淺談社會保險繳費制度對微小企業及其勞動者的影響

□ 文| 張 薔

社會保險繳費制度的制定

保險費率的制定

2010年根據我國《社會保險法》的規定，對保險費率進行了制定，在之前的費率規定期間存在著很大的爭論，各個地區的經濟發展懸殊較大，很難做到保險費率的統一。目前而言，我國的五險包括養老、醫療、失業、工傷、生育中失業保險和工傷保險統一規定，其他的則是由依據相關規定，各地區基本不統一。

1999年期間，在《失業保險條例》中的第六條說明城市企業的費用繳納按2%，職工按1%。在2003年的《工傷保險條例》中第八條說明保險費是按照以支定收和收支平衡來算，每個行業的工傷不同，保險費用也不同，按照工傷的輕重程度由國務院來決定工傷保險的額度，第十條制度規定，個人單位的工傷保險費繳納率不超過個人工資的1%。

1997和2005年國務院建立了《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度》和《關于完善企業職工基本養老保險制度》的制度。在企業所要繳納的費用占工資的20%，而個人單位中與職工一起繳納時與工資的占比為6%。社會經濟在不斷的提升進步，根據國家的規定，用人單位和職工的繳費率也可以做出一些更改。在1994年時的勞動部，當時發布了《企業職工生育試行辦法》的規定，其中的第四條說出了，職工本人不需要繳納生育的保險費，生育保險費是由公司負責，其費用在個人工資的1%左右。

保險基數的規定

我國法律規定，老職工當月繳納的保險基數是上年度個人工資每月的平均數，新職工則是按照新進當月的工資額度，作為繳納保險的基數。企業繳納保險的基數則是按照所有員工繳納保險的基數和。若是某職工本年度的個人工資占比上年的60%不到，則會按照本年度的月工資的60%來繳納，如果高于上年度的300%，那么超過的部分不算進繳納的里面。

我國統計局在1989年決定制定《關于職工工資總額組成的規定》，規定里面很明確的說出了幾個組成部分：計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點的工資、特殊情況所支付的工資。規定里面還指出了，職工發放的年工資里面包括各種類型的補貼，如：交通補貼、電話補貼、誤餐補貼、過節費、高溫、高空、井下、有毒、有害等在特殊崗位工作的津貼、還有個人工作額外經營的業績提成、職工應繳納的保險費、住房公積金和個人所得稅等。

社會現今的規定對保險企業的影響

社會保險率所存在的問題

我國相關法律規定，企業和職工所承擔的保險費用能達到職工工資的41%。期間包括了企業所承擔30%，職工承擔剩余的11%，以上的還不算住房公積金，企業還會為職工繳納醫療保險費和年金。根據清華大學的教授白重恩老先生的研究表明，依據2009年最新一期的時間結果顯示測算出來的實際承受稅率，中國的社會保險率排行第一，其中包括181個國家，被統稱為“金磚四國”的名號的國家中，中國同時是其他3個國家的2倍，是北歐五個國家的3倍，同時還是G7國家的2.7倍以及也超過東亞鄰國和一些的鄰近地區的4.6倍。這種看似是超越卻在無形中給中國帶來了巨大壓力，它影響了勞動者們的消費，同時也在干擾著社會的競爭力。

但是在我國這幾項保險之間，最為不平等的就是養老保險，其余的幾個保險都在國際上保持著水平的地位，而養老保險缺失懸殊較大。例如：美國的保障署=曾公布國社會保障的數據，在172個國家中，養老保險能超過28%的只有13個國家，其中有阿爾巴尼亞、葡萄牙、羅馬尼亞、西班牙、摩爾多瓦、拉脫維亞、意大利、匈牙利、埃及、哈薩克斯坦、印度、新加坡、烏茲別克斯坦；同時捷克和巴西與中國的保險費率一致。在以上的國家中中國的保險費率依舊位居前列，排名第六。我國的社會保險率之所以這么高，原因就是受到了歷史所遺留的企業改制的影響，繳費的數目過高，雖然滿足了財源上的需求，但是也為其他方面帶來了很多不利的影響，尤其是相對于一些微小的企業更是增加了很多壓力。所受壓力的原因：微小企業資產不高，所受負擔便會加重，所獲得的利潤空間就會變小，對于微小企業一些成本的小變動都有可能造成企業運營的損失。所以相對于繳納的費用達到30%左右，這對于它們如同一個沉重的包裹喘不上氣。而且微小企業的現狀也是非常的不理想。一些微小企業經常采用降低職工工資的方式來降低保險費，比如經常出現的少報、虛報，還有在職工工作前設立很多津貼和補貼但是卻不發或者少發。

社會保險費的規定存在的危險

1.繳費基數的上下限制不合理。首先從下限來看，假設一些微小企業的職工收入當年收入低于上年的60%，那么他的繳費基數要按照上年的月平均工的60%來作為繳費基數。如果當月工資超過上年度300%，那么多余的則不計入繳費基數。這個規定沒有很好的展示企業的公平性，并不能實現再分配作用。社會保險是人民的保障，它能夠在國民遭受危險疾病的時候提供幫助，相對于那些高收入的可以提高社會保險費，更好調節社會貧富差距，實現再分配的功能。

2.工資發放不合理。根據相關規定，職工每月的工資包括各種津貼補貼，各種提成補助，這樣不但沒有拉近貧富差距，反而給低工資的職工造成了更大的壓力，形成了越是低收入的收入越低，高收入的越是沒有壓力。

對微小企業社會保險制度的策略

完善社會保險率制度

根據我國統計的數據，應該適度調整保險率，我國各項保險的保險率結余每年都會很高，在2013年時就達到了3686億元，各保險結余分別是：工傷保險996億元、生育保險結余515億元等。企業的保險繳費來源是一個企業的運營利潤，它的利潤是擴大規模主要部分。

假設微小企業有充足的利潤，他一定會擴大化，同時職工的收入和職工人員也會增加。但是高保險繳費率阻礙了它的發展，甚至會導致微小企業的倒閉，無法生存下去，職工崗位一再縮減等風險。所以，為了微小企業的發展，增加他們的競爭力，應該加大職工人員的收入，降低保險繳納率。

完善社會保險基數規定

現狀的勞動工資以及社會保險費的上下限，相對于職工人員是非常布不合理的，它所呈現的就是弱者承擔更大的壓力，所以應該增加勞動工資，提高他們的收入水平，減少貧富差距，加強職工人員的整體素質，取消上下限的規定，給職工發放實際工資，以他們的實際工資作為保險繳費的標準。并進行工資總額的調整，給予勞動者正常的工作時間，按照正常的工作時間發放工資繳納作為保險基數。

結語

社會保險制度的目的是為了實現微小企業的互幫互助，在競爭中生長，實現再分配的功能，實現勞動者合理承擔社會責任，表現出社會制度的公平性，勞動者們在付出自己的勞動的同時得到相應的回報。