大數據技術運用政府投資審計中初探

賀方志 薛松

近年來，山東莒縣審計局將大數據技術與政府投資審計融合作為攻關課題，選擇高標農田建設審計項目為應用試點，以“規范資金管理、維護資金安全、提高資金績效”為著力點，緊扣政策和資金兩條主線，重點關注項目建設、高標準農田管護和入庫等方面，結合“鄉村振興審計——高標準農田數據分析指引”，充分運用山東省審計地理信息“一張圖”系統，取得了一定的審計成效，初步摸索出一條具有可操作性、符合自身實際情況的工作模式。

一、主要做法

1.前期準備。

（1）領導重視和資金支持。在大數據審計工作推行過程中領導給予了最大的重視和支持，為大數據分析專門購置了兩臺高性能計算機，配備了獨立的大數據分析室。

（2）培訓學習。2020年4月～9月，在局領導支持下，莒縣審計局先后組織兩批審計人員赴山東省審計廳以干帶訓，學習大數據審計技術，熟悉ArcGIS和Qgis等軟件的操作與應用，學習山東省審計地理信息“一張圖”系統平臺的使用，并索取大數據審計操作指引、數據分析清單等大量第一手資料，為開展政府投資審計工作打下扎實的技術基礎。

（3）審計思路研討。莒縣審計局每個周五抽出時間，組織大家對各地先進的審計案例進行研究學習。認真研討無人機、水下探測儀等測繪儀器的應用，對如何通過合理的數據分割，來提高審計人員的審計效率、審計方法和審計思路。

2.應用程序。

結合大數據審計操作指引和全省審計地理信息“一張圖”系統，首先運用Arcgis和Qgis等GIS軟件進行疑點數據分析，然后通過數據資源管理子系統（ARCGIS及QGIS插件）將疑點圖斑上傳至地理信息分析子系統（PC端），最后通過外業核查子系統（平板電腦/APP）進行疑點核實。

3.審計內容。

（1）法規依據。審計的法律依據是《山東省高標準農田建設規劃（2015～2020年）》（魯發改農經〔2015〕1271號）“三、加強規劃指導，做好銜接協調……編制和實施高標準農田建設規劃時，在建設目標、任務、布局以及重大項目安排上，要充分做好與當地土地利用總體規劃、新增千億斤糧食產能規劃、水資源綜合規劃、大型灌區續建配套與節水改造、小型農田水利建設、節水灌溉、農業綜合開發、土地整治、平原綠化等規劃的銜接，避免出現規劃沖突和投資浪費”所提出的要求。

（2）重點審查資料。省自然資源廳：“十二五”以來已建高標準農田項目臺賬、上圖入庫的高標準農田數據（根據自然資源部《關于切實做好高標準農田建設統一上圖入庫工作的通知》各部門已驗收高標準農田建設信息，應當在2018年底前完成匯交，數據格式為SHP）;省水利廳：“十二五”以來已建高標準農田項目臺賬或圖斑（一般沒有圖斑，但應將坐標數據匯交給自然資源廳）;省農業農村廳：“十二五”以來已建高標準農田項目臺賬或圖斑（一般沒有圖斑，但應將坐標數據匯交給自然資源廳）;省發改委：“十二五”以來已建高標準農田項目臺賬或圖斑（一般沒有圖斑，但應將坐標數據匯交給自然資源廳）;省農開辦：“十二五”以來已建高標準農田項目臺賬或圖斑（一般沒有圖斑，但應將坐標數據匯交給自然資源廳）;縣農業農村局：“十二五”以來已建高標準農田項目設計圖紙;縣農業農村局：“十二五”以來已建高標準農田項目驗收圖紙。

（3）審計步驟和方法。①將國土廳、發改委、農開辦、水利廳、農業農村廳等已建成高標準農田等SHP格式數據導入Arcgis。②利用Arcgis中的ArcToolbox工具箱中的疊加分析功能，并選擇需要疊加的兩個數據，確定之后，圖形將顯示疊加的疑點圖斑。經驗：將影響和標注都去掉，將gbz項目一個一個拖進去，看看是否有相交，相交的導出疑點，形成圖斑，上傳系統，實地核查。

（4）審查發現存在的問題。個別部門或施工單位利用已完工項目，重新申報套取資金;全縣未做統籌規劃，不同建設部門側重點不同，導致部門間建設面積重疊;同部門間因已建高標準農田不能滿足后續生產管理需求，后續項目在已有的建設基礎上進一步改擴建及部分地區存在災后重建修復等，導致年度建設面積重疊;入庫人員錄入錯誤導致重疊區產生。

4.經驗總結。

（1）審前準備。根據審計工作量確定審計人員數量，前期主要是運用Arcgis軟件進行數據分析，需要對每一地塊圖斑結合多年度影像比對分析。后期疑點核實需要大量精力，疑點核實方式以自然資源與規劃局核實為主，因為后期的疑點需要自然資源局蓋章承認，審計人員需要跟進，除了去現場查看，也要做好對自然資源局報送疑點的篩查工作，確保報送資料質量。

