全面預算管理在電力企業財務管理中的運用

◆杜依杰

從目前情況來看，在電力企業經營發展中，為了實現自身穩定發展，做好全面預算管理工作是非常必要的。隨著國民經濟發展水平不斷提高，電力企業發展改革逐漸深入，以更好滿足不同客戶的個性需求。在電力企業深入改革過程中，給其發展提供了機遇，在把握機遇的同時，也要迎接各種新的考驗。為了能夠在市場競爭中穩定發展，需要給予預算管理問題充分重視，在實際財務管理過程中，將全面預算管理理念應用其中，加強資金管理，避免資金隨意消耗，提高資金使用效率，給企業創造更多效益，促進電力企業更好發展。

一、電力企業基本特征

電力企業作為關系國家安全和國民經濟命脈的特大型國有重點骨干企業，需要嚴格按照國家法律要求開展電力運輸、銷售等工作，是一個服務性強的國有企業。然而電力企業與其他企業比較，相似之處是在注重社會效益的同時，也比較強調經濟效益，保證國有企業健康發展。在電力企業中，其具備的基本特征有以下幾點。首先，電力企業成本結構、產能均與企業建設初期時投放的資金量、地址選擇及采購的設備有著緊密的聯系。其次，電力企業績效考核與其他企業不同的是，需要對生產過程進行追蹤把控，這也是電力企業開展全面預算管理工作的主要目的。再次，電力企業生產具有連續性特點，各個崗位將會給生產結果造成一定影響。最后，因為市場能源價格不斷變化，市場需求也隨之改變，電力企業經營生產效益將無法預測。

二、全面預算管理在電力企業財務管理中運用存在的問題

（一）全面預算管理意識薄弱

全面預算管理工作需要在各部門的配合下，做好規劃考核工作，用于實現電力企業各項資源合理分配，保證企業各項活動的順利落實，完成經營發展目標。在開展全面預算管理工作時，不但要得到上級部門的廣泛關注，還要得到各部門的配合。然而，當前部分電力企業在進行預算管理時，對預算管理重視力度不高，對預算管理價值了解比較片面，給后續預算執行工作開展帶來一定影響，無法保證預算管理價值充分發揮。

（二）預算編制不科學

電力企業在把全面預算管理運用到財務管理活動中時，各個部門財務預算工作效率將會給實際預算帶來一定影響，不能保證預算結果的可行性。在實際工作中，部分企業沒有從預算管理角度出發，制定詳細的工作計劃，更沒有成立專業的預算管理機構。部分企業缺乏對相關數據的采集與整理，不能給預算工作開展提供指導。在預算編制中，企業預留的時間比較少，要求財務部門在幾天內完成財務分析和預算報表編制。因為財務部門只是對本部門經營狀況有充分了解，與其他部門交流不密切，獲取的信息比較隨意，甚至會存在一些錯誤數據，在這種情況下，將無法保證預算編制方案的科學性。

（三）預算管理執行力度不強

預算編制和預算執行是預算管理中的重要內容，在預算編制工作完成后，應將預算管理工作執行到具體位置。但是從目前情況來看，部分電力企業領導沒有意識到預算管理在企業財務管理中的重要作用，預算管理對企業業務實務控制力度不強。部分電力企業在執行預算管理工作過程中，比較重視年度預算報表的編制而缺少對預算執行過程的監督與管理，預算周期偏長，影響預算執行效果。此外，部分電力企業所編制的預算管理各環節連接不緊密，在對預算執行結果進行檢查時，無法及時發現預算執行中存在的問題，或者預算管理主要以事后控制為主，整個管理過程比較松懈，無法保證預算管理目標順利完成。

（四）缺乏完善的預算管理機制

無論任何工作的開展，都要得到完整的工作體系支持，從而保證工作有序進行。但是，部分電力企業在進行預算管理時，缺少具體的工作計劃，預算管理機制不完善。并且，電力企業在開展預算管理工作以后，預算部門忽略數據表中各項數據與企業實際情況的比較，并且在實際管理過程中，沒有對工作過程進行追蹤監管，無法反映出工作中存在的問題，導致預算管理工作質量下降。

