國(guó)有企業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)模式與風(fēng)險(xiǎn)防控分析

周廣安

近年來(lái)，國(guó)有企業(yè)與其他類型企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，有些國(guó)企以規(guī)模的擴(kuò)大為目標(biāo)，通過(guò)大量開展貿(mào)易業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入的快速增長(zhǎng)。但是，部分國(guó)有企業(yè)對(duì)貿(mào)易業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)的重視不夠。

一、主要貿(mào)易業(yè)務(wù)模式

貿(mào)易流程主要包括采購(gòu)環(huán)節(jié)、倉(cāng)儲(chǔ)物流環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)。目前主要存在以下四種貿(mào)易模式：

（一）以銷定采，終端直供式貿(mào)易

國(guó)企根據(jù)下游客戶的購(gòu)買需求，直接向上游供應(yīng)商采購(gòu)，由上游供應(yīng)商直接發(fā)貨到下游終端客戶，國(guó)企在貿(mào)易業(yè)務(wù)中不需要倉(cāng)儲(chǔ)，不形成存貨。流程如下圖1：

（二）各自倉(cāng)庫(kù)交割貨物

在采購(gòu)過(guò)程中，國(guó)企向上游供應(yīng)商采購(gòu)貨物，貨物由上游供應(yīng)商倉(cāng)庫(kù)流向國(guó)企倉(cāng)庫(kù)；在銷售環(huán)節(jié)，貨物由國(guó)企倉(cāng)庫(kù)流向下游終端客戶倉(cāng)庫(kù)。流程如下圖2：

圖2

（三）采購(gòu)和銷售環(huán)節(jié)指定倉(cāng)庫(kù)交割貨物

在采購(gòu)過(guò)程中，國(guó)企向上游供應(yīng)商采購(gòu)貨物，貨物在指定倉(cāng)庫(kù)交割，未產(chǎn)生實(shí)際物流，僅是倉(cāng)單交割；在銷售環(huán)節(jié)，貨物由所在倉(cāng)庫(kù)流向銷售合同指定倉(cāng)庫(kù)。流程如下圖3：

圖3

（四）固定倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)單交割

在采購(gòu)與銷售過(guò)程中，僅進(jìn)行倉(cāng)單交割，貨物未發(fā)生移動(dòng)，在指定倉(cāng)庫(kù)將貨權(quán)先轉(zhuǎn)移到國(guó)企，再轉(zhuǎn)移到下游客戶，整個(gè)貿(mào)易業(yè)務(wù)堅(jiān)持快進(jìn)快出、不建倉(cāng)不囤貨的原則，交割的倉(cāng)庫(kù)大多為第三方倉(cāng)庫(kù)。流程如下圖4：

圖4

二、可能存在的問(wèn)題

（一）應(yīng)收賬款余額過(guò)大

部分國(guó)有企業(yè)為了擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模、提高市場(chǎng)占有率，放寬客戶信用管理，在下游銷售環(huán)節(jié)采用賒銷的方式，導(dǎo)致應(yīng)收賬款急劇增加，存在一定的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

（二）入庫(kù)審批流程存在漏洞

大部分企業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)采用線上審批流程。對(duì)于固定倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)單交割的形式，無(wú)實(shí)際貨物流，入庫(kù)與出庫(kù)單據(jù)代表了貨權(quán)的轉(zhuǎn)移，部分國(guó)企對(duì)上游采用預(yù)付款的形式，在貨物入庫(kù)審批過(guò)程中，對(duì)入庫(kù)單據(jù)的審核不嚴(yán)，易發(fā)生貨權(quán)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

（三）存貨的清查盤點(diǎn)未有效落實(shí)

部分國(guó)有企業(yè)對(duì)存貨的清查盤點(diǎn)未形成有效的制度性措施，財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、風(fēng)控部等部門僅采用不定期盤點(diǎn)或平均1年盤點(diǎn)一次，未形成有效的按月或按季存貨清查盤點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

（四）部分貿(mào)易企業(yè)偏離集團(tuán)主業(yè)經(jīng)營(yíng)

國(guó)有企業(yè)集團(tuán)下屬單位中，有些貿(mào)易企業(yè)未圍繞所屬集團(tuán)主業(yè)經(jīng)營(yíng)，貿(mào)易品種與集團(tuán)主業(yè)上下游無(wú)關(guān)聯(lián)性。在開展偏離主業(yè)的貿(mào)易業(yè)務(wù)中，發(fā)生損失的可能性較大。

