基于經濟增長新常態下財稅體制改革研究

饒彬

摘要：隨著我國經濟的迅猛發展，各行業呈現出經濟增長的新常態。當下的財稅體制改革應該適應這種形式，體現出深化性和全面性。本文列舉出幾點基于經濟增長常態下財稅體制改革所面臨的問題，提出了適應經濟增長、匹配改革目標和建立財政制度等具體的改革措施，有利于充分發揮財稅體制改革的作用。

關鍵詞：經濟增長；新常態；財稅體制改革

近幾年我國的經濟建設速度越來越快，經濟總量呈現上升趨勢，這對實現我國偉大復興有著深遠的影響。經濟增長適應當下國家建設的要求，體現出新常態。當然經濟增長需要相關的體制進行約束，保證經濟發展的健康性和合理性。財稅體制改革關系到國家治理體系和治理能力現代化的深刻變革，對于經濟增長有著積極的意義。

一、基于經濟增長下財稅體制改革面臨的問題

經濟發展的新常態體現出多種特性，首先，國內的經濟發展速度呈現平緩的趨勢，和經濟增長速度基本持平，這樣的形式有利于我國經濟的可持續發展。其次，公共服務業、綠色環保產業和一些附加值較高的產業在我國經濟發展中占據著越來越重要的地位，加快了經濟增長速度。最后，國內經濟發展不均衡的形式會被打破，城鄉的差距將會逐漸減小。基于這些經濟增長新常態，財稅體制改革還會面臨著一些問題[1]。

（一）經濟增長存在誤區

經濟增長的新形態是當下財稅體制改革所面臨的首要問題，因此財稅體制改革應該根據經濟的發展趨勢來進行制定，由于當下對經濟增長的新常態還存在認知上的誤區，財稅改革不能參照正確的信息，財稅體制的改革方向也難以確定，導致最終的財稅改革內容不能滿足經濟增長的要求，偏離了預期的效果。總體看來就是因為對經濟增長的概念理解不深刻，從而導致財稅體制改革出現問題。

（二）財稅體制概念模糊

財稅體制改革的內容應該符合社會發展的要求，這樣才能充分發揮出財稅體制的引導作用。但是由于財稅體制的概念模糊，分析和認識不夠深入，導致我國財稅體制改革也沒有被深入開展。我國財政體制改革的時間比較短，缺少相關經驗，對當下存在問題分析不夠到位，因此在進行改革時會有所猶豫，改革的速度將會變慢，改革精度也會變差。

（三）人員價值重視不高

無論在哪種改革實踐中，人員往往決定著改革的方向，發揮著主觀的作用。由于人在改革中會提出創新的理念，總結出新方法，為改革實踐提供了理論依據。對于財稅體制改革也是如此，人員會先從當下的財稅機制進行分析，總結預測出未來財稅體制改革的發展方向，對經濟增長的新常態理解會逐漸加深，有利于推進財稅體制改革。由于在當下改革實踐中往往會忽視人員的價值功能，導致財稅體制改革不能呈現很好的效果，改革也不能進一步深入。

二、基于經濟增長新常態下財稅體制改革的對策

（一）適應經濟增長

我國過去的一些財稅體制改革都是在經濟快速增長的前提下進行，經濟和財政收入相輔相成，提供了財稅體制改革的空間，因此改革會比較順利地進行，一般情況下會把資金投向重點建設項目或重點技術改造項目中，以此達到財稅體制改革的目標。

在經濟增長的新常態下，財稅體制改革應該有所轉變。經濟的快速增長趨勢持續了近40年，我國經濟開始步入高速增長的階段，在市場經濟結構調整過程中，消除過多的產能是其核心內容，部分企業不得不開始合并改革，甚至有些企業退出了經濟市場。財稅體制改革現今在經濟增長的新常態下面臨著新的問題和挑戰，因此需要制定相應的對策[2]。

首先，財政收入增速應該和經濟增長的速度相應持平，這樣才能減小因經濟結構變化而產生的壓力。此外需要緩解財政收支的嚴峻形勢，使財稅體制改革在寬松的條件下進行。一般情況下會改變投資方向，使產業結構合理化、資源分配更優，以此提高經濟效益，拓寬改革路徑。其次，應該消除在改革前期激勵政策導致的很多消極因素，不再為轉變經濟發展和維持經濟健康的改革提供“紅利”。通過這種手段，才能緩解緊張的宏觀經濟形式，使財政經濟改革順利進行。

