“互聯(lián)網(wǎng)+”時代企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防控

廣西金水建設(shè)開發(fā)有限公司 潘晉立

1 稅務(wù)管理

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代發(fā)展背景之下，企業(yè)的稅務(wù)管理是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的一項(xiàng)比較重要的風(fēng)險財務(wù)管理的手段，企業(yè)的稅務(wù)管理主要包括企業(yè)對于涉及的整個財務(wù)管理業(yè)務(wù)流程的規(guī)范、科學(xué)的財務(wù)管理體系的搭建，以及對于企業(yè)的一些相關(guān)稅收政策、法律法規(guī)等的研究。企業(yè)的稅務(wù)管理在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營管理中占有比較重要的地位，同樣也發(fā)揮著不可替代的作用，企業(yè)的稅務(wù)管理對于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價值、實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)有著重大又深遠(yuǎn)的意義。

2 “互聯(lián)網(wǎng)+”時代下的企業(yè)稅務(wù)管理特征分析

企業(yè)如果可以積極主動地推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的稅務(wù)管理協(xié)調(diào)發(fā)展，那么對于提高企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險防控能力有一定的幫助作用，而且在企業(yè)的稅收監(jiān)管領(lǐng)域也能構(gòu)建比較完善的動態(tài)調(diào)節(jié)體系。因此，企業(yè)要不斷加大對稅務(wù)風(fēng)險的管理，整體提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防控能力，以此來適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”時代下社會環(huán)境發(fā)展的新要求。

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代發(fā)展背景之下，企業(yè)的稅務(wù)管理具有以下幾點(diǎn)特征。

第一，持續(xù)推進(jìn)稅務(wù)信息化。在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代發(fā)展背景之下，信息系統(tǒng)的不斷升級是企業(yè)推進(jìn)稅收管理改革的基礎(chǔ)，增值稅發(fā)票全面納入統(tǒng)一的發(fā)票管理系統(tǒng)，增值稅發(fā)票網(wǎng)上勾選納稅認(rèn)證平臺、電子發(fā)票、個人所得稅手機(jī)APP等信息化工具的出現(xiàn)方便了納稅人進(jìn)行納稅，同時也提升了納稅機(jī)關(guān)的監(jiān)管力度。稅務(wù)管理信息化能夠減少人工勞動力，節(jié)省了大量的時間、精力以及物力，符合“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的社會發(fā)展趨勢。

第二，政策的變化性。隨著我國有關(guān)稅收政策和法律進(jìn)程的不斷推進(jìn)，國家稅務(wù)局也開展了一系列的稅收制度改革，比如，全面完善“營改增”、個人所得稅向綜合稅務(wù)轉(zhuǎn)變等，關(guān)于企業(yè)的稅務(wù)管理的一大批規(guī)章制度也陸續(xù)頒布。近幾年，我國已經(jīng)按照時間表先后完成了個人所得稅法、資源稅法等相關(guān)立法的修訂，即將也會完成其他稅法的修訂。隨著“減稅降費(fèi)”政策的實(shí)施，各類稅率、征收率可能還會有更多的變化，因此，企業(yè)應(yīng)該要不斷適應(yīng)稅收新政策，規(guī)避納稅風(fēng)險。

第三，執(zhí)法力度加大。我國已經(jīng)全面開始推行法制化制度建設(shè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)征管能力將會受到廣大人民群眾的監(jiān)督，稅務(wù)機(jī)關(guān)也將做到“有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究”，維護(hù)稅務(wù)市場的基本秩序，維護(hù)社會的公平、公正、公開。一方面，我國要采用“減稅降費(fèi)”的稅收改革，出臺一些相關(guān)的稅收優(yōu)惠改革政策，讓企業(yè)和個人通過合法的手段減少納稅；另一方面，稅務(wù)部門還要加強(qiáng)企業(yè)的稅收征管，通過嚴(yán)格的執(zhí)法力度來打擊企業(yè)的偷稅漏稅的行為，以此來保證國家的財政收入。要建立健全比較完善的社會信用體系，對企業(yè)的納稅行為推出一系列的獎懲措施，對于違法稅收的企業(yè)和個人要實(shí)行嚴(yán)厲懲戒。

第四，管理越來越精細(xì)化。我國的稅收體制越來越完善，通過大量的社會實(shí)踐基礎(chǔ)，為稅務(wù)征收積攢了不少的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。我國下一步的 稅收征管就是朝著管理更加精細(xì)化方向邁進(jìn)，科學(xué)、合理地貫徹落實(shí)稅收征收規(guī)則。近些年來，我國也陸續(xù)出臺了相關(guān)法律法規(guī)，比如，《國家稅務(wù)局關(guān)于保險機(jī)構(gòu)代收車船稅開具增值稅發(fā)票問題的公告》《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告》，等等，讓稅收征管工作朝著完整化、精細(xì)化方向不斷發(fā)展。