（五）對(duì)金融創(chuàng)新產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)把控不足

國(guó)企中開展貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)多為二級(jí)或三級(jí)企業(yè)，其對(duì)金融創(chuàng)新型產(chǎn)品使用較少，理解不深，風(fēng)險(xiǎn)把控不足。企業(yè)在開展貿(mào)易業(yè)務(wù)過(guò)程中會(huì)使用保函、信用證、商業(yè)保理等金融產(chǎn)品。在使用這些金融創(chuàng)新產(chǎn)品時(shí)，往往會(huì)發(fā)生一些不可控風(fēng)險(xiǎn)。

三、風(fēng)險(xiǎn)防控建議

（一）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，防范壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)建立應(yīng)收賬款監(jiān)督檢查機(jī)制，將應(yīng)收賬款納入績(jī)效考核管理工作。定期對(duì)應(yīng)收賬款回收情況、賬齡等進(jìn)行分析，合理制定企業(yè)應(yīng)收賬款等余額的控制預(yù)警線。發(fā)生貨款逾期時(shí)，業(yè)務(wù)部門要停止發(fā)貨，了解違約原因，制定催收策略，做好對(duì)賬，保護(hù)債權(quán)。

（二）掌握資金流、貨物流、票據(jù)流，控制貨權(quán)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)嚴(yán)格按照貿(mào)易業(yè)務(wù)流程開展業(yè)務(wù)，及時(shí)掌握資金流、貨物流、票據(jù)流信息，把控好各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。在貨權(quán)轉(zhuǎn)移過(guò)程中，首先要判斷賣方是否享有貨物所有權(quán)；其次要判斷貨物是否真實(shí)存在；最后要判斷貨權(quán)轉(zhuǎn)移文件是否真實(shí)有效，包括提單、運(yùn)單、倉(cāng)單、貨權(quán)轉(zhuǎn)移證明等。

（三）加強(qiáng)合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制

應(yīng)制定合同管理流程，劃分合同分類。所有合同在事前都要經(jīng)過(guò)法務(wù)人員咨詢論證、修改或?qū)忛啠?duì)經(jīng)營(yíng)類合同依據(jù)的不同要素進(jìn)行分權(quán)分級(jí)審批把關(guān)，有效確保合同質(zhì)量。合同中要明確規(guī)定業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程異常情況及糾紛處理流程。盡量采用標(biāo)準(zhǔn)化合同版本與條款，簽訂合同前要嚴(yán)格審查上下游交易方的關(guān)聯(lián)性。

（四）圍繞所屬集團(tuán)主業(yè)開展業(yè)務(wù)

要圍繞集團(tuán)主業(yè)延伸上下游產(chǎn)業(yè)鏈，在滿足集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)品供應(yīng)的情況下，為取得規(guī)模優(yōu)勢(shì)，降低成本，搶占市場(chǎng)。貿(mào)易類企業(yè)要聚焦集團(tuán)主業(yè)，脫虛向?qū)崳宰鰪?qiáng)做優(yōu)集團(tuán)主業(yè)，創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式，挖潛主業(yè)附加值，以集團(tuán)主業(yè)為依托，整合上下游資源，大力發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)可控的高效貿(mào)易業(yè)務(wù)。

（五）加強(qiáng)學(xué)習(xí)交流

有些國(guó)有企業(yè)在開展貿(mào)易業(yè)務(wù)的過(guò)程中流程規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)把控較好。在業(yè)務(wù)模式流程創(chuàng)新、信用風(fēng)險(xiǎn)控制、合同風(fēng)險(xiǎn)控制、貨權(quán)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)控制、庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)管理方面合規(guī)高效，值得學(xué)習(xí)。國(guó)有企業(yè)之間應(yīng)多開展貿(mào)易業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)交流分享，以更好地開展貿(mào)易業(yè)務(wù)，防范風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，國(guó)有企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身主業(yè)方向開展貿(mào)易業(yè)務(wù)，找準(zhǔn)貿(mào)易模式，在服務(wù)主業(yè)的基礎(chǔ)上發(fā)展壯大貿(mào)易業(yè)務(wù)。同時(shí)在資金、貨物、合同、單據(jù)等各方面防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。