基于減稅降費政策的財政可持續性問題研究

□ 文| 徐琳閣

隨著世界貿易環境的不斷變化和新冠疫情的來襲，許多企業的經營都受到了很大的影響，這就導致許多企業出現資金鏈條緊張的情況，所以企業對于稅費的數目會十分敏感，因此減稅降費政策是必要的。國家在宏觀調控的過程中充分體現了對于企業的關注，增多了對減稅降費政策關注，提出了許多政策來幫助企業渡過難關，應對多變的國際國內經濟環境。為了進一步增強減稅降費政策的財政可持續性，本文對其中涉及的問題進行了研究。

目前減稅降費政策中存在的問題

基層財政中存在一些隱藏的風險

隨著我國的減稅降費政策涉及方面不斷增多，影響的范圍也會越來越大，在短時間內基層財政的收支壓力會顯著增加，但是大多數地區可以借助于統籌政策，把自己的收支水平維持在一個相對平衡的狀態，將受到的影響進行緩解。但是一些減稅降費比較明顯的地區，統籌政策能夠起到的作用是比較小的，如果沒有能夠用來彌補財力減少的支持，就無法將自己的收支維持在一個相對穩定的狀態，隱藏的風險問題就可能在這個時候爆發，這是需要引起人們較大的關注。

企業的負擔可能出現反彈現象

由于減稅降費政策制定的統一性，但是基層政府的需求是各不相同的，所以減稅降費政策對于國家的宏觀調控有一定的積極幫助，但是短時間內對于財政比較緊張的基層政府會有很大的挑戰，比如：在疫情期間政府的支出會增加，但是經濟是處于發展停緩，所以實現的稅收收入是比較少的，基層為了保證財政收支平衡，就會增加稅收。這就會導致有些基層政府的政策會與國家的政策出現一定的沖突，所以導致一些地方政府的企業并沒有受到國家宏觀政策的福利。第二，有些基層為了保證地方政策與國家宏觀政策的一致，同時也為了達到政府的收支平衡，沒有增加明面上的稅收，但是增加了隱形稅收和非稅稅收，使得企業在明面上減少了自己的稅收，但是其實負擔并沒有減少，導致企業在實際上也并沒享受到國家的減稅降費政策，國家的減稅降費政策的財政可持續性并沒有得到提升。

減稅降費政策的不合理性

隨著減稅降費政策的范圍不斷擴大，改革力度不斷增大，其對國民經濟的影響力度也不斷增大。在進行減稅降費政策的制定過程中是需要大量的國民經濟的數據來支持政策的制定，以保證政策的財政可持續性與合理性。在進行數據的收集過程中，需要深入的考慮和研究產業的結構，確保各個產業都能得到支持，受創比較大的產業能夠得到更大的支持，但是會存在因素考慮不夠全面的情況，導致減稅降費政策的不合理性，從而影響其財政可持續性。

基于降稅減費政策的財政可持續發展對策

根據上文筆者找出的影響基于降稅減費政策的財政可持續發展的問題，筆者提出推動財政可持續發展一些對策如下所示。

保持經濟的增長速度

目前我國大部分的地區都已經開始正常的生產生活，經濟也在不斷進行復蘇，所以政府對于經濟的重視要不斷增強。因為合理經濟的增長能夠提升就業機會，減少社會保障壓力，提升國民的幸福感。

財政收入是政府需要落實的職責中的主要內容，所以需要充分利用稅收政策和政府制度來不斷完善經濟結構，同時對經濟結構中存在的問題采取一些補救措施。同時，政府需要為經濟的增長進行長期的規劃，所以要不斷進行技術創新的投入，也要不斷進行鄉村振興，確保城鄉結構和區域的經濟結構，從而不斷提升減稅降費政策的財政可持續性。

不斷調整政府與市場的關系

在我國的經濟中是以市場這只看不見的手為主的，同時政府的宏觀調控也是起到了很大的作用的。對于政府來說，把握好市場與政府之間的關系至關重要。所以政府需要在市場可控的范圍內對經濟進行調控，遵循市場的原則來提升整體的財政支出效率，同時避免經費的過度增加的情況。我國作為一個發展國家，將長期處于一個發展中的狀態，所以對于經濟的增長情況不能過于要求速度，需要考慮自身的國家情況來進行政策的調整，保障整個民生處于一個合理的狀態。

做好財政的補貼，減輕基層壓力

在制定和實施降稅減費政策的過程中，政府需要對基層政府的財政情況進行評估，對于減稅降費政策影響較大的基層政府進行一定的財力補貼，這樣能夠在一定程度上保證基層政府對于減稅降費政策的支持力度，也能減少基層政府財政壓力，使企業都能夠獲得政府宏觀政策中減稅降費政策帶來的福利，提升減稅降費政策的可持續性與操作性。同時，政府也能夠對其支出結構進行不斷的改善，提升國有資本對于社會保障的支持力度，確保對于企業的減稅降費政策的支持力度，使得減稅降費政策能夠發揮一個好的價值和作用，對于國民經濟的提升有一定的幫助作用。

減稅降費政策屬于階段性的財務政策中的一個重要的工作，尤其在經歷了新型冠狀病疫情之后，許多企業都遭受到了重創，甚至有一些行業也受到了重創，所以在這個時期，需要不斷調整政策，不斷提升對于企業的支持力度，擴大減稅降費政策的影響力度，同時也要增加對于減稅降費政策的保障力度，確保政策的順利落實，發揮其應有的價值。

以上，就是筆者對于基于減稅降費政策的財政可持續問題的一些研究和看法，希望能夠對政策的制定和實施有一定的幫助。但是本文對于政策的保障實施政策的敘述還不夠完善，希望對相關的研究者有一定的幫助。