稅收政策對我國民營企業發展的影響分析

馮柳

摘 要：民營企業的稅收狀況已成為我國稅收增長的主要力量，但其發展也存在不足之處。政府部門針對民營企業存在的問題，提出相關稅收政策支持，即有利于民營企業的發展，完善我國市場經濟體制，也為完善財政體系、保證財政收入持續增收提供必要準備。

關鍵詞：民營企業;稅收政策;問題與對策

中圖分類號：F23 ? ? 文獻標識碼：A ? ? ?doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.03.046

改革開放四十多年以來，民營企業在我國經濟中扮演的角色越來越重要。其在國家財政收入中所占的比重逐年增加，其運行狀況直接影響財政收入規模。政府部門如何通過財政杠桿作用，對民營企業的發展提供強有力的支撐，從而形成相互促進的良性循環是一個值得關注的問題。

1 我國民營企業發展現狀

民營企業在稅收和就業方面的亮眼表現，充分展現了其在我國經濟發展中不可或缺的中堅力量。自2012年—2018年，民營企業的稅收增長率從8.3%上升到23.7%;2018年1-7月，在增值稅方面，民營企業從20.4%上漲到61.4%，企業所得稅也從29.8%上升到49.7%。民營企業在稅收方面的貢獻已是保證中國經濟健康發展的重要動力。民營企業自2005年開始就為社會提供超過75%的崗位。到2010年底更是增加到1.8億多崗位，分擔了國家就業崗位壓力的同時，通過自身不同的培訓方式為國家貢獻人才，對于社會穩定具有積極作用。

2 我國民營經濟中發展存在的稅收問題

2.1 民營企業落實稅收優惠政策缺乏主動性

微小企業對稅收優惠政策了解不夠深入，執行力度不夠，未能落到實處。例如目前除福利企業考慮錄用殘疾人員外，其他微小企業很少利用這一政策平衡殘疾人員與企業稅收降低之間的關系。我國現行中小企業稅收方式單薄，主要支持對象集中在城鎮待就業人員、福利型、非營利性等企業的優惠。未能從更高的角度思考稅收優惠政策帶來的多樣性可能。稅收優惠政策未建立系統化的服務體系，難以最大程度上發揮國家宏觀調控的杠桿能力。第二，民營企業更多關注自身的經營情況，對稅收的政策扶持和導向作用沒有深入了解，使稅收對經濟的調控作用打了折扣。再次，民營企業由于產品科技含量較低，未能充分享受到國家相關優惠政策的扶持。

2.2 優惠方式單一，造成優惠政策的低效

我國有關稅收優惠政策采用的是稅率優惠和直接減免稅的優惠形式，這樣的優惠政策不利于傳統產業的升級和改造，制造業也難以大力振興，產業結構發展不平衡，不利于新興高科技產業的發展。同時，面對不同民營企業的發展要求，直接的減免稅收政策缺乏對應性，民營企業受稅收政策受益范圍影響，以及自身風險考慮，微小企業難以持續擴大再生產的投入。

2.3 稅外收費負擔深重

某些地方政府部門為解決財政困難，常增設額外的名目加大對民營企業的稅收力度，這種做法會加大民營企業的稅收壓力，從而產生抵觸心理，不利于地方財政稅收的增加，易使兩者形成對立關系。

3 建立促進民營企業發展的稅收政策

建立促進民營企業良性發展的稅收政策，關鍵是抓住稅收政策和民營企業的連接點，好的政策推動民營企業的進一步發展，民營企業也推動政府做好宏觀調控，使兩者實現雙贏的收獲。

3.1 稅收優惠政策改進措施

稅收優惠政策需要在政策布局、政策條件、政策貫徹和政策培育四個方面進一步調整。首先，稅收優惠政策應打破常規，擴大服務范圍，不再局限于固定群體，增加普惠廣度和深度，讓大多數民營企業都能享受稅收優惠。稅收優惠政策的服務行業標準也應更為全面，高新技術企業和其他行業都應考慮到。其次，當前稅收優惠條件嚴格，大多數民營企業難以切實享受到優惠的稅收政策，優惠政策更新速度慢也使許多行業受到損失。第三，現行優惠政策穩定性差，許多優惠政策時效短、可持續性差，導致企業難以根據政策做出長遠的企業規劃，不利于企業的發展。稅收政策的不穩定性也會增加企業納稅成本，加大納稅難度，也會使許多微小企業措施稅收優惠。最后，由于稅收優惠政策的紛繁復雜，使得政策落實具有滯后性，企業在現實享受優惠政策時會因滯后性損失許多原本的優惠補貼，導致許多政策真正實施的時候對企業已無明顯吸引力。

