冤嗎？財務總監離職兩年仍被罰

孫庭陽

劉梅芬想撤銷行政處罰，消除影響、恢復名譽的“小算盤”，白打了。

奧莎動力（838677.OC）在2017年半年報和《股票發行方案》中做假賬。2019年12月，湖南證監局行政處罰該公司及相關人員，其中包括該公司財務負責人劉梅芬。

劉梅芬不服，將湖南證監局和中國證監會告上法庭，要求撤銷行政處罰，消除影響、恢復名譽，給予適當精神、經濟賠償。一審敗訴，劉梅芬依舊不服，上訴。近日，裁判文書網公布的終審判決書顯示，駁回上訴，維持一審判決。

奧莎動力做假賬，時任財務總監被處罰

奧莎動力做假賬是5年前的事。

奧莎動力主營電梯銷售，2016年8月在新三板掛牌。2016年12月2日聘請劉梅芬做財務負責人。公司稱，劉梅芬具有豐富的企業管理經驗和財務綜合管理水平，“會為公司帶來積極的影響”。

履歷顯示，劉梅芬畢業于湘潭大學財會系，曾在大唐電力集團油泵運行處、財務部工作3年，在陜西煤化益陽電廠財務部任職16年。

2017年8月、9月，奧莎動力先后披露《2017年半年度報告》《股票發行方案》。

兩份報告都稱，奧莎動力2017年上半年實現營業收入2715萬元。劉梅芬是公司的財務總監，是主管會計工作負責人、會計機構負責人。

劉梅芬確認，在兩份報告上簽字的，是她本人。

當年10月，奧莎動力公告，財務總監劉梅芬因個人原因，從公司辭職。

湖南證監局后來查明，奧莎動力2017年上半年營業收入只有213萬元，比披露數少2502萬元，僅為披露數的8%。

財報摻水，源于作為奧莎動力2017年上半年收入確認依據的銷售合同中，含有兩類不能作為確認依據的特種設備銷售合同。一是沒有經過特種設備監督檢驗機構（或其他具有監督檢驗資格的第三方）檢驗的;二是檢驗不合格的。

根據規定，電梯屬于特種行業，生產、安裝、維修、改造各環節必須依據《特種設備安全法》的規定執行，制造廠家對電梯的質量終身負責。

在實際業務中，奧莎動力交付使用過沒有經特種設備檢驗機構進行監督檢驗的電梯，被長沙市質量技術監督局行政處罰，再加上其他違法行為，被罰了15.27萬元。

湖南證監局認定，奧莎動力兩份報告存在虛假記載，直接負責的主管人員要承擔主要責任，行政處罰劉梅芬等人。對劉梅芬給予警告，并處罰款5萬元。

簽字時已經是離職狀態？

董事長“承諾函”能免責？

劉梅芬不認為自己違法了。

在證監局聽證會上，她申辯，從公司辭職時間比公告日期早，在財報上簽字是幫忙。

劉梅芬稱，在2017年4月28日，她遞交了辭職報告。公司披露《2017年半年度報告》時，她已處于離職狀態。在2017年半年度財務報表上簽字，是基于與公司董事長等人多年的朋友關系“幫忙”，并且，公司董事長出具了“2017年3月至10月期間公司相關財務工作無需劉梅芬擔責”的“承諾函”。

劉梅芬還稱，她負責做內賬，并不主管公司財務工作，并非公告中的財務總監，也不是財務部門負責人。

證券監管機構怎樣回復？

湖南證監局答復，奧莎動力發布劉梅芬的辭職公告之前，沒有任何公開信息顯示她已經離職。她在半年報上簽字，屬于履職行為。還有，作為奧莎動力財務負責人，按照規定，任職和辭職均需要履行法定程序并對外披露，承諾函“沒有證據顯示經過了法定程序并對外披露，不發生法律效力”。

劉梅芬不服，起訴至法院，要求撤銷行政處罰，消除對自己所造成的不良影響、恢復名譽，還要求給予適當精神及經濟賠償。

一審法院認為，劉梅芬作為專業財務人員，理應知曉在年度報告上簽字所應承擔的法律責任。她稱已得到公司董事長承諾無需承擔責任，無論承諾函真實與否，均不能免除她法定的保證公司披露信息真實、準確、完整、及時的責任。

一審判決駁回劉梅芬全部訴訟請求。

劉梅芬在二審中認為，奧莎動力的董事會秘書沒有對外及時公布她離職信息，對此具有重大過錯，應承擔信息披露不及時的行政處罰責任。

二審法院審理后認為，一審法院判決認定事實清楚，適用法律正確，依法應予維持。駁回上訴，維持原判。

責編：姚坤? yaokun@ceweekly.cn

美編：孟凡婷