關于國有企業內控管理的幾點思考

吳芳芳

摘 要：目前國內經濟發展速度逐漸加快，在此形勢下，內控機制是否完善決定著國有企業的實際管理水平，同時，通過內控管理還能對現代化企業進行有效治理。如今國家經濟已經與世界接軌，市場競爭變得更加激烈，督促國有企業做好內控管理工作，可以使國有企業資產得到安全保護，還能預防各種經濟風險的發生。本文通過探究國有企業目前的內控管理工作發展情況，對其中存在的一些問題進行細致分析，并提出幾點指導性建議，以供國有企業相關人士作參考。

關鍵詞：國有企業? 內控管理? 管理方法

中圖分類號：F270.7 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2020）8（b）--02

在國民經濟迅速發展的浪潮中，國企的地位越來越重要，國企想要持續發展，必須對內控管理工作加強重視。構建健全的內控管理機制，國企當中的會計信息將會變得更加真實，這樣會計信息將會具有更高的可信度，從而國企管理工作者在開展管理工作時將會有可靠的數據依據。由此可知，國企內控管理工作的實施情況，對國企的發展起著決定性作用。反之，假如國企制定的內控管理體系不夠健全，國企實際發展情況有可能會發生扭曲，從而影響企業的發展。從目前情況觀察，有些國企不具備良好的發展質量以及較高的盈利能力，這主要是因為國企內控管理制度健全程度不夠。對此，本文針對國企開展的內控管理工作，作了幾點思考。

1 存在國企內控工作中的問題

1.1 信息以及數據無法將企業實際運營情況充分反映出來

要使制定的內控體制科學合理，必須全面對信息進行公開處理，管理工作者只有掌握真實的信息，才能明確企業整體發展情況，并明確所有工作環節以及所有部門的實際運轉狀況。除此之外，企業領導如果想要做出正確的決策，信息的可靠性極其重要，假如信息不具備較強的真實性，企業決策很可能會失誤，企業的實際運營發展將會受到嚴重影響[1]。目前部分國企內部所有部門間是一種單向信息流動形式，而且信息還不具備時效性，大多數信息是不可逆的，此種情況下，企業管理工作者根本無法真實地掌握企業運行情況，對于企業決策的制定非常不利。

1.2 會計信息不具備較強的真實性

近些年，部分國企中管理問題層出不窮，其中比較嚴重的一個問題即會計信息不實，探究其原因，主要是會計工作者沒有根據有關程序開展會計工作。如，在對會計憑證進行填制的時候，不具備原始憑證;部分國企內控管理比較松散，而且監督力度較弱，致使有些會計工作者對會計數據進行隨意改動，人為的制造會計事實，上述問題經常會出現在國企內控管理工作中[2]。

1.3 違法亂紀的情況時有發生

部分國企中的工作人員經常會發生違法亂紀的情況。此問題出現的原因是國企過于行政化。國企領導者具有職稱以及級別，而國企工作者是在體制中完成工作。除此之外，國企內部不具備完善的監督機制，這樣違法違紀情況將會變得非常嚴重。本文明確指出一部分國企內部監督機制還是較為完善的，這是一種很難得的情況。可是有些情況令人非常遺憾，如規章制度就如同一紙空文，假如不能嚴格按照規章制度完成每項工作，只能說明制度的約束力較弱。

1.4 未對成本進行有效控制

成本失控，存在虧損嚴重的情況，此問題部分國有企業都有發生。有些企業想要將上級交代給自己經營指標有效完成，因為沒有完善的經濟管理制度，這樣上級指示就無法完成[3]。針對此，部分國企并沒有制定合理方法控制成本，而是運用人們都比較熟悉的方法，如虛增資產方法、白條入庫方法等。這樣從賬面上看企業是盈利的，可現實卻是虧損的。因為此種問題的存在，使企業流失了大量的資產，并使企業處于危險當中。

2 分析國企內控工作中出現問題的原因

2.1 內控制度不完善

現在部分國企中存在一個比較嚴重的問題就是內控制度不夠完善，雖然有些國企制定了較為健全的內控制度，也只是走走形式，沒有將其有效落實。國企當中缺少健全以及統一的內控制度，這樣管理工作者將不能明確內控管理對于國企發展的重要，同時此問題的出現，使企業員工也不愿意開展內控管理工作。所以，想要使國企能夠健康運行，一定要重視內控體制的構建，并對內部執行力度進行強化處理。

2.2 管理者不具備較高的綜合素質

現在致使國企出現一系列問題的原因是管理工作者不具備較高的綜合素質。本文通過探究，總結出以下幾種國企管理工作者素質不高的表現。其一，有些國企管理工作者具有較嚴重的官位思想。對管理者存在的官位思想進行分析，會發現是因為國企行政化以及各級管理者級別不相同引起的[4]。其二，國企管理工作人員不具備較高的管理水平。通過探究國企管理工作者的背景，很多管理工作者都是官員出身，還有部分管理工作者不具備管理經驗，這樣管理工作將無法有效實施。其三，國企管理工作者不具備較高的風險意識。引發此問題的原因，主要是因為大部分國企在市場上占據壟斷位置，不需要面對市場競爭。

