煙草公司稅務籌劃的風險及對策

吳慧霞

[摘 要]稅務籌劃是提高企業經營利潤的一個方式，但是在實際籌劃過程中仍會遇到一些風險，比如政策風險、執行風險等，這些風險的存在都將會拉低稅務籌劃管理水平。所以，文章就煙草公司稅務籌劃的風險及對策展開分析，主要的對策有提高人員稅務籌劃風險意識、完善稅務籌劃風險評估機制等，希望可以為相關人員提供參考依據，以達到為煙草公司開展稅務籌劃的目的。

[關鍵詞]煙草公司;稅務籌劃;風險;對策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.02.143

當前，煙草公司經營規模在不斷擴大，其內部組織結構也發生了相應的變化，其中稅務籌劃作為提高經濟效益的重要環節，應當重視其在各項經營活動中的作用，要切合實際做好稅務籌劃工作，以此來提高自身經營利潤且減少稅務負擔，在實際籌劃過程中仍舊會面臨一些風險，使整體稅務籌劃工作效率不高。

1 煙草公司稅務籌劃的風險

1.1 政策風險

政策風險是稅務籌劃風險中的一種，它主要是由于政策方面所發生的變化而引發的一系列風險，同時也會受到社會、文化、歷史等諸多外界因素的影響，本身稅務籌劃管理所涉及的內容和范圍就多，煙草公司在籌劃過程中，一旦沒有對當前的經濟加以分析，就會面臨較大的政策風險，這會造成不必要的經濟損失。管理者也沒有認識到政策風險對稅務籌劃工作的阻礙性，并沒有采取措施來防范政策風險，更沒有對國家相關政策進行跟蹤分析和預測，這都致使稅務籌劃工作面臨較大的政策風險[1]。

1.2 執行風險

執行風險也是稅務籌劃面臨的風險之一，危害性非常大，而此類問題產生的原因也有很多，不管是哪種原因都將影響企業未來發展，具體有以下兩點：第一點，可能是由于工作人員操作不當所致，在進行稅務籌劃過程中，沒有嚴格遵循相應的要求來進行稅務籌劃，致使稅務籌劃工作漏洞百出，無形之中就加大了企業的執行風險;第二點，管理人員意識較低，也會致使稅務執行過程中存在較大的偏差，相應的稅務籌劃方案也存在著一系列問題，不符合實際經營需要。

2 煙草公司稅務籌劃風險的有效對策

2.1 提高人員稅務籌劃風險意識

煙草公司要想推動稅務籌劃管理工作有序進行，還應當提高內部各級人員稅務籌劃風險意識，因為倘若風險意識不強，就會造成諸多問題的發生，這并不利于稅務籌劃管理工作的有序進行，也難以為自身帶來可觀的經濟效益。所以，提高稅務籌劃風險意識具有現實意義，其重要性是不容忽視和小覷的，具體從以下兩點展開分析[2]。其一，相關人員要強化內部管理，并保證對賬目進行細致的劃分，將各類收入整理完畢后，做好入賬管理，同時對其進行細化處理，統籌其整體的類別劃分，這樣才能夠做到及時抵扣，實現企業效益增加的同時，規避由于項目不清晰或者是項目內容不詳細而導致的后續問題。值得注意的是，在這個過程中，稅務人員需要與會計人員做好提前溝通，保證其提交的數據準確與完整，避免出現漏項和劃分不明確的問題，這樣才能保證自身工作的精準性;其二，公司還應當多個角度對所籌劃的項目進行分析，確保項目具備合法性和合理性，倘若項目存在不合理性，勢必會造成一系列問題發生，且規避不必要的稅務籌劃風險，最終，實現稅務籌劃管理的目標，推動煙草公司的長遠發展。

2.2 完善稅務籌劃風險評估機制

稅務籌劃風險產生的原因有很多，不管是哪一方面的原因，都需要采取措施，所以煙草公司應當完善稅務籌劃風險評估機制，確保稅務籌劃管理工作有序進行。首先，要對正在進行的稅務籌劃項目進行風險評估，從多個角度考慮項目存在的潛在風險，確保客戶要求的合理性，以便為后續稅務籌劃工作打下良好基礎。其次，應要求各級人員遵守評估機制中的內容，恪盡職守做好每一項稅務籌劃管理工作，必要的前提下還應當完善稅務籌劃質量控制體系，這與企業未來經營發展存在著密不可分的關系，要制定一個可行的稅務籌劃工作流程，以此來明確各級人員的崗位職能，讓他們在做好分內事的同時，將稅務籌劃風險控制在合理范圍內。

