鐵路企業資金管理探討

趙鵬

[摘 要]在當前的經濟環境下，加強資金管理是各企業維持日常業務活動有序開展的重要管理活動。在經濟深化改革的影響下，鐵路企業也加強了對資金管理的重視，但受以往經營管理思想以及模式等的制約，鐵路企業在資金管理中還存在資金管理理念有偏差、管理制度不匹配以及人員能力不足等問題?；诖?，文章闡述了鐵路企業加強資金管理的重要性，從實際出發，分析鐵路企業構建現代化資金管理體系中遇到的難題，針對問題提出解決對策。

[關鍵詞]鐵路企業;資金管理;問題;對策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.02.073

1 鐵路企業加強資金管理的重要性

1.1 有利于企業資金的流暢運轉

受以往計劃經濟、體制管理等思維模式的制約，鐵路企業在市場中一直處于主導地位，但在不斷深化的改革浪潮下，鐵路企業逐漸面臨著巨大的競爭壓力，加快自身財務改革是鐵路企業實現現代化發展的要求，資金管理作為財務管理的核心要點，可以通過對企業內部各項活動中的資金、成本以及費用等進行控制，能夠從資金的角度反映出企業經營管理中存在的問題，并及時反映各環節資金的流動以及資金收支情況，能夠提前預防資金鏈中斷等問題，自然需要企業加強對其的重視。

1.2 保證資金的安全完整

近年來，隨著國家在鐵路建設上的大力投入，鐵路企業資金流量驟然變大，多個賬戶也加大資金流失風險。而資金管理對企業的各項成本、費用開支制定了嚴格的標準和范圍，以此為依據，通過對企業各活動中資金流動情況的監管和控制，來確保資金的使用合法、合規，避免會計舞弊、貪污等問題的出現，從而確保企業資金的安全完整。

1.3 防范財務風險的重要途徑

資金是企業維持各項活動正常開展的基礎，而資金管理直接關系到企業正常運轉的有效性，資金管理和鐵路企業的經營活動密不可分，高效的資金管理活動可以嚴控企業資金的流入和流出，實時監測投融資活動，確保鐵路企業的支付能力和償債能力，提高企業防范財務風險的能力。

2 鐵路企業資金管理中存在的問題

現階段，受財務管理轉型以及大經濟環境變化的影響，鐵路企業加大了對資金管理的重視，投入資金、人力來提升鐵路企業的資金管理水平。但從預期目標和實際操作來看，鐵路企業資金管理水平參差不齊，資金控制水平未達到預期，在企業經營中資金浪費和短缺問題依舊存在。就實踐經驗而言，鐵路企業在資金管理中還存在以下四點問題。

2.1 資金管理理念不先進，缺乏風險管理意識

受傳統管理理念和方法的影響，當前部分管理者在管理過程中依舊對內部管理較為輕視，企業發展目標和重心集中于業務項目和客戶拓展等方面，管理者并未及時參加和參與財務管理相關知識的培訓活動，自身未準確認識到現代化資金管理體系的重要性，資金管理理念、手段方式等都較為落后，缺乏風險管理意識，投融資活動較為盲目，比如在項目投資時，只顧投入、不講效益，項目預算隨意調整，致使企業資金流向和預期相脫節，不僅無法滿足現階段鐵路企業業務實際開展的要求，還加大了企業的資金管理風險。

2.2 資金管理范圍較為狹窄，安全性和利用率得不到保證

部分部門、管理者還沒有“大資金管理”的意識，企業資金管理范圍局限于貨幣資金的管理，常常忽視實物資產，導致企業管理者對資金流動的掌握不夠全面，所制定的資金管理戰略也和實際需求發生偏差。同時，企業對于資金管控也多停留在收支管控，并未深入到資金利用效率的控制，導致企業資產損失浪費嚴重。

2.3 資金管理制度不完善

一方面，企業對資金管理認識的不到位使得多數企業的資金管理制度多以延續舊制度為主，制度內容和實際管理需求存在偏差，部分資金的流動甚至缺乏相應的制度控制;另一方面，鐵路企業在資金管理制度的制定上還存在“重建設，輕執行”的問題，企業缺乏完善的監督控制機制，人員在實際操作中常忽視制度規章，企業所建立的資金管理制度流于形式。即便鐵路局多次強調資金管理的重要性，但仍有部分單位人員存在本位思想，以部門或個人利益出發，漏報、隱瞞業務開展情況，致使企業基礎運營數據失真，嚴重影響管理者決策。

