對基層央行科技強審的實踐探析

劉棟

【摘 要】本文立足基層央行內審工作實際，以科技強審為切入點，對科技手段在基層央行審計實踐中的運用進行探析，并提出了針對性的建議，以期更好發揮內部審計為組織增加價值的作用。

【關鍵詞】基層央行;科技強審;實踐探析

一、對基層央行科技強審的認識

1.科技強審是更好發揮審計監督作用的重要保障。

以信息化為重要內容的科技革命，不斷改變基層人民銀行履職的方式，越來越多的信息系統和數據庫成為重要金融基礎設施，很多業務管理中的控制環節也由手工操作發展到系統自動識別。這些變化，客觀上要求不斷加強審計信息化建設，通過科技強審來充分發揮內部審計的監督作用。

2.科技強審是推進審計技術現代化的重要支撐。

科技強審就是要在審計監督工作中運用科技手段，強化新興技術在各審計業務、審計管理各環節的應用，推動審計技術水平和能力跨越式發展，推動審計工作方式和管理模式創新發展，構建基層央行新時代審計工作新模式，為基層央行審計技術現代化提供重要支撐。

3.科技強審是提高審計工作質量的重要手段。

科技手段在改進組織方式、提高工作效率、提升工作質量等方面具有重要的作用。推動基層央行內部審計工作發展，落實審計改革各項任務，靠增加人手、增加編制，雖能緩解審計任務繁重與審計力量不足的矛盾，但很難實現更高質量的發展。只有依靠科技強審，內審部門才能盡早熟悉被審計領域的新情況新變化新技術，才能在監督被審計對象時領先一步，才能跟上不斷改進工作效率和質量的時代步伐。

二、基層央行科技強審的實踐探索

1.借助系統分析，撬動審計價值。

為充分發揮“內審業務綜合管理系統”（以下簡稱“系統”）對審計項目開展的決策支持作用，促進內審深化應用，A市中心支行利用系統中的“審計統計分析平臺”對系統中的審計人員信息和審計項目數據進行分析挖掘，并對審計項目分析庫、審計人員分析庫、審計問題分析庫、風險事件分析庫進行深化加工，撬動審計價值。

（1）審計統計分析平臺的價值構成。一是建立審計項目分析庫。平臺存儲了2011年以來包括系統項目、獨立項目在內的各類審計項目開展情況的信息，涵蓋審計項目的數量、工作量、審計發現問題數量、整改率等，這些信息不僅可以用于衡量不同審計項目的工作效率，而且為評價同類審計項目審計發現問題以及審計整改質量提供了參照標準，有助于推動審計工作績效的提升。二是建立審計人員分析庫。平臺從內審人員的基本信息、工作情況、人員結構三個層面，有效涵蓋了審計人員的工作經歷、審計專長、項目經驗等信息，有助于全面掌握內審人員結構、知識結構、技能結構，為集中優勢人才資源奠定基礎。三是建立審計問題分析庫。平臺將審計發現問題按審計對象、業務職能、風險類別、嚴重程度、整改狀態進行劃分，形成了問題全、維度多的審計發現問題數據庫，不僅有助于深入挖掘典型性、普遍性問題以及體制機制性問題，還有助于實現對“紅線”、“底線”等高風險問題的非現場跟蹤，推動審計整改的全面、有效落實。四是建立風險事件分析庫。平臺不僅可從操作風險、法律風險、聲譽風險等6類風險揭示問題的風險類別、嚴重程度，還可從預算管理、科技管理、安全保衛等23個業務職能領域揭示問題的分布范圍、嚴重程度，形成了動態變化的問題詞條，有助于持續更新風險事件清單，提高風險評估的科學性、時效性。

（2）審計統計分析平臺的價值實現。一是加強人員培養，彌補專業技能缺口。通過篩選“參加分行審計項目次數”、“擔任組長和主審次數”以及“內審工作年限”等篩選條件，挑選具備豐富實踐經驗、審計業績突出的內審人員，對缺少經驗的審計人員進行指導，發揮其“傳、幫、帶”的作用。二是統籌安排審計項目，提升審計項目質量。結合“項目開展情況統計表”以及其他分類統計表等信息，全面掌握轄內單位審計項目開展情況，通過計算“審計問題數量/人*天”、“嚴重問題數量/人*天”等指標，綜合評估審計效率與質量，并作為下一年度審計項目安排的重要參考依據。三是深入挖掘審計問題，提高綜合分析價值。在審前準備階段，通過各層級、各領域問題的集中分析，挖掘“底線”、“紅線”問題，總結提煉高風險領域和關鍵環節中存在的普遍性、典型性、傾向性問題，更新審計重點，完善審計內容，消除風險漏洞及隱患。通過“審計對象問題按業務職能統計表、分布表”以及“審計對象問題按問題嚴重程度統計表”等，對比分析不同審計對象、不同業務職能的審計頻率，識別審計盲區以及低頻區，確定重點審計對象及領域，提高審計的針對性。四是強化審計跟蹤檢查，深化審計成果運用。通過分析“審計問題綜合查詢統計表”與“審計項目分類統計表”，分析審計整改情況，提升審計整改的真實性、全面性。重點關注正在整改、未整改問題，持續跟蹤審計問題的整改進度，檢查是否在規定期限內落實整改以及積極與上級行反饋難以整改問題。并通過抓“關鍵少數”，篩選“整改率偏低的審計對象，作為“再監督”、“再檢查”的重點對象，形成審計項目閉環管理的價值鏈，確保審計價值最大化。

