民營企業財務管理的現狀及其改進方法

黃根生

民營企業對社會經濟增長具有重要作用，其在經營發展過程中受到國家政策的扶持，發展速度較快，企業規模也逐漸擴大，與此同時企業的財務管理面對較大的挑戰，企業在發展過程中，應重視財務管理工作，不斷提升財務管理水平。根據目前的實際情況來看，民營企業的財務管理工作仍存在一定的缺陷，企業需對財務管理缺陷加大研究分析力度，結合產生原因，制定科學的解決措施，以期提升企業的財務管理水平。本文首先對民營企業加強財務管理的重要作用進行分析，然后針對民營企業的財務管理現狀展開論述，具體從民營企業財務管理基礎工作不到位、融資困難且資金回籠不及時、投資決策缺乏合理性三個方面論述了財務管理現狀，在文章最后提出了優化企業財務管理的改進方法，期望可優化民營企業的財務管理。

在當前經濟形勢下，民營企業在發展過程中承受的壓力與日俱增，所處的行業環境不斷變化，企業面對著嚴峻的挑戰，民營企業應明確當前內外環境，針對經濟形勢變化及時制定經營計劃，增強企業的競爭優勢。財務管理是企業管理內容中的核心，因此，民營企業要致力于改進財務管理工作，全面優化財務管理，為企業的經營發展源源不斷的提供動力。

一、民營企業加強財務管理的重要作用

（一）充分發揮財務管理的職能作用

在新時期民營企業通過加強財務管理有助于優化傳統的財務管理模式，發掘財務管理功能，擴大財務管理的覆蓋范圍，將財務管理與企業各個經營環節相結合，推進業財融合，充分發揮財務管理的作用。通過加強財務管理，民營企業的財務管理重心不再集中于財會核算工作，還可服務于企業的經營管理決策制定、優化管理，使財務管理成為企業進行價值創造的有效工具，從而加快提升企業的經濟效益。

（二）加強企業對財務工作的控制

在經濟新常態背景影響下，企業的財務管理目標發生了變化，從經濟效益最大化轉變為價值最大化，因此在財務管理過程中財務人員不僅要對企業之前的財務數據和現階段的財務數據進行分析核算，還需要對企業未來的發展形勢進行預測分析，并且為企業的管理層人員制定經營決策提供可靠的數據支持。在經濟形勢的要求下，企業的財務管理轉型逐漸提上日程，現代化財務管理理念要求企業將價值增長作為主要的發展方向，加強財務內控，為企業發展夯實基礎。

（三）充分利用企業的財務資源

民營企業的經營成效與財務管理中資金的利用率和周轉率有直接關系，民營企業通過強化財務管理，可以從多方面整合企業內部的財務資源，并且通過分析企業的經營實況和業務特點，合理規劃資金，全面提升資金使用效益，進而優化企業的經濟效益。財務管理涉及到企業多個部門，在財務管理過程中，財務部門勢必要與各部門加強溝通聯系，比如財務部門與業務部門進行溝通合作，財務部門及時掌握企業經營數據，經過分析之后既可以為業務部門的工作提供意見，也可將分析結果反饋至管理層，便于管理層人員制定經營決策，而業務部門在財務部門的支持下，可有效控制經營成本并控制經營風險，在提升業績的同時，為企業帶來更大的經濟效益。財務管理可以有效整合企業內部的財務資源，并且根據各部門的實際需求進行資源配置，可提高資源的利用率，為企業實現經濟價值最大化目標提供助力。

二、民營企業財務管理的現狀

（一）財務管理基礎工作不到位

目前，部分民營企業的財務管理質量較低，財務管理發揮的作用有限，主要是因為企業的財務管理基礎工作不到位，表現在以下幾個方面：第一，財務管理制度不完善，但是目前部分發展規模較小且經營管理體系不完善的民營企業，由于制度不完善導致財務管理工作缺少嚴格的管控，在實際工作中財務管理存在較大的漏洞和缺陷，容易引發財務風險，對企業的經營發展造成較大的威脅。雖然有部分民營企業內部具有完善的財務管理制度，但是員工執行力不足，制度落實不到位，無法發揮其真正作用。第二，民營企業并未對會計核算和財務管理進行分類，往往都是成立一個財務部門負責財務管理和會計核算工作，財務管理與核算交叉，財務管理缺少獨立的部門，財務管理職能作用也難以得到有效發揮，而且有少數民營企業為了減少人工成本，選擇會計人員負責財務管理工作，會計人員既要負責核算還要處理財務管理工作，工作量驟增，而且專業不對口，財務管理質量難以保障。第三，企業在引進財務管理人才時，招聘標準設置缺乏合理性，導致企業的財務管理人員隊伍擴充不及時，財務管理工作效率提升較慢。