2.4 資金預算管理不到位

預算是企業分配、控制資金的重要手段，但當前多數鐵路企業還未建立完善的全面預算管理，預算編制、預算執行等環節都存在諸多問題，再加上多個資金賬戶影響下鐵路資金梳理不明的影響，鐵路企業為各部門、各經濟活動所分配的資金預算多不符合實際需求，超預算、資金浪費問題共存，資金使用隨意，加大了鐵路企業的財務風險。

3 鐵路企業提升資金管理水平的對策

通過對上述提出問題的進一步分析，結合實踐經驗，針對鐵路企業資金管理水平的提升提出以下四點對策建議。

3.1 革新人員管理理念，樹立資金風險管理意識

首先，鐵路企業應從思想認識方面出發，及時組織企業管理層開展資金管理研討會，并邀請專業人士來對其進行現代化資金管理體系建設的分析和解讀，促使企業管理者認識到資金管理體系建設和完善的重要性，從而制定明確的資金管理目標，并在內部樹立起風險管理意識，做好制度建設、總體籌劃、風險防控等工作。其次，根據當前企業資金管理中存在的問題、資金管理知識等來制訂專門的培訓計劃，對各部門人員、基層工作者進行思想教育，促使其認識到自身工作在資金管理中所扮演的角色，以及自身所擔負的職責，從企業集體利益出發，積極參與現代化資金管理體系的建設。

3.2 加強人才培養，提高財務人員專業水平

一方面，鐵路企業應提高財務人才招募門檻，為企業招聘管理型、決策型的財務人才，培養一批能夠應對當前市場變動和滿足現代化資金管理體系實施要求的財務人才隊伍;另一方面，鐵路企業也應加大對現有財務人才專業知識的培訓，拓展其知識儲備，并將財務人員深入到業務一線，使財務人員對鐵路企業各業務活動有較為深刻的了解，從而在費用申請、審批等工作中可以較為客觀地分析出各項支出的必要性和真實性。同時，也可以更加游刃有余地對企業資金流動、收支情況進行控制，及時根據企業資金流動情況來進行籌資以及投資活動，確保企業隨時都具有足夠的償債能力。

3.3 完善制度建設，加強制度執行力

完善的制度和強有力的執行力是確保企業計劃方針落實的基礎。首先，鐵路企業應從國家頒布的資金管理指引等政策文件入手，分析出和自身發展相關的政策內容。借鑒其他企業優秀的資金管理制度模式，結合自身經營特點和環境等來對資金管理制度結構和細則進行調整和優化。其次，落實追責問效機制以及完善激勵機制，將資金管理責任落實到各環節負責部門、人員身上，出現問題后及時追究相關負責人和操作人的責任，并將其納入人員績效考核指標，對優秀人員、部門實施獎勵，對問題部門、人員進行再次教育，并酌情減少部門次年預算以及人員績效工資，以此來確保資金管理制度和計劃的徹底落實。

3.4 落實全面預算管理

全面預算管理的實施主要從以下三點出發：一是鐵路企業應科學編制預算指標。企業應嚴格要求各部門實事求是地編制部門預算，設立專門的監督部門對部門預算的真假進行核實，同時根據部門當年的資金利用率來對預算實施增減。為提高數據的準確性，鐵路企業需要重視財務信息化建設，及時將企業的各個系統鏈接在同一平臺，實現數據共享，從而為財務人員預算目標的編制和劃分提供高效支持。二是加強預算執行力。鐵路企業的監督部門應對各部門人員行為進行監管，并將其預算執行情況納入績效考核指標，以此來提高預算執行力。同時預算管理部門或人員需要實時對各部門、各活動實際開展進程和預算目標進行比對，一旦出現偏差，及時進行偏差成因分析和糾錯處理。三是合理進行預算評價。在活動開展結束后，企業管理層、預算管理人員等相關人員應根據預算評價來對當期各部門、各人員表現以及預算管理方案運行效率進行分析，研究其中存在問題的解決方案，并借此對下期預算管理方案、決策進行調整和優化。

4 結論

當前，鐵路企業在資金管理中還存在著許多問題，面對挑戰，鐵路企業應革新人員管理理念、樹立資金風險管理意識、加強人才培養、完善制度建設、加強制度執行力、落實全面預算管理，推動企業實現健康持續發展。

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