3 當(dāng)前我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

3.1 體系不夠完善

健全的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體系能夠提升企業(yè)的財務(wù)管理水平，提高財務(wù)風(fēng)險的防控能力，進(jìn)一步保證企業(yè)對外公布的財務(wù)信息報告真實(shí)、準(zhǔn)確。但是在實(shí)際情況中，部分企業(yè)不重視內(nèi)部財務(wù)管理體系的建設(shè)，企業(yè)的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)比較混亂，企業(yè)財務(wù)管理人員的權(quán)力和職責(zé)劃分也不夠明確，企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理缺少有效的監(jiān)督管理機(jī)制，對于企業(yè)的真實(shí)財務(wù)信息不能準(zhǔn)確地反映出來。企業(yè)的內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險識別系統(tǒng)、稅務(wù)風(fēng)險分析系統(tǒng)，以及稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對的體系建設(shè)不夠完善，從根本上就會導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險不斷增加。另外，我國稅法體系也不太完善。作為一個社會經(jīng)濟(jì)正在高速發(fā)展的大國，我國的社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革和稅法體系還沒有完全適應(yīng)，稅法體系依然處于初級發(fā)展完善的階段。如果企業(yè)不能及時地掌握國家稅法和相關(guān)法律法規(guī)的變更情況以及發(fā)展方向，就比較容易產(chǎn)生違法納稅的行為，造成企業(yè)的損失。

3.2 意識不夠清晰

由于我國稅收法律制度不太完善，稅收的監(jiān)督管理系統(tǒng)也不健全，從而就會導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險意識不高。部分企業(yè)財務(wù)管理的制度建設(shè)不完善，財務(wù)的會計核算也不規(guī)范。有的企業(yè)對于稅務(wù)工作的認(rèn)識嚴(yán)重不足，納稅意識非常薄弱，單純地認(rèn)為稅務(wù)工作就是少納稅或者不納稅，甚至為了追求經(jīng)濟(jì)效益的最大化，勒令其財務(wù)人員漠視稅法的相關(guān)規(guī)定，借助買賣發(fā)票來增加企業(yè)的成本費(fèi)用來逃避稅收，借助價值比較高、退稅率比較高的商品來騙取退稅，而企業(yè)財務(wù)人員錯誤地以為這是社會上普遍存在的暗箱操作，并不知道其行為已經(jīng)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪。

3.3 預(yù)警體制較差

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代發(fā)展背景之下，企業(yè)的財務(wù)人員將目光放在企業(yè)的日常經(jīng)營管理上，為了增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，往往忽視企業(yè)的預(yù)警機(jī)制管理，企業(yè)的財務(wù)工作人員由于沒有深入了解相關(guān)的稅收政策，不能及時準(zhǔn)確地進(jìn)行繳納稅款，出現(xiàn)漏稅、欠稅的行為，久而久之，就會形成非法逃稅的現(xiàn)象。企業(yè)稅務(wù)管理預(yù)警機(jī)制的不完善，使得部分有效的信息不能及時地被充分利用，從而就會導(dǎo)致預(yù)警信息缺乏一定的指導(dǎo)性或者針對性，不能完整地反映稅務(wù)管理的風(fēng)險特點(diǎn)以及風(fēng)險等級的分布情況，故而也就沒有辦法抓住重點(diǎn)進(jìn)一步推廣和運(yùn)用稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對系統(tǒng)。

4 “互聯(lián)網(wǎng)+”時代企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控對策

4.1 完善稅務(wù)風(fēng)險管理體系

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代發(fā)展背景之下，企業(yè)應(yīng)該完善稅務(wù)風(fēng)險管理體系，建立健全的稅務(wù)風(fēng)險管理體系是保證企業(yè)在日常經(jīng)營管理過程中合乎法律法規(guī)、保證資產(chǎn)安全的重要手段，能夠進(jìn)一步保障企業(yè)財稅信息更加完整、真實(shí)，從而更好地規(guī)避企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。完善企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，就是要規(guī)范企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，明確企業(yè)不同部門的工作人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的權(quán)利和責(zé)任，形成科學(xué)、合理的有效分工，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的工作制度，同時保證企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，通過以企業(yè)的稅收風(fēng)險管理為基本導(dǎo)向，建立好稅務(wù)風(fēng)險管理評估體系，分析企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)，從源頭上杜絕稅務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

