芻議財政稅收工作存在的問題及進行深化改革

蘇強

摘 要：財政稅收在我國經濟發展中能夠發揮重要作用，其對于我國國民經濟水平提升及世界經濟地位提高有著非常關鍵的作用。但是在我國經濟進一步發展的背景下，經濟改革速度不斷加快，原本財政稅收很難滿足經濟發展需要，例如一些企業在財政稅收中會通過虛假票據、偷稅漏稅等手段減少財政稅收，這會阻礙我國財政稅收工作的開展，有的財政稅收人員會通過虛報瞞報獲得更多利益，導致財政稅收工作在社會體制改革環境下不斷出現問題，如果不及時解決這些問題，將會阻礙我國經濟發展，因此我國應進行財政稅收深入改革。

關鍵詞：財政稅收;問題;深化改革;財政管理

當前我國國民經濟水平不斷提升，人們的收入隨之提升，我國加大了財政稅收工作力度。在財政管理中財政稅收是很重要的一項內容，實現財政稅收科學發展具有重要意義，我國財政稅收近幾年整體上成穩定上升趨勢。然而財政稅收工作還有一些問題存在著，主要表現在財政管理人員不注重財政稅收工作開展，沒有充分關注收支平衡情況，進而出現了比例不協調的情況，對國家開支問題造成影響。另外，目前我國構建了有效的、完善的財政稅收管理系統，可實現財政資源的合理配置，并且可提升公共服務水平與產品質量。基于現狀可知，需重視事業單位財政稅收的深化改革，保證該工作全面落實，并獲得理想效果。

一、財政稅收工作發展的意義

在我國經濟建設中財政稅收是一個重要的途徑，也是提升民生水平的重要方式，我國家出臺經濟制度和建設民生基礎設施都需要財政稅收收入的支持。另外，在國家發展中會發生一些災害，例如火災、地震、洪水等，如果這一過程出現損壞市政建筑、嚴重損失財產等情況，政府需要在資金統一調度上加以支持，其資金的主要來源就是財政稅收，這就需要將稅收財政工作不斷完善，確保國民經濟能夠有序、完善的發展，順利建設社會主義。針對我國現階段的財政收入構成而言，內容最多、占比最大的就是財政稅收。在國家財政資金中財政稅收是重要組成部分，也是合法納稅人需要盡到的義務。稅金在繳納后由政府來支配使用，支持各項建設工作開展，黨也可由此有效管理人民。在政府統一調度和分配后，才可以將將利用群眾資產效率提升，更好地服務于人民，為其營造良好的生活環境。財政稅收人員在工作過程中不應該完全依賴國家政府，其需要作為合法公民積極參與到任務中。財政稅收會對國家和政府造成影響，也會在一定程度上影響人們生產生活，這就需要公民對財政稅收進行理性的看法，在有關工作中積極參與。政府需要做好財政稅收宣傳工作，豐富宣傳形式，以獲得良好宣傳效果，提升財政稅收意義，更好地服務于人民群眾。

二、財政稅收工作中常見問題

財政稅收工作順利、合理開展能夠提升我國生產力，并且能夠推動我國經濟快速發展，因此國家與政府需要在重要決策中納入財政稅收工作。然而在這項工作深入過程中，出現了許多問題，這將在一定程度上阻礙整體經濟的發展，以下將具體分析財政稅收中存在的問題：

（一）財政稅收體制不完善

根據當前財政稅收實際情況來說還沒有足夠完善的體制，主要的表現是地方財政沒有合理財政收支劃分，這會對中央宏觀調控造成影響;有著較多的稅收種類，而稅負征收范圍中還沒有納入環境稅、資源稅，稅收調節在這樣的背景下容易出現社會分配功能失去效用的情況。另外，政府的財政收入管理中沒有納入非稅收收入，例如國有資產收入等，由此能夠得知我國當前的財政稅收體制還不夠完善和完備。

（二）轉移支付規范性尚需提升

一般在分稅制上構建轉移制度，并由集中程度較高的中央財政支出，主要是為了緩解地方經濟發展不平衡情況。通過相關調查研究可知，目前我國轉移支付還存有規范性問題，主要體現在以下兩方面：一是轉移支付不具備較強的針對性，如果在這一基礎上制定管理制度，在時間的積累下，中央財政向地方政府支出資金時會產生糊涂賬;二是轉移支付類型比例不夠規范，很難維護地方利益，稅收返還比例也會隨之提升，將很難實現財政均等化支出。

（三）地方基層人員存有浪費行為

基層黨政機關工作會使用一部分財政，有關人員存在違反黨與國家政策的問題，比如將親朋好友安排在黨政機關，導致絕大部分財政資金應用在人頭上，導致地區財政入不敷出。

三、深化改革財政稅收的措施

（一）合理調整財政支出的結構

我國制定財政稅收制度已久，但是經濟發展、社會進步等因素會對其實施產生一定影響。為了將財政稅收工作的意義與價值發揮出來，有關職能單位需要有效調整及優化財政稅收體制，基于此完善我國的公共財政體系。對于納稅市場與各項產業，需要政府將深入研究分析工作做好，明確財政稅收制度之中的不足，由此進行相應調整和優化，為財政稅收制度深化打下堅實基礎。除此之外，結合現階段我國財政方面比較薄弱的環節，進行資金扶持，并且有效調度人才，在這一基礎上促進全國范圍內財政稅收制度不斷發展，合理縮小各區域之間存在的差距，基于該制度向社會提供服務。政府需合理調整財政稅收制度之中的分配資金工作，現階段我國公共服務行業是資金支出重點行業，在公共服務行業發展中發揮出輔助作用，可以有效縮小區域間的差距，保證區域間能夠實現平衡發展。