3.2 做好三個引導，促進民營企業減稅降負

首先，要引導民營企業根據自身企業特點，積極關注稅收政策方向，抓住國家與自身企業相關的重點扶持產業方向，并及時做出調整和優化發展目標;第二，引導民營企業在充分了解稅收優惠政策的基礎上靈活使用，達到減負增效的目標，增大企業發展活力;第三，引導民營企業進行自身產業轉型，加大產業創新研發，準確定位發展方向，加大科技研發力度，使企業能夠實現技術經濟全面提升。

3.3 注重三個層面，完善稅收優惠政策

首先，構建布局全面、簡潔有效的稅收優惠政策。為方便服務企業，各部門在稅收優惠政策方面應統一口徑，建立規范系統的優惠政策，對企業所得稅的投資與彌補比例時長需有時效性限制。稅收政策目錄需及時更新，明確具體限制范圍，稅收政策需要規范化、時效化。第二，注重稅收優惠政策的完整體系，根據企業不同的發展時期提供不同的優惠政策，鼓勵企業加大科技創新投入，對高科技產業采取激勵方式，使企業加大產業轉型。同時也要打破地域限制，使各地平等公正的享受優惠稅收政策，擴大政策適用主體范圍。第三，互聯網新興產業的快速發展，優惠政策可適當給予更大優惠，鼓勵企業與互聯網共行。

3.4 增進三個便利，持續優化營商環境

首先，稅收部門應緊跟時代步伐，拓展網上辦理業務，簡化納稅人辦理手續。稅務部門要構建統一的全國網上辦稅服務廳，使稅務工作高效化、便利化。第二，稅務部門要做好輔導宣傳工作，橫縱向交錯對民營企業進行政策輔導，方便納稅人更加了解優惠稅收政策和接受納稅義務。第三，在推動網上辦理稅務業務的基礎上，進一步優化辦稅方式和縮短辦稅時間，努力實現一次搞定業務，避免反復拖沓的辦事風格。

3.5 健全三項機制，助力民營企業紓困解難

首先，加強部門聯動合作機制，貫徹稅收政策落實。各級稅務部門加強與銀監會和銀行部門的合作，依托銀行信貸產品，深化稅務部門和銀行的信息互通，解決微小民營企業資金問題。各級稅務部門也要加強與執法部門的合作工作，強化各科技創新企業信息公開透明，公平享有優惠稅收政策。第二，各級稅收部門與民營企業應形成常態化溝通模式，擴大稅企溝通平臺，及時關注民營企業動態，對民營企業提出的問題要及時反饋與跟蹤處理。廣泛開展民營企業需求調查，鼓勵民營企業加大對高科技人才的培養和科研技術的重點投入。第三，加大對執法部門的監督，定期規范稅務檢查，保證稅務執法過程公開化、透明化，保證執法過程合法合規，做到合法保障民營企業的權利，有利于民營企業的長遠發展。

參考文獻

[1]曾金華.優化稅收環境，助力民企發展[N].經濟日報，2018-11-20.

[2]王洋.國稅總局打通民營經濟稅收“堵點”[N].中華工商時報，2018-11-20.

[3]黎濤.營改增對我國民營經濟的影響及建議[J].稅收征納，2016，（11）.

[4]李苑.稅務總局出臺支持民營經濟26條[N].上海證券報，2018-11-20.

[5]周昕.對我國現行稅收優惠政策的思考[J].市場周刊（理論研究），2013，（10）.

[6]黎濤.從稅收角度分析我國民營經濟發展中存在的問題及建議[J].湖南稅務高等專科學校學報，2019，32（01）：17-21.