對住房公積金創新資金管理模式的再認識

呂長文

摘 要 如何在現有的政策范圍內既保證資金安全，又能實現資金收益最大化，一直以來是我們深入思考和探索實踐的問題。本文結合市級公積金中心的工作實踐，對住房公積金創新資金管理模式的必要性、可行性、操作性、成效性、可持續性進行簡要闡述，以期達到廣受啟發、相互借鑒、共同推動創新改革不斷深化的目的。

關鍵詞 住房公積金 資金管理 零余額賬戶

在現有的政策范圍內，如何有效地實現住房公積金“保安全、增收益”的目標。通過近幾年全國各設區城市住房公積金中心的實踐探索來看，創新資金管理模式是一個必然選擇，對分支機構實行“零余額賬戶”管理是最佳路徑。

一、住房公積金創新資金管理模式簡便易操作

（一）精心做好前期準備工作至關重要

1.統一思想認識。實行“零余額賬戶”創新管理，各分支機構會擔心在各經辦銀行存儲的資金發生變化，影響到各地方政府、經辦銀行的存款規模。為此，各市中心應積極與各市級分行溝通，讓各經辦銀行了解改革的內容，讓他們認識到實施改革后整體存款規模不會下降，轉存定期后存款的時間會更長，更有利于各銀行發放長期借款，是一件雙贏的事情，得到各地方及經辦銀行的理解和支持，這個頭必須開好。

2.調整崗位職責。根據“零余額賬戶”管理改革的需要，按照不同職務相互分離和會計機構內部牽制制度，需重新設置會計崗位，改變原來按照業務內容進行職責分工的辦法，改為按業務內容、經辦銀行、繳存單位性質等重新進行職責分工。每筆業務須由3名工作人員分別操作才能完成，業務既相互交叉又相互制約，更符合財務工作相互監督的要求，各工作崗位職責更加清晰、工作更加高效。

（二）制定具體的管理辦法是創新管理的核心內容

根據《住房公積金財務管理辦法》和《住房公積金會計核算辦法》，按照建設部、財政部、中國人民銀行三部委對住房公積金管理實行“統一決策、統一運作、統一制度、統一核算”的要求，各市中心要與財政、人民銀行聯合制定下發《住房公積金“零余額賬戶”管理辦法》《住房公積金“零余額賬戶”會計核算辦法》，規范零余額賬戶管理的運作流程、會計核算等。具體內容為：

第一，各分支機構每日將歸集收入、定期存款本息收入、委托貸款回收本金利息收入及其他收入存入收入賬戶，余額當日自動轉入市公積金管理中心賬戶，各分支機構收入賬戶余額為零。

第二，分支機構發放的委托貸款經審批后，市中心撥入在當地金融機構開設的委托貸款基金戶，銀行進行放款。住房公積金支取審批后，市中心直接撥入在當地金融機構開設的支取賬戶。

第三，當上劃的資金達到一定額度，經審批后劃回當地金融機構轉存定期，結余資金按協定存款利率計息，按季付息。因業務需要，當結余資金不足時給予調劑。使用資金時間3個月以內的，按3個月定期存款利率支付利息，超過3個月的，按一年期定期銀行利率支付利息，按季支付。

第四，上劃的資金設立明細賬，市公積金管理中心按分支機構設立明細賬戶。按照各分支機構上繳的資金按銀行設立輔助明細賬。

第五，年末定期存款根據權責發生制原則按實際存款時間預提銀行利息，記入當年收益，由市公積金管理中心統一計算應提利息，各分支機構分別記賬，以達到收益核算符合均衡體現的目的。

第六，市中心與各家銀行簽訂“零余額賬戶”管理協議，明確規定賬戶用途，每日固定時間把分支機構的資金上劃到市中心賬戶等。分支機構與每家經辦銀行簽訂“零余額賬戶”管理協議，明確規定收入賬戶只能轉存定期存款和上劃市中心賬戶等。

第七，與各經辦銀行協調開通集團式網銀管理系統，并及時調整會計核算方式，根據操作要求，設置授權、制單、復核、統計等工作崗位。同時與各經辦銀行溝通資金劃撥、票據傳遞等流程，并簽訂“零余額賬戶”管理服務協議和大額資金支出核對協議，凡50萬元以上支出，在劃出前必須與中心指定人員落實核對后辦理，核對記錄簽字認可，確保資金安全。

（三）具體運作過程需環環相扣則水到渠成

一是規范銀行賬戶設置。市中心開設收入總賬戶，各分支機構開設零余額收入賬戶和支出賬戶，設置銀行賬戶使用權限。二是完善會計核算辦法。三是分支機構收入賬戶每日清零。四是嚴格資金使用審批。五是明確支付資金的劃撥。六是沉淀資金及時轉存定期存款。七是強化資金內控。八是做好財務記載核對。

