中國銀行內部控制管理簡析

陳永健

摘要：企業的發展離不開內部控制的保駕護航，內部控制做好了，企業方能良好、有序、持續、快速、健康發展。如何進行有效的內部控制，是每一個企業在發展過程中都要思考的重要問題，而一個良好的有序的內部控制體系的建成，無疑是對企業的有效保護。通過查閱資料、實際體驗等方式對中國銀行的內部控制進行研，分析其內部控制的特點以及存在的不足。

關鍵詞：內部控制;企業發展;中國銀行;特點

一、內部控制概念及目標

（一）內部控制的概念

內部控制是指某個單位或者個人通過對風險的識別、評估、測算等方式，從而采取各種有效措施來降低或避免風險的消極結果的決策過程，同時對各種內部控制技術進行組合和優化，對風險進行有效控制并且能夠妥善處理風險所致損失的結果，從而實現以最小的成本得到最大的安全保障的結果。

（二）內部控制的目標

內部控制的目標就是要用最小的成本，來得到最大的安全保障。所以，內部控制涉及到企業從生產到流通領域的各個環節。因此，它不僅僅只是一個安全生產問題，內部控制涉及財務、安全、生產、設備、物流、技術等各個方面，具有實用性和可操作性，并且具有系統性和完善性。

二、中國銀行內部控制的特點及存在的不足

（一）中國銀行簡介

中國銀行成立于1912年，是中國最古老的銀行。最早主要是經營外幣，后經過銀行業改革、股份制改革以及成功上市等措施，經營的業務從外幣擴展為人民幣和外幣全部經營的國有四大行之一。

（二）中國銀行內部控制特點

1貸款內部控制特點

中國銀行2019年的年報顯示中國銀行資產負債率為91.9%，利潤實現了1840億，而且中國銀行的逾期率為1.37%，貸款逾期率相對較低，以上分析可知，中國銀行在貸款方面的內部控制相對良好。

貸款方面的內部控制主要集中在貸前調查、貸中審查和貸后管理三個方面。

從中國銀行2019年的年報可以看出，中國銀行在貸款方面的內部控制的能力還是可圈可點的。

2產品方面的內部控制特點

隨著市場競爭的不斷加劇，銀行間的競爭也日益激烈。從之前的國有四大行獨占市場能夠，到各個股份制銀行也紛紛成立，以及外資銀行也逐漸入駐，同時加上支付寶和微信線上產品的沖擊，銀行業面臨著一場傷筋動骨的考驗。很多銀行紛紛推出具有各自特色的產品以吸引更多的客戶，爭取更多的市場份額。客戶注重的產品最大的特點就是收益高不高，是否安全，這就涉及到了內部控制的環節。

中國銀行從2000年左右就開始推出理財產品，起初中國銀行的理財產品基本上是屬于從一級市場發放的債券進行買賣交易，所以理財產品的風險是可控的。隨著經濟的發展不斷發展，中國銀行的產品也在推陳出新，慢慢的中國銀行先后推出了為客戶量身訂做的各類產品，比如掛鉤外匯，對外匯進行預測的產品;掛鉤黃金，對黃金走勢進行預判的產品;針對一級市場的，收益相對穩定的產品;掛鉤二級市場，收益變動較大的產品，從而為客戶提供更多具有個性需求的產品。可以說，個性化產品為中國銀行夯實了相當一部分忠實的客戶。中國銀行的理財產品由于其收益穩定，收益在同業里面相對較高，本金和利息相對安全等特點受到了很多廣大.存款人的追捧和熱愛。這也從側面說明了中國銀行的理財產品的產品設計具有很強的內部控制能力。

（三）中國銀行內部控制存在的問題

1貸款方面存在問題

貸款相對粗放，我國在2009年是發放了4000億的人民幣，人們稱為“放水”，是為了救活市場，在這期間各大銀行爭取優質客戶，加快貸款發放速度，中國銀行也不例外，雖然在貸前調查、貸中審查和貸后管理的環節都做到了，但是隨著有色金屬的價格大幅下降，煤礦國家對煤礦產業的壓縮，導致中國銀行的貸款有相當一部分需要國家相關政策的支持方能收回。這也是中國銀行在貸款進行調查時，對國家政策的研究和研究不足，風險管控能力相對薄弱導致的。

2產品的設計存在問題

2018年中國銀行針對個人客戶推出了“原油寶”產品。所謂原油寶就是該產品掛鉤境內外原油期貨合約，客戶存入足額的保證金后進行做空和做多交易。

2020年受新冠肺炎疫情、地緣政治、短期經濟沖擊等綜合因素影響，國際商品市場波動劇烈。美國時間2020年4月20日，WTI原油5月期貨合約CME官方結算價-37.63美元/桶為有效價格，客戶和中國銀行都有損失，此事件稱“原油寶”事件。

4天之后中國銀行官網對原油寶產品進行了情況說明，中國銀行承諾將對4月20日市場異常表現進行交涉，并且表示一直在“積極傾聽大家心聲和市場關切，全面審視產品設計、風險管控環節和流程，在法律框架下承擔應有責任” 。2020年5月5日，中國銀行回應了“原油寶”產品的客戶訴求，并對客戶訴求進行積極回應同時提出相關意見。

“原油寶”事件暴露了中國銀行在產品設計方面存在的一定問題，“原油寶”的產品設計能力有待提高。中國銀行在對產品進行測試時，并沒有考慮到極端情況，也就是原油價格有可能為負的情況，導致了客戶損失和自身的損失以及信用風險。

從“原油寶”事件發生、發展、到最后結束的10多天的時間里，中國銀行在處理該事件的過程中表現出了極高應對能力，并且在內部控制方面未聽說到有負面消息流出，在重大風險事件發生后，能夠快速作出反應，沉著應對，有效平息了“原油寶”產品風波。并對客戶的情緒進行了安撫，對客戶的權益也有了一定的保障，從而在最大范圍內控制了聲譽風險的發生。

三、結語

從以上分析可以看出，企業內部控制無處不在，內部控制能夠促進企業的發展，維護企業在正常范圍內平穩運行。而內部控制能力高低是衡量一個企業能否順利生存和發展的根本標準之一，中國銀行在經歷了“原油寶”事件之后，產品設計環節應該有了更大的改善和更周密的系統。

參考文獻

[1]侯冬燕.關于商業銀行內部控制的探討[J].商訊，2020（25）：88-89.

[2]程居祎，王紅.中小商業銀行內部控制研究[J].中小企業管理與科技（上旬刊），2020（08）：103-104.

（河北金融學院?071051）