2.3 加強稅務籌劃人員技能培訓

稅務籌劃人員，作為稅務籌劃管理的重要參與人員，其綜合素質水平的高與低直接影響管理質量，本身稅務籌劃就是一項工作量較大的系統作業，往往需要大量的籌劃人員參與其中，而其綜合素質和技能高低直接關乎最終的管理效果。首先，加強人員培訓也具有現實意義，煙草公司可以在內部積極舉辦技能培訓活動，不斷地豐富稅務籌劃人員理論知識，進一步用其扎實的理論知識和豐富的實踐經驗規避風險;其次，加大注冊稅務師的培養力度，建立一個有效的用人制度和培訓制度，對于業績突出人員要適當給予獎勵，以此來提高他們的工作積極性。也要建立一個完善的稅務籌劃系統，對相應的稅務籌劃數據信息及時記錄，這樣才能夠確保數據信息的科學性與準確性，幫助公司規避不必要的稅務籌劃風險。

2.4 加大公司外部環境管理力度

稅務籌劃過程中風險的存在，勢必會影響企業的經濟效益，所以煙草公司在籌劃過程中還應當加大外部環境管理力度，特別是要時刻關注國家相關法律法規及稅收政策方面的變化，能夠將有利于自身經濟發展的政策，且將信息及時地收集起來，進一步為稅務籌劃人員的工作提供有力數據支持。當然稅務籌劃人員也要對籌劃方案進行審查，對于方案中的不足之處要及時地優化和調整，以此來滿足稅務籌劃管理工作需求[3]。公司也要建立相應的稅務籌劃風險預警機制，將潛在的風險控制在合理的范圍內，更好地實現稅務籌劃的目的，且獲得最佳的稅務籌劃管理效果，更要加強稅務部門與其他部門之間的溝通，發現問題時能夠及時地去尋找解決方式，在最大限度上降低不必要的經濟損失，有效地規避稅務籌劃風險，實現提高財務管理水平的目標，促進煙草公司在可持續發展道路上走得更遠。

2.5 規范化公司稅務代理機構

煙草公司在進行稅務籌劃管理過程中，要想長久地在市場經濟體系中立足下去，需要有專業水平較強的稅籌人員為公司進行稅務籌劃，同時也必須要規范化稅務代理機構，這就需要從以下兩點做起：其一，公司要不斷完善勞動人事和分配制度，確保內部人員結構劃分清楚且具備科學合理性，對于不符合稅務籌劃管理工作需求的人員，應及時地調整，要采用專業技能較強的人員參與到稅務籌劃管理工作中，這不僅是規避稅務風險的一種方式，更是提高稅務籌劃管理效果的關鍵，其重要性不容忽視和小覷;其二，為了進一步調動工作人員的積極性，還應當設立相應的激勵懲處機制，使他們樹立正確的管理意識，能夠嚴格規范自身行為舉止，恪盡職守做好每一項管理工作，進而規避違法亂紀等行為，全面提高企業信譽和市場競爭力。此外，公司也要加強稅務籌劃理論和方法研究，切合實際地加強稅務籌劃風險管理，既可以規避不必要的稅務籌劃風險，也可以推動稅務籌劃管理工作朝著制度化方向快速發展。

3 結語

綜上所述，稅務籌劃管理本身就是一項系統性較強的工作，在管理過程中難免會受到諸多因素的影響而面臨較大的風險，不僅會加大企業的稅務負擔，還會造成不必要的經濟損失，所以，為了提高煙草公司稅務籌劃管理水平，還應當提高各級人員的稅務籌劃風險意識，并完善稅務籌劃風險評估機制和加強人員培訓，同時也要加大外部環境管理力度和規范稅務代理機構，從這幾方面著手可以將稅務籌劃風險控制在合理范圍內。

參考文獻：

[1]陳德慶.國有企業稅務籌劃的風險及對策[J].納稅，2020，14（7）：24，26.

[2]徐首榮.企業稅務籌劃活動中的風險控制[J].納稅，2020，14（6）：40，43.

[3]鄭崇樂.企業稅務籌劃風險及其防范探究[J].納稅，2020，14（3）：36.