2.使用互聯網查詢，防范采購風險。

A市中心支行審計人員在采購專項管理審計中借助互聯網資源，使用國家工商總局開發的“國家企業信用信息公示系統”進行信息查詢，該系統不僅整合了企業的注冊營業信息，還將股東信息、處罰信息、經營異常等信息也納入了系統，可以有效防范有不良記錄的供應商進入采購環節。

（1）使用互聯網查詢，拓寬審計方式方法。審計人員提前調閱采購電子臺賬，將所有參與采購項目的供應商名單納入關注范圍，重點對公司名稱相似、在不同采購項目中多次出現的供應商進行分析，篩選出可疑線索，做好審前分析工作。在前期分析的基礎上，通過登錄“國家企業信用信息公示系統”網站，將可疑供應商名單輸入搜索欄，重點查看該供應商是否用行政處罰記錄、是否被納入失信黑名單、是否工商登記注冊相關有效期已失效，以及相似投標企業是否有共同股東情況等重要信息。一是發現個別參加投標的供應商有行政處罰記錄。A市中心支行轄內的B支行委托B市××項目投資咨詢中心組織“辦公大樓及輔樓維修改造工程”采購項目，該中心通過邀請招標的方式邀請了C工程有限公司、D集團有限公司、E建設集團有限公司三家公司參與投標，最后經評審E建設集團有限公司中標，但是經審計查詢“國家企業信用信息公示系統”發現參加投標的D集團有限公司有行政處罰記錄（2015年10月20日，××住建罰〔2015〕62號;此外，該公2016年還受到2次行政處罰，××環罰字〔2016〕02032號、××建工行罰字〔2016〕87號）。二是發現個別采購項目投標供應商存在共同股東情況。B支行確定4家入圍供應商參加招標代理采購項目，經查閱全國企業信用信息公示系統，其中2家供應商存在共同股東的情況，且其中一家最終中標。

（2）深入分析提醒，防范采購風險。邀請招標中出現有行政處罰記錄的供應商入圍參與投標，雖然最終沒有中標，但仍存在一定風險隱患。采購工作的專業性較強，一般選擇招標代理公司組織采購活動，就是為了借助招標代理公司在信息、資質、能力等方面的優勢，提高采購工作的安全性、經濟性和效率性，讓專業的人做專業的事。招標代理公司采用邀請招標的方式邀請特定供應商參與投標，應當對所邀請的對象有較為全面的了解，進行必要的市場調查，切實履行招標代理公司的責任。在采購管理活動中，對采購供應商資質審核管理不嚴，出現有違法記錄的供應商中標或疑似圍標的情況，可能面臨其他未中標供應商的訴訟，存在較大法律風險，上述情況也會對人民銀行在社會公眾中的形象產生不良影響，導致聲譽風險。此外，選擇有違法記錄的中標供應商，可能出現不按合同履約等情況，將使人民銀行經濟利益受損，產生資金風險。經過內審人員的分析提醒，最終采購管理部門采納了內審部門的建議，細化了采購操作規程，明確對供應商的資格審核環節必須經過“國家企業信用信息公示系統”進行查詢，提高了防御風險的能力，起到了良好的效果。

三、進一步推進基層央行科技強審的建議

1.要把服務基層央行中心工作貫穿科技強審的始終。當前，基層央行在貫徹落實貨幣政策，防范和化解金融風險，提供金融服務方面的任務更加繁重?？萍紡妼徱驹诨鶎友胄新穆毜慕嵌?，增強服務中心工作的自覺性和主動性，要充分發揮新技術、新方法的運用，既圍繞本級行中心工作發揮主動性，又注重銜接和溝通，通過數據分析、趨勢分析等多種技術方法，把一些政策在基層的落實情況及相關建議及時向上級反映。

2.要把審計質量提高貫穿科技強審的始終。強化科技強審能力，提高審計質量。要樹立審計質量是審計工作的“生命線”的理念。要運用新系統、新技術、新方法加強對審計項目審前、審中、審后各個環節的控制，認真做好方案擬定、問題查證、報告撰寫，并探索運用信息技術開展遠程督導、遠程審理、遠程評估等方式，強化基層央行內審質量控制。

3.要把發揚創新精神貫穿科技強審的始終。在探索科技強審建設中要發揚創新精神。如基層央行在再貸款、再貼現等貨幣政策工具領域，會出現大量的相關衍生數據，為提高審計效率，可以探索建立“總體分析、系統研究、發現疑點、分散核實”的數據分析模式，建立基層央行區域性“審計信息分析中心”，運用信息技術開展審計線索篩選、數據分析等工作，為審計提供技術支持。

參考文獻

[1]中國人民銀行內審司“深化人民銀行信息技術審計”課題組.深化人民銀行信息技術審計[J].中國金融，2012，（14）：54-55.

[2]汪琳.基于風險導向的央行信息技術審計模式研究[J].金融科技時代，2017，（6）：25-29.

（作者單位：中國人民銀行蘇州市中心支行）