最后，需要深入分析財稅體制在經濟增長新形態下的發展形勢，掌握其運行規律，發掘與經濟增長新形態匹配的宏觀調控手段，以此來減小新形勢下改革所帶來的壓力，使改革穩步進行，從而實現改革目標。所以為了更好地推進財稅體制改革，發揮其作用，改革應該適應經濟增長的新常態，這與以往的改革形勢不同，是當今財稅體制改革的根本出發點。

（二）匹配改革目標

我國的財稅體制改革是經濟體制改制的重要組成部分，在經濟增長的大格局下進行。25年前的財稅體制改革是根據社會主義經濟發展需要進行，所以改革的基本目標和評估標準都應該匹配全面深化改革的總目標。

當今我國要求的財稅體制改革要表現出全面性，不是單單對個別產業進行改革，而是對所有產業進行全面深入地改革，以國家治理為改革高度，實現對所有產業的統一改革。這種手段也是對中國特色社會主義制度的完善和補充，調整國家治理的結構，實現現代化治理方式。在這樣的前提下，財稅體制改革需要打破常規經濟體制的限制，基于經濟增長的新形態，實現全面深化改革的目標[3]。近幾年我國多次提出了深化改革的概念，例如：2019年4月財務部、稅務總局和海關總署印發《關于深化增值稅改革有關政策的公告》，改革中包含降低稅率、擴大抵扣范圍、試行期末留抵退稅和對生產、生活服務產業進項稅額加計抵減等四項核心內容。

總體上來說，政府主動實施大減稅會利于加快財政體制改革，促進政府重視提升財政資金的使用效率，壓縮一般性支出，對實施績效預算管理和建設節約型政府都有著積極的意義。同時，為了應對減稅帶來的財政收支矛盾，政府可以將增加特定國有金融結構和中央企業上繳的利潤，對國有企業的利潤分配機制進行完善，有利于其改革。此外，增值稅大規模減稅有利于降低間接稅比重，增加直接稅比重，保證稅收結構的穩定。

綜上所述，財稅體制改革應該充分體現全面深化，以現代化的國家治理理念，實現經濟、文化、社會和黨建在各行業改革的聯動，可以形成很好的效果，這是當下經濟增長新常態下財稅體制改革的主要變化。為了深化經濟改革，需要從財稅整體上考慮改革的內容和具體實施方法。

（三）建立財政制度

經濟增長新形態下的財稅體制改革應該以社會發展為基礎，全面實現現代財政文明，從完善財政制度出發。首先，在近40年的經濟發展后，我國已經成為世界第二大經濟體。在經濟不斷增長的前提下，需要在經濟、文化、社會和黨建等各行業有所進步，應該以實現現代化為發展目標立足于競爭愈演愈烈的世界潮流中。

其次，在改革開放的40多年后，我國已經制定了完善的迎合市場需求經濟體制的公共財政體制框架。除此之外，財稅體制改革還需要體現時代特性，滿足社會發展需求，逐漸轉變成現代財政的形態，實現新時代的改革目標。在我國目前的改革體系中，只有現代企業制度符合現代財政制度的要求。過去很多國企改革都需要參照現代化企業的制度，所以當今的財稅體制改革也應該參照現代化財政制度，此外還可以借鑒其它國家成熟的財稅體制改革的規律。總體上來看，財稅體制改革要以現代財政制度為參考方向進行深化改革，這將促使我國社會主義市場的經濟體制趨于完善，對經濟社會健康有著積極的影響。

最后，生產力發展水平、國民素質水平、社會穩定水平是衡量一個國家文明程度的標準，除此之外，財政體系和治理能力也是重要的衡量參數。所以，需要考慮我國現代化的發展進程，建立現代化財政制度，加快完善國家治理的體系，提高現代化治理能力，從而提高國家文明程度。實現國家治理的現代化是財稅體制改革的總目標，堅實和穩定的國家財政是現代化國家治理的依靠，搭建穩定的財政基礎和支柱應該符合財稅體制，財稅體制需要在現代財政制度上建立，從而形成良性循環，互相促進。

三、結論

財稅體制改革的效果影響著我國將來的經濟發展，在制定改革前應該充分考慮社會發展現狀，對經濟增長的新常態進行分析，使改革更具有針對性。上文提出了財稅體制在經濟增長下的改革措施，為未來專家學者對財稅體制改革的研究提供經驗參考。財

參考文獻：

[1]梁秀余.基于經濟增長新常態下財稅體制改革的探索[J].遼寧經濟，2019（01）：46-47.

[2]馬彥寧.關于新常態經濟下財稅體制改革面臨的挑戰分析及對策探討[J].納稅，2017 （24）：10+13.

[3]王嘉.經濟新常態下的財稅體制改革論述[J].商場現代化，2015 （26）：157.