二、住房公積金創新資金管理模式成效凸顯

經過近幾年的運作，該創新模式呈現出“資金集中管理、及時轉存、保安全、增效益”的特點。

（一）安全得到保障，廉政風險降低

創新資金管理模式后，各地把全部資金集中到市中心總賬戶統一管理，各分支機構沒有活期存款，定期存款無權動用。貸款、支取資金均需提出申請，經市中心審批后撥入銀行專戶，專款專用，從而大大降低了資金管理風險，確保了資金安全。同時，大部分沉淀資金轉為5年定期，各銀行吃了定心丸;另外，各地結合該創新模式出臺了“銀行協助歸集公積金的意見”，詳細規定了銀行新增存款的獎勵辦法，提出了各銀行不要緊盯著兄弟銀行的口袋，必須“向市場要存款、向服務要收益”的理念;此外，各級認真執行紀委科技防腐、聯網審計的有關規定，重大事項及時向紀委派駐組匯報，也得到了各大銀行的理解與支持。以上這些方面大大降低了廉政風險，既杜絕了各銀行密集協調中心及各分支機構的存款業務，也很好地保護了我們的干部職工。

（二）收益顯著提高，貢獻明顯增大

創新資金管理模式后，各地存款期限由1年期改為5年期，利率相應由2.5%提高到5.5%，利差增大，存款利息收入大幅上升，加上貸款利息收入，每年實現增值收益成翻倍增加。以山東泰安中心為例，2011年實現增值收益9324萬元，比上年增加4544萬元，增長95%。該市2012年至2019年實現增值收益15.9億元，年均凈收益達到2億元，實現了年凈收益翻番的保值成果，已累計貢獻廉租住房建設補充資金11.8億元。增值收益率由創新改革前的1%左右提升到現在的2%。該創新模式的實施真正達到了“整體運作、分戶管理、確保安全、明顯增效”的目的。

（三）宣傳效果及社會效益明顯

這項管理制度改革得到了上級管理部門的充分肯定，住建部監管司《住房公積金簡報》2011年第4期進行了專題報道，《住房公積金“零余額賬戶”管理改革與實踐》在上海召開的第四屆中國房地產科學發展論壇上進行了經驗交流。山東省財政廳《財政情況》兩次進行了推廣。2013年山東省財政廳下發魯財綜〔2013〕63號《關于全面推行住房公積金存款“零余額賬戶”管理的通知》，要求全省各市均實行住房公積金存款“零余額賬戶”管理辦法，并作為年度住房公積金管理考核的重要內容。2014年省政府辦公廳以魯政辦字〔2014〕10號文件下發《關于進一步加強住房公積金管理工作的意見》要求，全省對分支機構和業務經辦網點資金實行“零余額”管理。

全國340余家設區城市管理中心大多進行了相互借鑒，對提升各自收益、防范風險、促進廉政建設起著很大的促進作用。

三、住房公積金創新資金管理模式需要總結完善深化提高

（一）存在的主要問題

各地使用的公積金管理軟件版本低且不統一，大多數功能模塊單一，不能實現資金的集成化統計、分析、管理，不能對零余額資金的收付實現輔助核算，不能實現資金管理與銀行系統的直接對接等。工商銀行網銀轉存單位定期存款，存期最長只有一年，這是網銀系統設置的原因，有待完善。農業銀行以前年度臨柜轉存的定期存款，由于不是通過本管理系統轉存，在現系統查詢不到，造成定期存款網銀對賬不正確，有待完善。中國銀行對內部放貸基金戶設置限制，不能接受網銀撥入資金，中心發放貸款，目前只能采用手工劃撥方式。

（二）完善措施

在管理系統方面，根據“零余額賬戶”管理運行情況，各地結合信息系統升級改造，將手工記賬納入信息系統管理，設立自動稽核系統和零余額資金自動對賬系統，做到自動提示、系統限制、系統監督將十分必要。各地中心要加強與銀行的聯系溝通，創造條件積極與銀行聯網，實現收付自動化實時到賬。同時，要加強監督檢查，自覺接受財政、審計、紀委的監督檢查，或委托中介機構檢查，定期開展崗位交流，積極探索成立專門的稽核機構，形成長效監督機制。

隨著政府放管服工作改革的深化及住建部“雙貫標”工作的開展，主賬戶應相應地減少，賬戶管理進一步規范。讓信息數據多跑腿，讓老百姓少跑路。

（作者單位為泰安市住房公積金中心）

參考文獻

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