集團企業司庫在資金管理中的運用研究

王小軍

摘 要 隨著社會經濟的發展，集團企業的經營管理也邁上了新的臺階，進而對企業資金管理提出了新的要求，在這樣的情況下，司庫發揮了重要的作用。基于此，本文對集團企業司庫在資金管理中的相關內容展開研究，從集團企業司庫在資金管理中的重要意義出發，提出司庫在資金集中管理模型、資金集中管理內控、會計委派管理制度、資金全面預算以及集團內部信息平臺等方面的有效運用。

關鍵詞 集團企業 司庫 資金管理

一、引言

經濟環境的變化給集團企業的經營管理提出了新的要求，在此過程中，司庫管理作為一種全新的金融資源管理模式應運而生。為了更好地面對經濟化與全球化帶來的沖擊，集團企業應在內部構建起完善的司庫體系，進而更好地借助其中的優勢不斷提升集團企業的核心競爭力，在日益激烈的市場競爭中占據一席之地。因此，有必要加強對司庫的研究，為集團企業未來的發展奠定基礎。

二、集團企業司庫在資金管理中的重要意義

（一）優化資金的分配與使用

在集團企業實際經營管理的過程中，公司的規劃發展與資金的使用情況會受到諸多因素的影響，不同的地域、生產環節與規劃能力都會影響相關管理水平的高低。對于子公司來說，滿足自身的發展需求之后，剩余資金十分有限，而對于集團企業來說，如果可以將這部分零散的剩余資金集中起來，就能更好地開展相關的經營活動。例如，集團企業可以借助司庫將一個子公司的剩余資金協調到另一個缺少資金的子公司中，進而為其提供更好的發展機遇，這樣也可以顯著提升資金分配的合理性，提高企業管理水平[1]。

（二）提升融資的便利程度

通常情況下，集團企業需要依靠銀行等社會機構完成自身的良性發展，而要想取得機構的信任，完成融資，就要展現良好的償還能力。一般來說，企業的固定資產、流動資金數量以及資金周轉能力都會影響其償還能力，規模較小的企業往往會因為生產能力的限制，難以順利開展融資活動。站在集團企業的角度上來說，子公司規模小于總部，因此資金償還能力較低，但是集團企業如果將子公司資金進行集中管理后再融資，就可以有效增強企業整體的經濟實力，進而通過融資活動實現企業的良性發展。

（三）合理規避資金管理風險

風險管理是企業資金管理最關鍵的環節之一，企業日常收支等環節都涉及資金流動問題，這也是風險的多發環節。其中，資金分配不合理、預算計劃落實情況不達標以及收支記錄存在誤差等原因都會導致資金管理風險出現，進而嚴重影響集團企業經營管理活動的穩定開展，嚴重的時候還會引發資金鏈斷裂的問題。同時，當集團企業某一生產環節因資金風險停滯時，那么后續的相關環節也不能繼續開展，會形成嚴重的連鎖反應，而如果集團企業采用司庫管理模式，就可以有效避免相關問題的產生。集團企業對子公司的資金進行集中管理與調配，可以在某一子公司出現資金問題的時候，調用其他子公司的資金緩解資金壓力，保證該子公司生產的順利進行，大大降低了資金管理出現風險的可能性。

三、集團企業司庫在資金管理中的運用

（一）建立集團企業資金集中管理模型

隨著市場競爭激烈程度的不斷提升，企業往往會將經營管理的重點放在產品技術的升級以及市場份額的擴展等方面，進而忽視了資金的集中管理，因此也難以適應不斷變化的市場環境。面對這樣的問題，集團企業急需建立一個完善的管理模式，以有效提升企業的適應力和競爭力。集團企業在建設資金集中管理模型的過程中，會受到諸多因素的影響，其中包括企業的發展目標、組織結構以及管理模式等，最終會對集團企業經營管理活動的效率與質量產生影響。因此，集團企業要結合自身的實際發展情況選擇資金集中管理模型[2]。通常情況下，現金池模型、收支兩條線模型等都是較為常見的管理模型，另外還應當建立健全資金管理實施細則，不斷提升集團企業的經營水平。

