風險管控部門，由該部門對企業信用風險進行妥善、完整地管理。信用風險管理部門應屬于決策機構，對企業信用管理制度進行完善、對信用風險評估模式進行優化，做好客戶征信情況的分析和評估，對每個客戶進行建檔管理和全程式跟蹤管理，對銷售部門簽訂的合同進行監督，保證合同的合理性，從根本上杜絕信用風險。除此之外，信用風險管理部門還應該做好企業管理協調工作，一切以增加企業營收效益為出發點，為企業人力資源管理、業務管理等提供強有力的支持，通過和第三方機構的有效合作，分攤企業信用風險管理的責任，從根本上優化企業信用風險管理水平。設計這一部門的時候，必須要根據企業經營的實際情況確定部門職責，并通過內部選拔、外部招聘等手段尋找符合部門工作需求的高素質人才，提升信用風險管理的有效性。

4.建立完善的信用風險管理制度

在信用經濟時代背景下，我國的絕大多數企業都無法快速建立起完善而毫無瑕疵的信用風險管理制度，這勢必會拖慢我國企業發展速度。為了解決這一問題，可以參考發達國家信用風險管理制度，結合我國企業發展實際情況以及中國特色社會主義市場經濟的具體情況，建成具有中國特色的信用風險管理制度，達到取人之長補己之短的效果。首先，要做好客戶資信管理工作，并根據管理情況和分析結果給出準確的信用額度，也就是要對客戶所在地區的經濟環境進行分析，了解客戶經營過程中可能面對的經營管理風險，分析和預測其可能遇到的政策風險等。這個過程具有一定的復雜性，往往很容易出現判斷失誤等問題。因此企業可根據自身的經營規模確定客戶資信分析方式，經營規模比較小的企業可以參考專業機構給出的風險評級，而經營規模比較大的企業則可借助內部信用風險管理部門、第三方專業機構的綜合結論判斷客戶資信情況，從而避免信用風險帶來的負面影響。其次，要充分了解客戶本身存在的一系列風險，也就是要對客戶的征信情況進行了解，提升客戶管理水準。企業方面可利用自身條件進行數據收集，也可以借助貿易部門、商務機構、金融機構等渠道獲取客戶信息，明確客戶的經營狀態、借款償還能力等，從而制定有針對性的、具有實際應用價值的客戶管理服務策略。最后，要做好客戶的建檔管理工作，對客戶在以往資金往來過程中的表現進行分析，根據企業內部信用評級標準對其進行評價，并根據評價結果確定不同客戶的不同授信等級。建檔管理是一個動態化過程，因此企業方面需要每隔一段時間對客戶檔案進行更新，保證檔案信息的準確性和及時性，從而杜絕信息滯后導致的信用風險評價失準問題，提升客戶信用管理有效性。

5.綜合運用各種信用風險管理方法

信用風險管理工作并非一朝一夕就能取得實質性進展，其往往需要工作人員長時間、高強度地進行分析研判，才能最終發揮應有的作用。為了盡可能提升信用風險管理水平，企業方面應加強信用風險管理建設，綜合運用各種信用風險管理方法，降低工作人員壓力、提升信用風險管理效果。比如，專業的資信評估單位能夠比企業更快地了解客戶財務情況，因此與資信評估單位進行合作，就能夠及時地消除經營過程中的高風險因素;再比如專業的債款催收單位具有更加突出的催收能力，與這樣的單位進行合作，企業就能更快地獲取應收賬款、保證資金順利流轉，以便于進行下一步的再投資。還有許多諸如此類的單位和機構，能夠在企業信用風險管理過程中發揮積極作用，企業應綜合運用各種信用風險管理措施，優化信用風險管理的最終效果。

6.合理利用信用保險，建立風險分擔機制

上文中略有提及，企業的信用風險和經濟周期息息相關，比如說2008年的全球金融危機，就是累積多年的信用風險大爆發，具有突出的周期性，某個企業想要在這樣的大規模信用風險下力挽狂瀾無異于癡人說夢，即使是一些已經建成了內部信用風險管理部門的大型跨國企業，在面對大規模金融危機的時候也是力不從心，其內部信用風險管理部門無法承擔巨大的數據分析及判斷任務，很有可能導致企業陷入風險困局。為了解決這種問題，企業必須要合理利用信用保險，充分認識到分工合作的必要性，與保險機構一道構建風險共擔模式，避免在大規模信用風險爆發期受到毀滅性的打擊，為后續經濟復蘇期的再生產打下堅實的基礎。

四、結語

信用經濟時代的到來，改變了企業經營活動的基礎環境，也改變了企業經營發展的固有模式，給企業帶來諸多發展機遇的同時，也給企業帶來了一定的發展風險。企業無論是開展籌資活動、經營活動還是開展賒銷活動，都面臨著嚴重的信用風險，稍有不慎就可能陷入風險困局無法繼續發展，特別是目前我國企業大多存在缺乏信用風險評估機制、缺乏信用風險管理人才的問題，更是難以有效應對突如其來的信用風險問題。只有盡快建立完善的信用風險管理制度、加強企業信用文化建設、完善信用風險管控流程，并將信用風險管理放在工作的重要位置上，才有可能在信用經濟時代迎來新發展。

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作者簡介：王政杰（1992.10- ），男，漢族，甘肅秦安人，西安財經大學，研究方向：信用風險