（二）融資困難，且企業資金回籠不及時

目前融資困難是民營企業財務管理以及生存發展急需解決的難題。資金是維持企業生存和正常經營的關鍵，而且隨著民營企業業務項目增加，企業不僅要維持內部正常運轉，還要大力發展項目，資金缺口逐漸增加，而企業內部的資金僅可以滿足內部資金周轉，企業必須通過合理的方式籌集資金，而現階段民營企業的融資難度頗高。根據目前的實際情況來看，民營企業的融資方式主要是銀行貸款、政府資金幫扶以及民間貸款，其中最常用的融資方式是銀行貸款，但是民營企業與國有企業、外資企業相比，其整體經濟實力、優勢項目、信譽度等都相對處于劣勢，對銀行機構的吸引力較小，而且銀行貸款的審批手續復雜，時間成本較高，一旦企業急需資金，銀行貸款無法及時審批，則給企業帶來較大的經濟壓力。政府部門針對民營企業雖然有相關的幫扶政策，但是并不能從根本上解決企業融資難的問題。民間貸款雖然可在短時間內滿足企業的需求，但是其缺少法律約束，民營企業承受高額的融資成本且風險也較大。民營企業的業務項目完成之后無法及時收回資金，企業內部資金周轉受到影響，財務管理的難度不斷攀升，部分企業為了避免客戶流失，對客戶拖欠賬款較為寬容，長此以往，應收賬款數額不斷增加，甚至部分已經超過收回期限，資金回籠難度更大，企業內部資金流轉存在問題。

（三）投資決策缺乏合理性

民營企業在投資過程中，管理層擁有直接決定的權利，導致民營企業的投資決策都是按照管理層的想法制定，企業項目投資人員對目標項目的調查不全面，制定投資決策缺少依據，有可能導致投資失敗，投入項目的資金無法在預期時間內得到回報，間接影響企業的其他業務。部分民營企業在制定投資決策時，集體決策機制并未發揮作用，仍舊存在一人說了算的情況，使得少數項目的投資決策合理性不足，容易導致投資失誤，進而影響企業的整體經濟效益。投資需要耗費的資金數量較大，部分企業的決策人員缺乏對財務人員的信任，將具體的投資工作交由自己熟悉的人去完成，但是負責投資的人員可能對財務管理方面的工作認識片面，在投資過程中不能及時發現并反映問題，從而引發投資風險。

三、民營企業財務管理的改進方法

（一）優化財務管理基礎工作

企業的財務管理基礎工作對提升財務管理效率和質量具有非常關鍵的作用，首先，企業管理層人員要重視完善財務管理制度，合理劃分財務管理崗位的職責權限，管理層和其他員工都應正確認識財務管理，管理層人員根據財務管理要求、企業內部實際需求以及市場經濟發展環境，在現有制度基礎上進行改進和優化，完善財務管理制度內容，如完善資金審批制度、激勵獎懲制度、考核制度等，增強制度的可執行性，使財務管理制度順利落實，對企業的財務管理工作能夠進行嚴格約束。其次，區分會計核算與財務管理，開設財務管理部門，統籌負責財務管理工作，同時從企業內部財務人員培訓和市場人才引進兩個方面入手，打造財務管理團隊，為財務管理工作的開展夯實基礎。最后，企業的財務管理人員要密切關注企業的經營情況，及時更新財務管理觀念和財務管理模式，推進企業財務管理轉型。

（二）拓寬融資渠道，加快資金回籠

在經濟新常態背景下，民營企業所處的市場環境以及內部經營環境都發生了不同程度的變化，但是由于民營企業的發展時間較短，在融資方面還存在一定的難度，因此政府要對民營政策的融資行為提供一定的支持，針對民營企業融資信用擔保制定相關的制度條例，盡可能的解決民營企業的融資難題。同時民營企業也要通過提升自身綜合實力和品牌形象，大力發展優勢項目，從而吸引外部投資，也可增加企業向銀行貸款的優勢。另外，企業要重視應收賬款管理，項目負責人員則要承擔賬款收回責任，將賬款收回率與負責人的績效掛鉤，從而加快資金回籠，整合內部閑散的資金，將其安排至資金需求較大的項目中。

（三）提升投資決策的合理性

民營企業在投資活動開展之前必須要制定科學的投資決策，首先，無論是對內投資還是對外投資，都應該提前對投資項目進行全面的調查和分析，及時掌握項目在市場中的發展趨勢，在此基礎上制定投資決策，而且在制定投資決策過程中，對于大型項目則需要經過集體決策，避免出現一人主導全局的情況，保證投資決策的合理性，確保投資可為企業帶來可觀的經濟回報。其次，民營企業應采取長短期投資結合的方式，及時收回資金，避免資金被長期占用而影響企業內部資金周轉。最后，投資決策制定完成之后應當由風險評估人員對投資計劃進行評估，提前預測風險，從而制定風險應對措施，有效控制投資風險。

四、結語

總而言之，民營企業需提高對財務管理的重視，深入分析企業財務管理現狀，結合民營企業的實際情況采取改進方法優化財務管理，結合企業的實際需求對財務管理制度進行定期的更新和完善，為財務管理工作打下堅實基礎，同時也要加強對應收賬款的管理，重視融資活動，制定準確的投資決策，從多個角度提升財務管理質量，提升財務數據的準確性，為企業制定經營管理決策提供有效幫助，從而促進民營企業健康穩定發展。

（作者單位：深圳快學教育發展有限公司）