（2）數據分析。①字段篩選。例如：通過審批文號去除有權限的地塊圖斑，對于公路、鐵路等國家重點建設項目占用問題，可以適當放寬標準，因為這些都會有后續手續補充。②疑點排列整理與合并。疑點圖斑可以按照面積從大到小排列整理，優先分析面積大的圖斑，將相鄰或者相近的疑點圖斑進行合并。③結合多年度影像對疑點進行定性歸類。例如：高標準農田非農化疑點，有一些在劃定基本農田前就存在的建設情況，需要歸為“疑點——國土——基本農田劃定不實”。④數據存儲：因為圖斑數據量比較大，所以可以將數據統一放在一臺電腦上面，其他電腦通過審計內網下的FeiQ軟件傳輸數據。⑤數據坐標系：簡單的調整可以根據兩個坐標系之間的增量差來整體移動調整。

（3）疑點核實。①下發疑點核實統計表給被審計單位，使用統一的計量單位。②所有疑點放在一個表格不同的工作簿里面，方便后期整理。③要求自然資源局拍照的時候打開GPS和時間，照片要能夠反映疑點圖斑的全貌。④實事求是進行核實，例如：養殖場地侵占高標準農田，對于普通放養未破壞耕作層的可以認為沒有問題。⑤對于建筑物侵占高標準農田的疑點，有一些農房符合“一戶一宅”政策的，可以放寬要求，但要有相關證明材料。

三、存在問題

通過山東省審計地理信息“一張圖”系統的運用，政府投資審計信息化水平、審計效率和質量都有很大的提升，取得了明顯的審計成效，同時也發現一些困難和不足。

1.數據獲取困難，標準化的數據少。從農業農村局獲取的工程數據多為紙質數據，僅有的項目電子數據又存在格式不規范，項目內容缺少等問題。難以直接與施工單位取得聯系獲取CAD等原始項目數據。

2.數據保密管理還需要進一步加強。數據的獲取流程不規范，存儲介質的管理都需要進一步用制度規范。

3.標準的格式地理信息應用深度不夠。技術研發力度不夠，ARCGIS軟件是一款功能強大的分析軟件，自帶很多工具能極大的提升審計效率，而國內缺少ARCGIS書籍和網絡課程等學習資料，難以深度學習研究。

四、審計建議

1.嚴格數據保密管理。山東省審計地理信息“一張圖”系統上的數據，例如：地理國情數據、高分辨影像數據等均屬于絕密數據，審計人員數據安全意識需要進一步提高。下一步，莒縣審計局將制定大數據保密工作條例，嚴格按照工作流程向省廳、市局、縣申請使用相關數據，并按照數據管理辦法、相關信息化安全保密規定做好數據存儲、管理和授權使用工作;嚴格落實數據安全責任制，逐步完善網絡安全管理制度和技術防范措施，對數據采集、分析、應用、流轉、服務外包等實行全流程安全管理，確保數據安全。

2.提升地理信息技術的應用深度和廣度。地理信息技術應用深度不夠，數據基礎薄弱，對Arcgis軟件等應用能力不足，同時，缺乏測繪方面專業人才，當前審計人員大多是財會、審計、投資相關專業出身，很難同時具備與自身專業相關度不大的專業知識儲備，造成審計自身力量不足。下一步，莒縣審計局將組建大數據分析團隊，進一步提高地理信息分析應用能力，尤其是無人機使用和三維建模等方面逐步按計劃深入研究。牢固樹立大數據審計思維意識，拓展山東省審計地理信息“一張圖”系統應用范圍，以政府投資審計和自然資源資產審計為重點，分析審計需求，選擇重點問題，將大數據審計技術和自然資源資產審計、政府投資審計的融合作為重點方向，探索新技術在審計中的應用。同時嘗試學習無人機測繪技術，自主學習Pix4D平面影像合成軟件、ContextCapture Center大型三維實景建模軟件、Trimble RealWorks點云數據處理軟件、ESP高程提取軟件，對ArcGIS中的地理配準、投影轉換、空間數據計算等功能進行了進一步的挖掘，為審計中地理信息數據的采集和處理提供保障。

3.加強技術研發。利用Python開發便利化的數據分析程序或者插件，在面對數據量較大的時候實現更多的自動化操作，減少工作量。

4.加強與大數據局合作。力爭和大數據局建立合作關系，審計局可以充分利用大數據局“大數據資源庫”，從而更加便捷地獲取數據，豐富山東省審計地理信息“一張圖”系統數據，同時為大數據局信息系統建設項目提供審計服務，有效打破各部門的“信息孤島”，實現信息充分共享共用，實現合作共贏。

5.創新審計思路和方法。探索實現山東省審計地理信息“一張圖”系統應用于政府投資領域，創新CAD施工數據與地理空間信息的疊加思路，通過數據疊加、比對、篩查和分析，核實政府投資項目建設的真實性和高效性。

（作者單位：山東省莒縣審計局）