（二）優化稅收預算機制

為避免財政稅收不足，職能單位需要合理調整并且優化工作模式、管理制度。基于傳統稅收制度應用中長期的預算方式，在經濟快速發展和國際形勢復雜的環境下，原本稅收制度以及模式暴露出不足之處，這需要職能單位做好市場定位工作，合理制定管理制度。基于這一經驗，需要充分擴展預算體系，將資本預算、經營預算、社會預算等各類預算任務納入到考量范圍內，由此在整體上開展資金調度工作，保證其能夠均衡發展。而由于我國財的政稅收金額通常較大，需要職能單位順利落實監管工作，嚴禁出現任何違法亂紀行為。并審核工作人員具備的工作態度，將稅收制度合理性提升，順利落實可持續發展戰略。財政工作開展中應將財政預算機制作為保證，國家在這一前提下需要對財政稅收預算機制做出相應的改革，使財政稅收范圍不斷擴大，確保部門預算較為合理;應對財政稅收工作加以規劃，由此構建完善的預算機制，使財政稅收工作能夠順利開展，并獲得良好效果。

（三）完善財政稅收制度

財政稅收落實過程中，財政稅收部門需充分考慮其有關標準，遵循該標準開展工作。稅收制度應完善構建，彌補財政稅收政策缺陷，注重實際情況，并結合現階段財政稅收工作進行制度方面的構建與融入，向國家經濟建設提供良好服務。社會經濟發展會在很大程度上受到財政稅收政策影響，因此應優化財政稅收政策，保證完善社會經濟結構，因此制定出匹配國家現狀、實際情況的財政稅收政策很關鍵。保證稅收財政政策合理性，能夠避免出現稅收問題，并且可以減少企業在稅收方面的負擔，推動國家經濟發展。

（四）提升稅收人員的素質

結合現階段財政稅收情況來看，應該全面提高稅收人員綜合素質。當前經濟水平不斷提升，需要合理調整財政稅收內容以及方法，例如引導稅收人員端正工作態度，使其擁有積極工作精神，保證稅收工作開展規范性，將工作質量及效率提升，財政部門在深入改革過程中應該將培養稅收人員專業能力及職業素養作為重點，領導人員需要鼓勵員工參與到職業培訓中，使其掌握更多稅收政策與知識，保證其順利開展稅收工作。此外，也應制定獎懲制度和激勵制度，對于表現得優秀的稅收人員進行相應獎勵，處理那些沒有落實稅收工作的人員，激發其工作積極性，采取更合理的手段開展財政稅收工作。

（五）構建財政稅收監管制度

當前我國財政工作中存在著漏稅這一問題，為應對該問題，需要國家注重財政監管工作開展，以此預防和組織不規范行為的發生，主要的對策是完善構建監管制度，通過制度來規范人的思想以及行為，防止出現漏稅及偷稅問題。除此之外，國家需要嚴格處罰偷稅和漏稅行為，支持國家財政稅收工作的開展。稅務征管部門需定期開展審查及核實工作，對企業賬目信息加以監督，將稅收經濟損失減少，以此創造出更多價值。這之中征管與審計是很重要的環節，完善落實這兩項工作，才能夠為財政稅收制度改革注入動力。對于積極繳納稅款的單位或者是企業，需要進行相應獎勵，使其將后續納稅工作做好，發揮榜樣作用。而針對一些未完成財政稅收的單位，要做出警告和規勸處理，若是單位或企業屢教不改可采取強制性措施，禁止存在不合法的企業及單位，確保稅收工作順利開展，在社會中做出良好服務。我國目前的財政稅收由國家統一制定數值，地方政府需在明確自身情況后進行微調，需要地方職能單位找出自身工作不足，采取相應策略加以調整，以此滿足發展需求，在為人民服務、提升民生水平、促進國家發展上發揮重要作用。

（六）合理開展稅收征管及審計工作

征管和審計是財政稅收管理中的重要內容，在財政稅收工作開展中應將征管與審計當做首要任務，為提升工作效率與質量，應改善工作方式。對于審查征收方式來說，定額戶可選定項目健全納稅戶，嚴格開展后期審核工作，審查工作開展中如果賬目存在問題，需要確定財政稅收部門是否存在問題，因此應該深入調查，在有需求的情況下可落實軟件通審以及納稅輔助。通過排序法來明確納稅戶名單，保證順利開展稅收工作。

（七）優化支付方式與體系

開展財政稅收工作時，需要按照一定比例對一般性支付、專項轉移支付進行合理分配，由此提升一般性轉移的支付方式占比。除此之外，在進行稅收返還制度改革工作時，需要深入改革增值稅制度，確保資金有穩定的來源。此外，需要革新分配方式，特別是需要完善分配制度，預算中應注重人均收入情況、人均占地面積以及地域差異等相關元素，由此完善現有支付體系。

四、結束語

當前我國經濟處于不斷發展的狀態下，和西方國家相比還有一定的差距，為了將這一差距縮小，我國需要將財政工作做好，將國家化標準作為導向，完善構建各項制度。而在財政工作中財政稅收是重要組成部分，目前我國在財政稅收上已經實現了較大的進步與發展，但是依舊有一些問題存在著，主要體現在財政稅收體制不完善、轉移支付不規范、地方與基層人員存在浪費行為等，這就需要國家與地區政府做出相應的策略實現財政稅收深入改革，合理調整財政支出結構，制定科學合理的制定財政稅收制度、稅收預算機制、稅收監管制度，增強稅收人員素質，合理開展稅收征管及審計工作以及優化支付方式與體系，提升財政稅收水平，滿足工作要求，為國家經濟發展打下堅實基礎。

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