從歷年來的稅務(wù)檢查來看，違反稅法的行為大部分都是企業(yè)稅務(wù)人員對國家的稅收政策理解不透徹，把握不到位，不能正確執(zhí)行稅收政策造成的企業(yè)涉稅風(fēng)險，對此，企業(yè)可以通過招聘稅務(wù)代理公司，提供稅務(wù)咨詢、稅收籌劃、涉稅培訓(xùn)等業(yè)務(wù)，做到既可依法納稅，又可以充分享受稅收優(yōu)惠政策，避免企業(yè)自行辦稅的盲目性和直接辦稅可能發(fā)生的弊端。同時，還要全面加強(qiáng)企業(yè)涉稅人員的的道德修養(yǎng)，強(qiáng)化法制意識，提高涉稅人員的專業(yè)理論素質(zhì)，不斷在學(xué)習(xí)和實(shí)踐中提高理論水平，才能適應(yīng)社會發(fā)展的需要，更好地規(guī)避企業(yè)的涉稅風(fēng)險。

4.2 強(qiáng)化風(fēng)險管理的意識

國稅局金稅稅收管理信息系統(tǒng)是覆蓋所有稅種、覆蓋稅收工作主要環(huán)節(jié)、覆蓋各級稅務(wù)機(jī)關(guān)，并同有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)的全國稅收管理信息化系統(tǒng)，稅收數(shù)據(jù)在全國范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)共享和利用。企業(yè)的涉稅事項(xiàng)均會在系統(tǒng)留下記錄，金稅系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)會追蹤企業(yè)的資金流、票據(jù)流等經(jīng)營行為，系統(tǒng)會自行對動態(tài)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，如存在虛開發(fā)票、以假票入賬、稅負(fù)率偏低等情況，系統(tǒng)會自動預(yù)警，國稅局就會對異常情況開展稽核查處，企業(yè)違規(guī)被查風(fēng)險增大，偷稅漏稅行為將無所遁形。實(shí)行企業(yè)稅務(wù)實(shí)名制之后，企業(yè)法人以及財務(wù)負(fù)責(zé)人的涉稅風(fēng)險就會隨之加大，如果公司出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險或在經(jīng)營中出現(xiàn)財稅問題就會導(dǎo)致企業(yè)法人以及財務(wù)負(fù)責(zé)人被拉入黑名單。國家深化“放管服”改革以及優(yōu)化營商環(huán)境政策的實(shí)施，對企業(yè)采取寬進(jìn)嚴(yán)出的政策注冊企業(yè)比較容易，但是注銷企業(yè)就很困難。不管企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人還是財務(wù)管理的工作人員如何心存僥幸，漠視國家的相關(guān)稅收法律法規(guī)，觸碰稅收政策的底線，都會劫數(shù)難逃。只有企業(yè)強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險管理的意識，才能有效地防控稅務(wù)風(fēng)險管理，進(jìn)一步保證企業(yè)能夠逐漸發(fā)展壯大。

4.3 完善的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代發(fā)展背景之下，企業(yè)應(yīng)該建立比較完善的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，完善的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制是企業(yè)進(jìn)行納稅風(fēng)險控制的基本核心，完善的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制主要包括稅務(wù)風(fēng)險評估、風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險控制等環(huán)節(jié)。稅務(wù)風(fēng)險評估主要包括行業(yè)整體水平、企業(yè)經(jīng)營狀況、近年來企業(yè)納稅情況、行業(yè)變化情況以及企業(yè)重大財稅問題等，相關(guān)稅務(wù)部門還對企業(yè)納稅情況的整體評價進(jìn)行了解。稅收風(fēng)險控制就是在企業(yè)管理的整個過程中，應(yīng)通過對各部門經(jīng)濟(jì)活動、各種信息等加強(qiáng)分析，使風(fēng)險評估貫穿始終，對可能帶來風(fēng)險的因素以及根源進(jìn)行查找和分析，采取有效的防范措施，使風(fēng)險得到有效規(guī)避。企業(yè)不僅需要制定一套科學(xué)、詳盡的稅務(wù)風(fēng)險控制方案，而且還要組織好財務(wù)工作人員進(jìn)行相關(guān)納稅策略的實(shí)施。

5 結(jié)語

總而言之，在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代發(fā)展背景之下，為了促進(jìn)企業(yè)更加健康、長遠(yuǎn)的發(fā)展，企業(yè)的財務(wù)人員一定要時刻注意企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防控問題。在企業(yè)內(nèi)部，要不斷完善稅務(wù)風(fēng)險管理制度，整體提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范水平。除此之外，企業(yè)的財務(wù)人員也要不斷增強(qiáng)自身的文化知識水平以及專業(yè)素養(yǎng)，同時要加強(qiáng)與稅務(wù)部門的聯(lián)系與交流，準(zhǔn)確把握國家和地方的稅收政策，從而進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的有效防控。