三、全面預算管理在電力企業財務管理中的運用措施

（一）強化預算管理理念

為了保證全面預算管理價值在電力企業財務管理工作中充分發揮，電力企業需要做好內部宣傳工作，強化各級人員思想理念，從企業管理層到執行層都要明確全面預算管理在企業發展中的價值，保證預算管理工作的威嚴性。與此同時，電力企業需要在內部成立專業的預算組織機構，分配專業的預算管理人員，主要負責預算管理工作。在執行層上，需要明確各部門工作職責，科學分工，嚴格按照預算管理要求完成預算管理工作。電力企業在內部成立預算管理組織機構以后，細化處理預算內容，將預算指標下達到每個職能部門，對預算執行過程進行有效監管，保證預算管理目標順利完成，有效提高電力企業預算管理水平。

（二）保證預算編制科學性

在全面預算管理中，最重要的內容就是預算編制和預算執行。在落實預算編制工作時，為了保證預算編制方案的科學性，需要從以下幾個方面進行。首先，完善預算編制模式，保證預算方案的合理性。在完善預算編制模式過程中，需要從上至下，在各部門協調配合下，將預算管理目標下發到各個部門中，各個部門結合自身實際情況，制定詳細的預算管理方案，經報預算管理部門進行審核。審核部門從企業發展角度入手，對其方案進行調整，之后返回給原部門，預算草案經過各部門協商以后，形成最終的預算管理方案，匯報給上級部門審批以后嚴格執行，這樣才能保證預算編制方案滿足企業發展要求，增加預算管理的科學性。其次，延長預算編制時間，合理使用預算編制方法。在開展預算編制工作之前，應該預留充足的預算編制時間，保證財務部門獲取數據的全面性。在編制預算方案時，要求各部門給予高度配合，通過建立信息化系統，實現各部門之間數據交換，便于財務部門對各個部門工作情況有充分了解，通過采用零基預算、滾動預算、固定預算等方式，保證預算編制工作順利完成。

（三）加強預算執行管理

在完成預算編制工作以后，要想將預算管理工作落實到位，應加強預算執行管理，找出預算執行活動中出現的各種問題，并調整預算管理方案，保證預算工作的可行性和有效性。在實際工作中，電力企業需要從實際角度入手，對預算管理中工作重點和難點進行深入分析，科學設定預算管理目標，將部門業績、員工個人工作成果與預算執行結果相結合，這樣不但能夠加強財務量化指標考核，也能注重被財務指標考核，通過完善預算考核指標，實現對預算執行過程的監管，從而保證企業整體效益。除此之外，電力企業在執行預算管理工作時，要嚴格按照收支兩條線要求進行，也就是在預算方案下達以后，通常情況下不予調整，如果遇到特殊情況需要調整預算方案時，要求執行部門出具調整書面報告，詳細記錄預算執行情況、存在的客觀因素以及給預算執行造成的影響程度等，避免預算調整過于隨意，保證預算剛性。在將預算指標下發到執行部門時，需要制定預算差異浮動比，計算出預算允許誤差值。如果在誤差范圍內，企業的執行領導只罰不獎，帶頭接受約束，真正實現領導重視，各部門協調配合，形成良好的工作氛圍，為提高預算執行效率創建良好的環境，公開發布獎罰對策，在年終績效考核中兌現，以此提高電力企業各部門員工對全面預算管理工作的重視度。

（四）建立完善的預算管理機制

俗話說得好：“沒有規矩不成方圓”。電力企業在開展全面預算管理工作時，需要從領導層級入手到基層，強化各級人員預算管理意識，讓其明白預算管理在電力企業經營發展中的作用，在日常工作中給予高度配合，合理使用企業各項資源，搞好配套資金，加強預算管理宣傳，讓其他部門配合財務部門，更好落實預算管理工作，完善預算管理方案，編制預算管理計劃，加強預算執行管理，保證預算管理彈性，不會受到其他部門的干預。相關管理部門需要對預算目標進行細化處理，明確預算管理內容，規范預算管理流程。只有這樣，才能找出企業預算管理中存在的問題，減少風險出現，保證每位管理人員都能嚴格要求自己，提高電力企業財務管理水平。

四、結語

綜上所述，在電力企業經營發展中，要想保證企業經營目標順利完成，提高企業經營水平，應從全面預算管理角度出發，做好預算管理工作，結合電力企業經營發展狀況，制定預算管理計劃，完善預算管理體系，編制可行性預算管理方案，將預算管理工作落實到位，對預算執行過程進行追蹤和監管，找出預算活動中不必要的問題，并采取有效措施進行處理。根據預算執行情況進行績效考核，將考核結果與企業職工薪酬相結合，從根源上調動各級人員工作積極性，強化各級人員思想意識，自覺參與到預算管理工作中，幫助企業完成戰略目標，為企業創造更多的效益，從而促進我國電力企業長效發展。