（二）加強集團企業資金集中管理內控

對集團企業財務管理來說，資金管理在其中占據十分關鍵的地位，而資金集中管理更是資金管理的核心部分，在企業管理中具有至關重要的作用。為了進一步提升企業的經營管理水平以及應對風險的能力，有必要建立相關的資金集中管理機制，進而憑借其全面化、系統化功效的發揮，進一步體現內部審計的主體作用。然而在當前集團企業實際發展的過程中，因為缺少完善的監督機制以及健全的規章制度，資金集中管理仍然存在一定的弊端與問題。因此，集團企業應有效建立企業內部控制制度，并借助其強有力的制約作用，加強對資金集中管理全過程的控制，讓內部控制制度貫穿事前、事中、事后各環節。相關工作人員也要嚴格按照相關管理制度完成信息反饋工作，推動企業經營活動的順利開展。

（三）開展會計委派管理制度

企業在開展資金集中管理的過程中，應做好集權與分權的協調使用工作，同時借助兩者之間的相互協調，使集團企業資金集中管理工作各環節得到有效落實。同時，為有效加大企業資金集中管理的力度，有必要在現有基礎上進一步對各級財務審批者的權力與責任進行明確核查，以確保相關工作的順利開展。結合企業發展的實際情況是推動資金集中管理穩定運行的重要基礎，同時進一步提升資金管理在企業發展各個環節的集權程度，而在其中加強會計委派制的應用，更可以對經營管理人員、總部與子公司的經營情況發揮監督作用[3]。同時，會計委派制的應用還可以幫助企業優化財務管理體系，例如企業的財務總監需要對董事會負責，還要與經理實行聯簽制，以加強對各環節的監督，有效避免信息不對稱以及內部控制等問題的出現。除此以外，集團企業還要對財務軟件進行定期的更新與維護，為企業資金管理工作的順利開展以及經營者利益的提升奠定基礎。

（四）推動集團資金全面預算

集團企業開展全面的財務預算管理可以有效對經營活動的各項支出項目展開分析，同時完善經營資金與資本性支出的協調分配，實現企業內部資源利用的最大化，實現收支平衡。同時，資金全面預算還可以對企業的生產經營活動加以調節，為企業經營目標的實現提供有利條件。編制全面預算需要對企業現金流出和流入加以嚴格控制，同時對子公司的經營活動與籌資活動實施嚴格管理，進而最大限度地提升其運營水平與支付能力。總的來說，預算控制會貫穿于企業的各個財務收支環節，通過有效發揮資金預算的剛性作用，建立起有效的事前、事中、事后管理體系，幫助企業內部進一步加深對資金流動情況的了解。

（五）建立集團內部信息平臺

隨著企業規模的不斷擴大，內部信息數據顯著增加，面對海量的信息數據，子公司將耗費大量的時間進行信息篩選，受各種因素的影響，信息不對稱等問題發生。而數據信息的真實性與可靠性將會直接影響企業決策的制定，為進一步提升企業決策的有效性，集團企業內部應建立相應的信息平臺，同時還要注重信息平臺的統一建設。這里面的統一建設不僅包括財務軟件的統一，還包括財務信息與業務流程的統一，進而顯著提升集團企業的資金管理水平。

（六）建立風險管理體系

為了進一步推動集團企業資金管理工作的順利開展，應在現有的基礎上完善風險管理體系，進而對資金管理相關流程的運行提供幫助。在實際運行的過程中，風險管理體系應包含多個方面，以有效降低信用風險發生的概率。其中，主要涉及數據分析模型的構建，應不斷提升利率風險、久期分析等環節的精細化程度，有效降低利率風險;風險分析模型的建立主要是為了通過監控與分析各類敏感性指標降低匯率風險;另外還要加強對風險計量模型的監管，進而最大限度地降低流動性風險出現的概率。

四、結語

在集團企業資金管理的過程中，加強司庫的運用是企業實現管理創新、提升經營水平的重要舉措，同時也是提升企業核心競爭力的必然趨勢。為了更好地在市場競爭當中取得優勢，集團企業應結合實際情況，不斷完善內部資金集中管理工作，還應有效建立集團企業資金集中管理模型，完善相關的資金集中管理內部控制制度，加強集團內部信息平臺的建設與管理，進而為企業的穩定發展打下基礎。

（作者單位為陜西華潤萬家生活超市有限公司漢中市天漢大道分公司）

參考文獻

[1] 楊利萍.司庫在集團企業資金管理中的運用[J].中國商論，2020（10）：107-108.

[2] 馮凌.淺談集團企業司庫在資金管理中的運用[J].科學咨詢（科技·管理），2014（11）：36-37.

[3] 黃堃.集團企業司庫在資金管理中的運用[J].企業改革與管理，2019（02）：125-126.