3 強化國企內控工作的方法

3.1 對內控環境進行優化

通常情況，國企內控環境會受到眾多因素所影響，如組織結構、管理哲學、管控目標、激勵體系、價值觀念等，從長遠角度進行分析，上述因素決定著國企未來的發展情況，可是不能在極短的時間內改變這些因素。想要使國企內控水平得以有效提升，優化國企內控環境勢在必行。革新產權制度，使科學管理、明確產權、政企分開、落實責任等現代化管理局面得以實現;應該明確內控目標，指明內控工作的負責人，確定開展內控工作的原因，運用科學方法對國企內控結構進行構建，合理統籌普通職工、股東、管理工作人員以及經營者的實際發展目標[5]。同時，還應該制定科學的內控方案，并對暢通人事制度進行運用，優化與完善國企內控理念以及方式，進而使國企和諧發展。

3.2 對風險進行科學性評估

國企想要順利開展內控工作，并獲得良好的內控管理效果，必須重視風險評估環節，堅持成本和效益相結合的原則，運用科學的方法評估哪些要素會對內控目標的實現造成影響，然后及時對其進行管控，從而使國企內控管理的初衷得以有效實現。此外，國企在開展內控工作時，應該從工作目標入手，明確內控工作中哪些控制點最關鍵，最后，對這些關鍵點進行風險評估，這樣就能夠明確國企存在的內控管理風險，并制定科學的管理方案，使內控管理風險得到有效控制。

3.3 對內控舉措進行科學地設計

國企在開展內控管理工作時，必須做好人員控制工作，建立信息控制系統，進而使內控管理變得更加準確和高效。第一，針對人員控制，必須分離職責，特別是交易事項，對于不相容的職務，一定要劃分好界限，并運用科學的方法對各崗位的責任權限進行劃分，致使企業內部的所有員工、所有崗位能夠在相互監督和制衡的狀態下，完成自己的本職工作。第二，國企還應該公布職工的具體工作流程圖，此流程圖中主要包括每名工作人員需要負責哪項工作，這些工作需要在什么時間完成，工作做到哪種程度算合格等，盡可能標準地實現每一步管理[6]。第三，國企應對資金使用情況進行詳細記錄，進而使資金的使用更加安全。第四，企業應建立獎懲制度以及激勵制度，促使企業職工主動參與內控管理，將個人的主觀能動性充分發揮出來。第五，國企在開展內控管理工作時，還應該對信息化以及現代化的管理方法進行運用，合理使用憑證控制方法、權限控制方法等，明確所有崗位的密鑰和權限，使越權行為不再發生，減少經濟損失，進而使國企規范得以高效運行。

3.4 嚴格監督國企內控工作

國企平日工作時一定要嚴抓監督工作以及內控管理工作，實時對內控效果進行監督評審，在制定考核管理人員工作情況內容時，可以適當的增加一些內控內容，進而使國企管理者思想上對內控工作加強重視。與此同時，國企還應該制定詳細的審計管理制度，定期或不定期的審計國企的內控系統，并把其當作重點工作任務，認真完成。通過此種方式，國企能夠及時發現內控工作中存在的問題，并運用科學的方法將此問題有效解決，進而使企業預期控制目標得以快速實現。除此之外，通過內控環境的構建，國企內控水平將會得到有效提升。

3.5 對國企內控制度進行優化

眾多國企已經構建了較為完善的內控制度，盡可能做到有章可循以及有法可依。實際上內控制度屬于動態的一種行為，國企在發展的過程中一定會受到客觀以及主觀等因素的影響。此形勢下，企業如果想要將內控工作具有的積極作用發揮出來，國企一定要對內控制度進行優化，并構建完善的內控管理模式，只有這樣內控工作才能按照國企發展需求高效展開[7]。與此同時，當內控制度完善以后，國企應該從標準化管理方面入手，關注重點項目，積極建設項目風險內控制度，從而使國企在此種制度的制約下穩定發展。

4 結語

總之，在市場經濟快速發展的時代下，國企是否能夠優化和順利實施內控管理機制，決定著國企是否能夠長遠發展，構建健全的內控制度，能夠使國企規范以及科學地發展。優化與健全國企內控機制，這項工作不但極其復雜，而且還需要做好長期戰斗的準備。此外，國企如果想要突破以及求發展，必須嚴抓內控管理工作，改善內控環境，革新管理方法，在不斷優化內控機制的基礎上，使國企的競爭力不斷提升，從而使國企穩定發展。

參考文獻

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